TRIBUTÁRIO II prova av1 passei direto

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CURSO DE DIREITO
DISCIPLINA: CCJ0031 – DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II – SEMESTRE: 2021.1
ATIVIDADE AVALIATIVA – PRESCRIÇÃO E DECADÊNCIA
 1. Um projeto de lei do Estado de Roraima, com a intenção de buscar a recuperação de receita tributária, prevê o cancelamento de multas já lançadas em decorrência do não pagamento do IPVA dos anos de 2015 a 2017, nos casos em que o contribuinte vier a realizar o pagamento do imposto até a data prevista no referido projeto. Pode-se afirmar que será instituída uma espécie de 
( X ) a) anistia. 
( ) b) isenção. 
( ) c) remissão parcial. 
( ) d) moratória. 
2. Assinale a alternativa que não contempla hipótese de extinção do crédito tributário expressamente prevista no Código Tributário Nacional: 
( ) a) Remissão. 
( ) b) Compensação. 
( X ) c) Isenção. 
( ) d) Dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
( ) e) Decisão judicial passada em julgado. 
3. Considerando o previsto no Código Tributário Nacional sobre constituição do crédito tributário e sobre a suspensão da exigibilidade do crédito tributário, assinale a alternativa CORRETA. 
( ) a) A suspensão da exigibilidade do crédito tributário tem como natural e automática consequência a dispensa do cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito esteja suspenso.
( ) b) A concessão da moratória em caráter individual não gera direito adquirido e será revogada de ofício, sempre que se apure que o beneficiado não satisfazia ou deixou de satisfazer as condições ou não cumprira ou deixou de cumprir os requisitos para a concessão do favor, cobrando-se o crédito acrescido de juros de mora, sendo vedada a imposição de penalidade. 
( ) c) O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo só pode ser alterado em virtude de impugnação formulada pelo próprio sujeito passivo. 
( ) d) Salvo disposição em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da realização do lançamento. 
( X ) e) O lançamento, atividade vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional, é o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
4. A compensação pode ser promovida pelo sujeito passivo, mesmo sem lei que a preveja, desde que seja realizada entre tributos e contribuições da mesma espécie. A assertiva está CERTA ou ERRADA? Qual a base legal para sua resposta? 
R: Pode, base legal Art. 170 do CTN. A lei pode, nas condições e sob as garantias que estipular, ou cuja estipulação em cada caso atribuir à autoridade administrativa, autorizar a compensação de créditos tributários com créditos líquidos e certos, vencidos ou vincendos, do sujeito passivo contra a Fazenda pública.
5. A Empresa X possui vultoso montante de débitos tributários de ICMS e necessita saneá-los para dar prosseguimento ao seu pedido de recuperação judicial. Não dispondo do montante integral para a quitação dos valores à vista, a Empresa X pretende parcelar o montante devido à Fazenda Estadual. Considerando as disposições do Código Tributário Nacional sobre o PARCELAMENTO, é correto afirmar que 
( ) a) em razão da indisponibilidade do interesse público, não há possibilidade de se prever condições especiais de parcelamento para débitos tributários de empresas que estejam em processo de recuperação judicial. 
( ) b) por se tratar de devedor em recuperação judicial, ele poderia se valer de condições especiais de parcelamento dos seus créditos tributários, na forma e condição estabelecida em lei complementar. 
( ) c) o parcelamento para empresas que se encontram em processo de recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar.
( ) d) salvo disposição de lei em contrário, o parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros. 
( X ) e) a inexistência de lei específica para empresas em recuperação judicial importa na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica. 
6. Considerando as disposições do Código Tributário Nacional acerca do PAGAMENTO, é correto afirmar que 
( ) a) quando a legislação tributária não dispuser a respeito, o pagamento é efetuado no local indicado pelo sujeito passivo. 
( ) b) a existência de consulta formulada pelo devedor, dentro do prazo legal para pagamento, não afasta a incidência de juros de mora e penalidades cabíveis nem a aplicação de quaisquer medidas de garantia previstas na legislação tributária caso o tributo não seja integralmente pago no seu vencimento. 
( X ) c) a importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo na hipótese de recusa de recebimento, ou subordinação deste ao pagamento de outro tributo ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigação acessória. 
( ) d) o pagamento do tributo deve ser realizado em moeda corrente, podendo, nos casos expressamente previstos em lei, ser realizado por meio de cheque ou vale postal. 
( ) e) quando a legislação tributária não fixar o tempo do pagamento, o vencimento do crédito ocorre quinze dias depois da data em que se considera o sujeito passivo notificado do lançamento. 
7. Segundo o CTN, a conversão do depósito judicial em renda é considerada uma modalidade de 
( ) a) remissão do crédito tributário. 
( ) b) suspensão do crédito tributário. 
( X ) c) extinção do crédito tributário. 
( ) d) exclusão do crédito tributário. 
( ) e) dispensa do crédito tributário. 
8. Uma lei estadual indicou autoridade competente para estabelecer condições que possibilitassem ao contribuinte e à fazenda pública estadual negociar o encerramento de litígios judiciais e administrativos acerca de determinada questão tributária. A referida norma estabeleceu que as partes deveriam fazer determinadas concessões mútuas com o objetivo de alcançar a extinção do crédito tributário. A negociação objeto da situação hipotética apresentada é um exemplo de 
( ) a) compensação. 
( ) b) anistia. 
( ) c) moratória. 
( ) d) remissão. 
( X ) e) transação. 
9. Por meio do instituto transação tributária, é possível a suspensão do crédito tributário em benefício do contribuinte. A assertiva está CERTA ou ERRADA? Qual a base legal para sua resposta? 
R: ERRADA, Base legal, A transação tributária extingue o crédito tributário, nos termos do art. 156, III, do CTN. Não se trata, pois, de modalidade de suspensão, mas de extinção.
10. A efetividade de medida liminar para suspender a exigibilidade de créditos tributários está condicionada ao exaurimento das instâncias administrativas para a anulação dos autos de infração pertinentes, visto que, nessa situação, não cabe ao Poder Judiciário analisar o mérito administrativo. A assertiva está CERTA ou ERRADA? 
R: ERRADA, Base legal, Art. 188 do CTN, uma vez presentes os requisitos exigidos para concessão de liminar, e tendo o juiz assim a concedido, não há qualquer restrição ao exaurimento das instâncias administrativas. Afinal, o sujeito passivo pode, inclusive, ajuizar ação anulatória do débito fiscal, diante de auto de infração lavrado, mesmo sem questioná-lo administrativamente
11. Lei do Estado do Pará, aprovada pela Assembleia Legislativa do Estado, publicada em 04/05/2017 disciplinou a impossibilidade de a respectiva entidade federativa efetuar a cobrança de crédito tributário inscrito em dívida ativa com valor inferior a R$ 3.000,00. Nesse caso, tem-se a hipótese de 
( ) a) moratória do crédito tributário. 
( ) b) anistia do crédito tributário. 
( ) c) compensação do crédito tributário. 
( ) d) isençãodo crédito tributário. 
( X ) e) remissão do crédito tributário. 
12. Sobre a DAÇÃO EM PAGAMENTO, é correto afirmar que 
( ) a) é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens, no modo e condições estabelecidos em decreto do Chefe do Poder Executivo da pessoa jurídica de direito público credora. 
( ) b) é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens, móveis e imóveis, no modo e condições estabelecidos em lei. 
( X ) c) é instituto de direito civil acolhido pelo Código Tributário Nacional, como forma de extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens imóveis, no modo e condições estabelecidos em lei. 
( ) d) é instituto de direito civil não expressamente acolhido pelo Código Tributário Nacional, mas que pode ser admitido pela legislação específica dos entes tributantes como forma de extinção do crédito tributário, mediante a entrega de bens. 
13. No Direito Tributário, REMISSÃO é 
( X) a) uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação graciosa da dívida por parte do credor. 
( ) b) a perda do direito pelo decurso de prazo. 
( ) c) o prazo estabelecido em lei que a Fazenda Pública constitua o crédito tributário, isto é, efetue o respectivo lançamento. 
( ) d) a criação de tributos através dos quais obtém as receitas que facultarão o atendimento à arrecadação. 
( ) e) perdão da multa do crédito tributário ainda não lançado. 
14. No início do mês de janeiro de 2014, João foi surpreendido com a chegada de dois carnês de IPTU, enviados por dois municípios diversos, referentes a um imóvel de sua propriedade. Isso ocorreu porque o respectivo imóvel estava localizado justamente no limite (divisa) territorial entre os dois municípios. Sendo assim, como havia uma indefinição sobre os exatos limites territoriais de cada um dos municípios envolvidos, ambos se julgavam competentes para exigir o IPTU. Diante de tal situação, que atitude João deveria tomar para resolver a questão? Qual a base legal para sua resposta? 
R: João deve consignar judicialmente, por haver mais de uma pessoa jurídica com tributo idêntico, Base legal, Art. 164 do CTN. A importância de crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, nos
casos:
III - de exigência, por mais de uma pessoa jurídica de direito público, de tributo idêntico sobre um mesmo
fato gerador.
15. É vedada a compensação mediante o aproveitamento do tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da decisão judicial. A assertiva está CERTA ou ERRADA? Qual a base legal para sua resposta? 
R: Certa, de acordo com o art. 170-A CTN, que não cabe compensação mediante aproveitamento de tributo
que esteja sob contestação judicial.
16. O direito do contribuinte à compensação de créditos tributários não é autoaplicável, dependendo de lei. A assertiva está CERTA ou ERRADA? Qual a base legal para sua resposta?
R: Certa, não se pode confundir que a autoridade administrativa tem a competência para desconsiderar os
efeitos dos atos ou negócios jurídicos fraudulentos, mas não desconstituí-los. 
Art. 116 - Parágrafo único do CTN. A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados
com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos
constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária.
(Incluído pela Lcp nº 104, de 2001)
 17. O despacho da autoridade administrativa que, autorizada por lei, concede remissão total ou parcial do crédito tributário pode ser objeto de revogação? Fundamente sua resposta, indicando a base legal. 
R: Sim, Base legal, conforme o Art. 172 do CTN. A lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado, remissão
total ou parcial do crédito tributário, atendendo:
Parágrafo único. O despacho referido neste artigo não gera direito adquirido, aplicando-se, quando cabível,
o disposto no artigo 155 do CTN.
Art. 155 – CTN - A concessão da moratória em caráter individual não gera direito adquirido e será revogado de ofício, sempre que se apure que o beneficiado não satisfazia ou deixou de satisfazer as condições ou não
cumprira ou deixou de cumprir os requisitos para a concessão do favor, cobrando-se o crédito acrescido de
juros de mora:
18. Com relação às formas de extinção do crédito tributário, analise as seguintes afirmativas: 
I. A dação em pagamento, consoante o art. 156 do Código Tributário Nacional, pode ocorrer tanto em relação aos bens móveis como aos bens imóveis. 
II. A impossibilidade do pagamento, no sistema brasileiro, é forma legalmente prevista de extinção do crédito tributário pelo Código Tributário Nacional. 
III. O crédito tributário será extinto por decisão administrativa favorável ao contribuinte contra a qual não possa mais ser oposto recurso ou ação anulatória. 
Assinale. 
( ) a) se somente a afirma I estiver correta. 
( X ) b) se somente a afirma III estiver correta.
( ) c) se somente as afirmas I e II estiverem corretas.
( ) d) se somente as afirmas I e III estiverem corretas. 
( ) e) se somente as afirmas II e III estiverem corretas. 
20. Atendendo a erro ou ignorância escusáveis do sujeito passivo, quanto à matéria de fato, a lei pode autorizar a autoridade administrativa a conceder, por despacho fundamentado: 
( ) a) anistia.
( ) b) moratória. 
( ) c) parcelamento. 
( X ) d) remissão. 
( ) e) compensação. 
21. A pessoa jurídica X, na condição de importadora de produtos industrializados, ajuizou medida judicial pleiteando a restituição de valores pagos a título de Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI. No caso em questão, o contribuinte pagou o tributo em operação de revenda por ocasião da saída de seu estabelecimento e entendeu que o pagamento foi feito indevidamente, uma vez que não houve processo de industrialização no Brasil. Em seu pleito, a pessoa jurídica X requereu, em sede de antecipação de tutela, a compensação dos valores pagos a título de IPI, objeto de contestação. Com base nos fatos apresentados acima, responda ao item a seguir:
a) É possível requerer, em sede de antecipação de tutela, a compensação de eventual tributo pago indevidamente?
R: Não. De acordo com o Art. 170-A do CTN, é vedada a compensação mediante o aproveitamento de tributo, objeto de contestação judicial pelo sujeito passivo, antes do trânsito em julgado da respectiva decisão judicial.