Slide Produção Textual UNOPAR - Balanço Patrimonial

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Administração - 2° Semestre
ADALGIZA MOREIRA DOS SANTOS
AMANDA VIEIRA SILVA
ANA CAROLINA TORRES SANTOS DE MORAIS
DANIEL NASCIMENTO
ESTER CARVALHO DO ESPIRITO SANTO
THIAGO MACKRALDO NAHAS DE SOUZA
WEVERTON ALVES DOS SANTOS
Santa Luzia- MG
2017
Balanço Patrimonial
introdução
    Em busca de diferencial competitivo é crescente a empresa que vêm investindo em meios que ofereçam informações estratégicas a fim de possibilitar aos gestores tomadas de decisões mais seguras e de forma pro ativa. E a área contábil é considerada um sistema de informação indispensável à gestão. Cabe ao contador demonstrar ao administrador que a contabilidade financeira pode se transformar em uma ferramenta gerencial, cuja principal finalidade é auxiliar os gestores no processo decisório.
Desenvolvimento 
Classificações das contas patrimoniais
Ativo
Passivo
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Disponivel
Caixa
Banco 
Duplicatasáreceber
23.000,00
80.000,00
87.500,00
Fornecedores
Fornecedores
Empréstimos eFinanc.
Empréstimoápagar
59.000,00
15.000,00
Clientes
Obrigações Fiscais
Estoques
Inss é recolher
14.500,00
Estoque de Produto acabado
22.500,00
Impostoárecolher
35.000,00
Estoque Matéria Prima
30.000,00
 
 
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
 
 
 
Salário a pagar
47.000,00
 
 
FGTS a recolher
4.500,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
 
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
 
 
 
 
 
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
 
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTO
 
Titulo a receber L.P
111.500,00
Empréstimos a pagar L.P
226.875,00
 
 
 
 
IMOBILIZADO
 
PATRIMONIO LIQUIDO
 
Veiculo
68.000,00
 
 
Imóveis
343.000,00
Capital Social
250.000,00
 
 
 
 
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
-142.500,00
(-)PREJUIZO ACUMULADOS
- 28.875,00
 
 
 
 
 
 
 
 
TOTAL DO ATIVO
623.000,00
TOTAL DO PASSIVO
623.000,00
Ajuste de Conta Patrimonial
ATIVO
 
ATIVO CIRCULANTE
 
 
 
DISPONÍVEL
 
CAIXA
R$ 23.000,00
BANCO CONTA MOVIMENTO
R$ 47.000,00
DUPLICATA A RECEBER
R$ 87.500,00
 
R$ -
CLIENTES
 
 
R$ -
ESTOQUES
 
ESTOQUE DE PROD. ACABADOS
R$ 22.500,00
ESTOQUE DE MATERIA PRIMA
R$ 30.000,00
 
R$ -
 
R$ -
 
R$ -
PASSIVO
 
PASSIVO CIRCULANTE
 
FORNECEDORES
 
FORNECEDORES
R$ 59.000,00
R$ -
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
 
EMPRESTIMOS A PAGAR C.P
R$ 15.000,00
R$ -
OBRIGAÇÕES FISCAIS
 
INSS A RECOLHER
R$ 14.500,00
IMPOSTOS A RECOLHER
R$ 35.000,00
R$ -
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
 
SALÁRIO A PAGAR
R$ 47.000,00
FGTS A RECOLHER
R$ 4.500,00
ATIVO NÃO CIRCULANTE
 
 
 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 
TÍTULO A RECEBER L.P
R$ 111.500,00
 
R$ -
IMOBILIZADO
 
VEÍCULO
R$ 101.000,00
IMOVEIS
R$ 343.000,00
TERENOS
R$ 150.000,00
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
-R$ 142.500,00
 
 
 
 
 
 
TOTAL DO ATIVO
R$ 773.000,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
 
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
 
EMPRESTIMO A PAGAR L.P
R$ 226.875,00
 
PATRIMONIO LÍQUIDO
 
CAPITAL SOCIAL
R$ 400.000,00
 
(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS
-R$ 28.875,00
R$ -
R$ -
R$ -
TOTAL DO PASSIVO
R$ 773.000,00
Apresentação de indicadores de Liquidez
a) Liquidez Geral = Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo /Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo 
321.500,00 / 401.875
 Liquidez Geral = 0,8
 b) Liquidez Corrente = Ativo Circulante /Passivo Circulante
 210/175
 Liquidez Corrente = 1,2
 c) Liquidez Seca = Ativo Circulante  - Estoques / Passivo Circulante 
157.500/175.500
 Liquidez Seca = 0,90
 d) Liquidez Imediata = Disponível / Passível Circulante
 70/ 175
 Liquidez Imediata = 0,4
Análise contrato de empréstimo
Foi solicitado a contratação de um empréstimo no valor de R$ 241.875,00 com duração de 3 anos, sendo 36 prestações fixar mensais R$6.756,10 com o primeiro pagamento previsto após trinta dias da confirmação deste contrato.
PMT=PV[((1+i)^n.i)/((1+i)^n-1)]
PMT= 241.875 x [((1 + 0.003)36 x 0.003) / ((1 + 0.0003)36 – 1 )]
PMT= 241.875 x [((1.0003)36 x 0.0003 ) / ((1.0003)36 – 1 )]
PMT= 241.875 x [(1.010856893 x 0.0003 ) / (1.010856893 – 1 )]
PMT= 241.875 x (0.000303257 / 0.010856893)
PMT= 241.875 x 0.027932208
PMT= 6.756,10
Pela HP 12C
Dados do Enunciado: 
PV : Valor Futuro que é 241.875,00
PMT: Valor da Parcela,qual deseja saber
I: Taxa de 0,03% ao mês 
N: Números de Parcelas que é e 3 anos convertidos da 36 Meses
N
I
PV
FV
36
0,01
179.450
?
Análise de Taxas Financeiras em aplicação em Veículos 
A empresa decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de
R$ 179,450,00 (valor atual). Seu grupo pesquisou juntamente com as
instituições financeiras da cidade e encontram as seguintes opções:
a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses.
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses.
c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses.
a)Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses.
M = ?
P = 179.450
i = 0,03% a.m. = 0,0003
t = 12 meses
M = 179.450*(1+0,0003)^12
M = 180.097,09
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,09.
Usando a HP12C 
PV : Valor Presente que é R$ 179.450,00
I: Taxa de 0,03% ao mês 
N: Números de Parcelas 12 Meses
FV: Valor Futuro ?
N
I
PV
FV
12
0,03
179.450
?
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses.
M = ?
P = 179.450
i = 0,01% a.m. = 0,0001
t = 36 meses
M = 179.450*(1+0,0001)^36
M = 180.097,15
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,15.
 
Usando a HP 12C
Dados do Enunciado: 
PV : Valor Presente que é R$ 179.450,00
I: Taxa de 0,01% ao mês 
N: Números de Parcelas que é e 3 anos convertidos da 36 Meses
FV: Valor Futuro ?
N
I
PV
FV
36
0,01
179.450
?
c)Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses.
M = ?
P = 179.450
i = 0,05% a.m. = 0,0005
t = 7 meses
M = 179.450*(1+0,0005)^7
M = 180.079,02
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.079,02
Usando a HP12C 
PV : Valor Presente que é R$ 179.450,00
I: Taxa de 0,05% ao mês 
N: Números de Parcelas 7 Meses
FV: Valor Futuro ?
N
I
PV
FV
7
0,05
179.450
?
A melhor opção nesse caso é a oferecida pela corretora de valores de b)- Taxa de 0,01% a.m., com pagamento em 36 meses. Mesmo sendo o maior valor pago, em comparação com os resultados obtidos nas outras opções pode-se considerar a diferença irrelevante, principalmente quando observamos os prazos de pagamento. 
A compra em 36 vezes, favorece a empresa a realizar um investimento com o valor das parcelas. Se parcelarmos em 7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue à corretora em menos tempo, impossibilitando a diversificação deste investimento.
Valores Lógicos
Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e passivos, e somente se, o balanço patrimonial for fechado."
Analisando a informação foi atribuído a ela duas proposições p,q. 
Onde p: foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e passivos.
e q: o balanço patrimonial for fechado.
Então temos a tabela verdade
Assim conclui se que tem 50% de chance dessa afirmação ser verdadeira e também 50% de chance de ser falsa.
TABELA VERDADE
P
Q
P<->Q
V
V
V
V
F
F
F
V
F
F
F
V
Etapa 1 -- Após análise dos demonstrativos contábeis, detectou-se erros de classificação no balanço patrimonial que precisavam ser corrigidos. As contas patrimoniais não estavam devidamente classificadas e/ou alocadas corretamente, o que inviabilizaria uma analise correta do balanço patrimonial. 
Foram efetuadas as devidas correções e reclassificações das contas patrimoniais, resultando em um novo balanço patrimonial. (vide pág. 1)
 Etapa 2 – Doisfatos contábeis foram apresentados (a principio não estavam lançados no balanço patrimonial) em função não terem sido reconhecidos no exercício social.
Tais valores foram devidamente reconhecidos e classificados no balanço patrimonial. Resultando numa reestruturação do balanço patrimonial inicial. (vide pág. 2)
Etapa 3 – Tendo ciência de que os índices de liquidez avaliam a capacidade de pagamento da empresa frente a suas obrigações, analisou--se o balanço patrimonial e obteve- se os seguintes índices de indicadores de liquidez:
a) Liquidez Geral 0,8 
b) Liquidez Corrente 1,2
c) Liquidez Seca 0,90
d) Liquidez Imediata 0,4
Apresentação de Resultados
Etapa 4 - 
diante dessa situação foi solicitado um analise referente ao um empréstimo no valor de R$ 241.875,00 com duração de 36 meses é com a taxa ao mês de 0,03%,sendo assim foi firmado um contrato juntamente com a instituição financeira ,com prestações fixas de 6.756,10 pago mensalmente.
 
As classificações dos índices de liquidez são:
Maior que 1: Demonstra que há capital disponível para uma possível liquidação das obrigações.
Igual a 1: Os direitos e obrigações a curto prazo são equivalentes.