Discursiva Planejamento Tributário e Direito Tributário

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Questão 1/4 - Direito Tributário
Os tributos podem ser Federais, Estaduais ou Municipais, sendo o imposto uma espécie tributá
também pode ser instituído por qualquer dos entes políticos, com o detalhe de que a Constituiçã
da República já define em seu texto quais os tipos de impostos de cada um deles pode instituir.
Alguns impostos se distinguem por critérios como seletividade e não cumulatividade, assim, 
explique o princípio da SELETIVIDADE.
Nota: 25.0
Resposta:
Pelo princípio da seletividade, os bens não essenciais 
(superfluos ou de luxo) possuem alíquotas maiores de 
tributação do que os produtos essenciais. Dessa 
forma, os produtos de primeira necessidade 
(essenciais) terão imposto menor que os não 
essenciais. 
Questão 2/4 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 19
expressam garantias asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado. 
Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Dist
Federal, dos estados e dos municípios.
 Cite DOIS exemplos de tributos de competência da UNIÃO.
Nota: 25.0
Em razão da essencialidade do produto, ou seja,
quanto mais essencial seja o produto, menor será
sua tributação em relação a esse imposto, e a
recíproca é verdadeira, sendo maior a tributação
naqueles produtos considerados menos essenciais.
 
(GUIA DE ESTUDOS, p.31)
Art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
 I - importação de produtos estrangeiros (II);
 II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais
ou nacionalizados (IE);
 III - renda e proventos de qualquer natureza (IRPJ,
CSLL, PIS, COFINS);
 IV - produtos industrializados (IPI);
 V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou
relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF);
 VI - propriedade territorial rural (ITR);
 VII - grandes fortunas, nos termos de lei
complementar.
 
(Contabilidade Tributária, de Eleutério da Luz, p.
63)
Resposta:
- Imposto de Renda e Proventos de qualquer natureza; 
(IR) 
- Imposto de produtos industrializados (IPI);
Questão 3/4 - Direito Tributário
Os tributos podem ser Federais, Estaduais ou Municipais, sendo o imposto uma espécie tributá
também pode ser instituído por qualquer dos entes políticos, com o detalhe de que a Constituiçã
da República já define em seu texto quais os tipos de impostos de cada um deles pode instituir.
Alguns impostos se distinguem por critérios como seletividade e não cumulatividade, assim, 
explique o princípio da NÃO-CUMULATIVIDADE.
Nota: 25.0
Resposta:
Pelo princípio não-cumulatividade, o imposto devido de 
um produto será pago e recuperado na operação 
seguinte até chegar ao consumidor final que ficará com 
esse ônus. Dessa forma, não ocorrerá o acúmulo da 
base de cálculo do imposto sobre esse produto.
Questão 4/4 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Os princípios constitucionais tributários (que constam no art. 150 da Constituição Federal de 19
expressam garantias asseguradas ao contribuinte contra a força imperativa do Estado. 
Representam verdadeiras limitações ao poder de tributar, cuja competência é da União, do Dist
Federal, dos estados e dos municípios.
 Cite DOIS exemplos de tributos de competência dos ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL.
Nota: 25.0
Em cada operação o imposto devido na operação
anterior representará um crédito a ser compensado
na operação seguinte, até que o produto ou serviço
chegue ao seu destinatário final, o consumidor.
 
(GUIA DE ESTUDOS, p.39)
Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal
instituir impostos sobre:
 I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer
bens ou direitos (ITCMD);
 II - operações relativas à circulação de mercadorias e
sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação,
ainda que as operações e as prestações se iniciem
no exterior (ICMS);
 III - propriedade de veículos automotores (IPVA).
Resposta:
- Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços 
(ICMS); 
- Imposto de Propriedade de Veículo Automotor (IPVA).
 
(Contabilidade Tributária, de Eleutério da Luz, p.
64)