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Planejamento tributário e infrações tributárias
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1)
		I. Omissão ou prestação de informações falsas
	A. Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
	II. Fraudes
	B. Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
	III. Falsificação de documentos
	C. Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.
A Lei de Crimes Tributários (Lei n. 8.137, de 1990) estabelece várias condutas que são consideradas crimes. Sobre o assunto, leia e associe as duas colunas a seguir.
Início da descrição. O quadro é formado por duas colunas e três linhas. A primeira coluna traz três opções: 1. Omissão ou prestação de informações falsas; 2. Fraudes; e 3. Falsificação de documentos. A segunda coluna traz também três opções: A. Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.; B. Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.; e C. Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. Fim da descrição.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
· I-A; II-B; III-C.
· I-C; II-A; III-B.
· I-A-; II-C; III-B.
· I-B; II-C; III-A.
· I-B; II-A; III-C.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Na omissão ou
prestação de informações falsas, há o crime de omitir informações; nas fraudes,
a inserção de informações falsas e inexatas; e na falsificação de documentos, a
adulteração de documentos fiscais, como nota fiscal e duplicata.
Código da questão: 73977
2)
De acordo com o princípio
da não cumulatividade, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· No ICMS, uma vez lançado, o
crédito não pode ser estornado.
· No ICMS, há direito de
crédito nas aquisições e dever de débitos nas vendas.
checkCORRETO
· O IPTU e o IPVA, por serem
impostos reais, dão direito a crédito.
· Nas
operações interestaduais, os créditos ficam suspensos.
· Os pagamentos de quaisquer
tributos geram direito de crédito.
Resolução comentada:
O princípio da não cumulatividade aplica-se somente ao ICMS (além do IPI e do PIS/COFINS em determinado regime). Não há, em princípio, suspensão de crédito pelo fato de ser uma operação interestadual. Em algumas situações, com operações isentas, há a obrigação de estorno do crédito.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73966
3)
Sobre as afirmações sobre grupos econômicos e a solidariedade em matéria tributária de suas empresas, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) A existência de um grupo econômico é suficiente para caracterizar a solidariedade tributária das empresas que formam o grupo econômico.
(     ) O direito tributário é autônomo para estabelecer conceitos de direito privado.
(    ) Grupos econômicos são conceitos jurídicos tributários.
(     ) Não há solidariedade tributária nos grupos econômicos de fato.
(     ) É necessário comprovar que as empresas do grupo econômico concorreram para a conformação do fato gerador para se estabelecer a solidariedade em matéria tributária.
Assinale a alternativa que
contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· V – V – V – F – F.
· F – F – F – F – V.
checkCORRETO
· F – F – F – F – F.
· V – V – V – V – F.
· V – V – V – V – V.
Resolução comentada:
O direito tributário
não pode alterar conceitos de direito privado, como o conceito de grupo
econômico. Assim, não são conceitos de direito tributário, mas de direito
comercial ou direito de empresas. Deve ser comprovado que as empresas
concorreram para a formação do fato gerador para que haja a solidariedade.
Código da questão: 73981
4)
As ____________estabelecem as sanções aos ilícitos tributários, situações em que há _________ (intenção ou assunção do risco de praticar o delito); ________ (prática para enganar ou ludibriar e obter vantagem ilícita mediante atividades ardilosas); e ________ (acordo entre duas ou mais pessoas para criar situação falsa e reduzir ou eliminar a obrigação tributária principal e/ou acessória).
Assinale a alternativa
que preenche corretamente as lacunas:
Alternativas:
· Leis; simulação; fraude;
dolo.
· Instruções normativas; dolo;
fraude; simulação.
· Portarias; fraudes; dolo;
simulação.
· Medidas provisórias; fraude;
simulação; dolo.
· Leis; dolo; fraude;
simulação.
checkCORRETO
Resolução comentada:
Conforme o princípio constitucional da legalidade, reiterado no artigo 97
do CTN, as sanções às infrações tributárias dependem de lei para sua criação,
sendo característica do dolo a intenção do agente; da fraude, a falsificação de
documentos; e da simulação, a criação de uma situação falsa.
Código da questão: 73975
5)
Sobre os tributos, é
correto afirmar:
Alternativas:
· São todos os pagamentos
feitos pelos contribuintes ao País
· São valores devidos
em decorrência dos serviços públicos.
· São quaisquer deveres do
cidadão perante o Estado.
· São obrigações em
dinheiro do contribuinte perante o Governo, distintas de multas.
checkCORRETO
· São penalidades pagas pelos
contribuintes.
Resolução comentada:
Tributos são obrigações em pecúnia, em dinheiro. Há, porém, outros pagamentos por serviços públicos que não são tributos, como tarifas e preços públicos. Multas também não são tributos, por definição.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73964
6)
Sobre o regimes do Simples Nacional, é correto afirmar:
Alternativas:
· Pode ser adotado por microempresas e por empresas de pequeno porte.
checkCORRETO
· Pode ser adotado somente por microempresas.
· Pode ser adotado somente por empresas de pequeno porte.
· Pode ser adotado por empresas de qualquer porte
· Pode ser adotado por empresas com faturamento superior a
R$ 4,8 milhões.
Resolução comentada:
A LCP n. 123/1996
determina que a adoção do Simples Nacional é direcionada para empresas de
pequeno porte e microempresas, aquelas com faturamento limitado no máximo a R$ 4,8 milhões.
Código da questão: 73969
7)
Sobre as afirmações sobre a lei de crimes (Lei n. 8.137 de 1990) contra a ordem tributária, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou F (falso):
(   ) Trata também de crimes contra a ordem econômica.
(   ) Trata também de crimes contra as relações de consumo.
(   ) Estabelece crimes materiais contra a ordem tributária.
(   ) Define crimes formais contra a ordem tributária.
(   ) Determina penas de reclusão acima de 10 anos.
Assinale a alternativa que
contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
· V – V – V – F – F.
· V – V – F – F – F.
· V – V – V – V – F.
checkCORRETO
· V – F – F – F – F.
· V – V – V – V – V.
Resolução comentada:
A lei de crimes
contra a ordem tributária abrange também os crimes contra a ordem econômica e
as relações de consumo. Define crimes tributários materiais e formais e penas
de no máximo 5 anos.
Código da questão: 73976
8)
A apuração e o recolhimento das contribuições ao __________ depende do regime tributário de recolhimento. Se adotada a apuração pelo ______, a empresa deverá, em princípio, apurar e recolher o PIS/COFINS pelo sistema não cumulativo. No entanto, em caso de apuração pelo _______, a contribuição ao PIS/COFINS deverá seguir o regime cumulativo.
Assinale a alternativa
que completa corretamente as lacunas:
Alternativas:
· PIS/COFINS; lucro real; lucro presumido.
checkCORRETO
· PIS/COFINS;Simples Nacional; lucro real.
· INSS; lucro real; lucro arbitrado.
· INSS; lucro real; lucro presumido.
· PIS/COFINS; lucro presumido; lucro arbitrado.
Resolução comentada:
Salvo exceções, a adoção do lucro real leva ao recolhimento do PIS/COFINS
pelo sistema não cumulativo, enquanto, no lucro presumido, o recolhimento de
tais contribuições se dá pelo sistema cumulativo necessariamente.
Código da questão: 73970
9)
A __________ existe para as pessoas, físicas ou jurídicas, que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação _________ e para as pessoas ____________.
Assinale a alternativa
que preenche corretamente as lacunas:
Alternativas:
· Solidariedade; tributária
acessória; que apresentem denúncia não espontânea.
· Subsidiariedade; tributária
principal; expressamente previstas em lei.
· Solidariedade; tributária
acessória; que apresentem denúncia espontânea.
· Subsidiariedade; tributária
principal; expressamente previstas em lei.
· Solidariedade; tributária
principal; expressamente previstas em lei.
checkCORRETO
Resolução comentada:
O interesse comum na situação constitui o fato gerador da obrigação
principal, aquela de pagar o tributo. Portanto, diversa da obrigação acessória,
cria a existência de solidariedade (obrigação de cada devedor de pagar a
integralidade do débito), podendo essa solidariedade também ser determinada por
lei.
Código da questão: 73980
10)
Sobre o sistema federativo,
assinale a alternativa correta:
Alternativas:
· Todos os entes da Federação
têm poder para produzir leis.
checkCORRETO
· Os estados e
municípios são soberanos.
· Não existe autonomia
política para o Distrito Federal.
· Somente existem leis
federais.
· A União Federal está
acima dos demais entes federativos.
Resolução comentada:
No sistema federativo, existem leis federais, estaduais e municipais; os entes são equipotentes; somente a Federação como um todo tem soberania, subordinando-se os entes à Constituição Federal; e o Distrito Federal pode produzir leis, tendo autonomia política.
Fonte: Constituição Federal e Código Tributário
Nacional.
Código da questão: 73967
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