Orçamento FC, DRE e BP 2017 4 18 10 17

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Ex. 3
	Premissas Básicas para um Semestre
	Metas
	1. Integralização de Capital	$ 100 emJan
	2. Recebimento de Vendas Pz	$200 em jan
	3. Compra de Ativo
Pagto	$300 em Jan e $100 em mar
	1 + 5 e à vista
	4. Vendas
 Faturamento	$500 em Jan, 500 em fev e 600 em mar
	50% à vista e 50% para 30d
	5. Publicidade e
 Propaganda	$25 em Jan e Fev	Controle de Estoque
	6. Estoque Mínimo	20% das vendas	100	100	120	Est Mín
	 CMV	60% das vendas	300	300	360	CMV
	 Pagamento	50% à vista e 50% para 30d	400	300	380	Compra
	7. Folha de Pagto	$75 ao mês	200	150	190	Pagto Estoques à Vista
	 com Encargos	200	150	190	Pagto Estoques a Prazo
	8. Luz, Água, Aluguel	$25 por mês
	9. Aspecto Legal	Depreciação = 12% a.a
	IR = 25%
	Reserva de Lucro = 60% s/LLE
	Dividendos = 40% s/LLE
	10. Capital Social Inicial	$ 200
FC
	Fluxo de Caixa
	Recebimentos	JAN	FEV	MAR
	Integralização de Capital	100
	Vendas à Vista	* 250.00	* 250.00	* 300.00
	Vendas a Prazo	* 200.00	* 250.00	* 250.00
	Total Recebimentos (E)	* 550.00	* 500.00	* 550.00
	Pagamentos	JAN	FEV	MAR
	Compras à Vista de Estoque	* 200.00	* 150.00	* 190.00
	Compras a Prazo de Estoque	* 200.00	* 150.00
	Aquisição de Ativo Fixo	* 50.00	* 50.00	* 150.00
	Pessoal e Encargos	* 75.00	* 75.00	* 75.00
	Gastos Administrativos	* 25.00	* 25.00	* 25.00
	Despesas de Vendas	* 25.00	* 25.00
	Total Pagamentos (S)	* 375.00	* 525.00	* 590.00
	Aumento/Diminuição (E-S)	* 175.00	-25.00	-40.00
	Saldo Inicial	0.0	* 175.00	* 150.00
	Saldo Final	* 175.00	* 150.00	* 110.00
DRE
	DRE	JAN	FEV	MAR
	Vendas Líquidas	* 500.00	* 500.00	* 600.00
	(-) CMV	* 300.00	* 300.00	* 360.00
	Lucro Bruto	* 200.00	* 200.00	* 240.00
	(-) Despesas Operacionais	* 128.00	* 128.00	* 104.00
	Administrativas	* 100.00	* 100.00	* 100.00
	Comerciais	* 25.00	* 25.00
	Depreciação	* 3.00	* 3.00	* 4.00
	Lucro Operacional	* 72.00	* 72.00	* 136.00
	(+) Receitas Não Operacionais
	(-) Despesas Não Operacionais
	Lucro Antes do IR	* 72.00	* 72.00	* 136.00
	(-) Provisão do IR	* 18.00	* 18.00	* 34.00
	Lucro Líquido	* 54.00	* 54.00	* 102.00
	Provisão do IR (25%) AC	18.00	* 36.00	* 70.00
	Dividendos (40%)	21.60	21.60	40.80
	Dividendos (40%) AV	21.60	43.20	84.00
	Reserva de Lucros (60%)	32.40	32.40	61.20
	Reserva de Lucros (60%) AC	32.40	64.80	126.00
BP
	Balanço Patrimonial
	Ex. 1	Ex. 2	Ex. 3
	ATIVO
	1. Circulante	* 525.00	* 500.00	* 530.00
	Caixa	* 175.00	* 150.00	* 110.00
	Clientes	* 250.00	* 250.00	* 300.00
	Estoques	* 100.00	* 100.00	* 120.00
	2. Não Circulante	* 297.00	* 294.00	* 390.00
	Ativo Fixo	* 300.00	* 300.00	* 400.00
	(-) Depreciação Acumulada	* 3.00	* 6.00	* 10.00
	Total do Ativo	* 822.00	* 794.00	* 920.00
	PASSIVO
	3. Circulante	* 489.60	* 429.20	* 494.00
	Fornecedores	* 200.00	* 150.00	* 190.00
	Contas a Pagar	* 250.00	* 200.00	* 150.00
	Imposto de Renda a Pagar (AC)	* 18.00	* 36.00	* 70.00
	Dividendos a Pagar (AC)	* 21.60	* 43.20	* 84.00
	4. Patrimônio Líquido	* 332.40	* 364.80	* 426.00
	Capital Social	* 300.00	* 300.00	* 300.00
	Reserva de Lucros (AC)	* 32.40	* 64.80	* 126.00
	Total do Passivo	* 822.00	* 794.00	* 920.00
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