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Ex. 3 Premissas Básicas para um Trimestre Metas 1. Integralização de Capital $ 50 em Jan 2. Compra de Ativo Pagto $300 em Jan e $50 em mar 1 + 5 e à vista 3. Vendas Faturamento $500 em Jan, 500 em fev e 600 em mar 50% à vista e 50% para 30d 4. Publicidade e Propaganda $20 em Fev e Mar Controle de Estoque 5. Estoque Mínimo 20% das vendas SI 80 100 100 Est Mín CMV 60% das vendas CP 320 300 380 Compra Pagamento 50% à vista e 50% para 30d CMV 300 300 360 CMV 6. Folha de Pagto $70 ao mês SF 100 100 120 com Encargos 7. Luz, Água, Aluguel $20 por mês 160 150 190 Pagto Estoques à Vista 8. Aspecto Legal Depreciação = 12% a.a 160 150 190 Pagto Estoques a Prazo IR = 25% Reserva de Lucro = 60% s/LLE Dividendos = 40% s/LLE 9. Condições iniciais (do exercício anterior): 9.1 Saldo do Imobilizado 200 9.2 Saldo de Caixa 70 9.3 Saldo de Estoque 80 9.3 Recto, em Jan, de Vendas a Prazo do exercício anterior 100 9.5 Juros recebidos de Aplicação Financeira $ 5 por mês 9.6 capital Social Incial 450 FC Fluxo de Caixa Recebimentos JAN FEV MAR Integralização de Capital * 50.00 Jrs s/Aplicação Financeira * 5.00 * 5.00 * 5.00 Vendas à Vista * 250.00 * 250.00 * 300.00 Vendas a Prazo * 100.00 * 250.00 * 250.00 Total Recebimentos (E) * 405.00 * 505.00 * 555.00 Pagamentos JAN FEV MAR Compras à Vista de Estoque * 160.00 * 150.00 * 190.00 Compras a Prazo de Estoque * 160.00 * 150.00 Aquisição de Ativo Fixo * 50.00 * 50.00 * 100.00 Pessoal e Encargos * 70.00 * 70.00 * 70.00 Gastos Administrativos * 20.00 * 20.00 * 20.00 Despesas de Vendas * 20.00 * 20.00 Total Pagamentos (S) * 300.00 * 470.00 * 550.00 Aumento/Diminuição (E-S) * 105.00 * 35.00 * 5.00 Saldo Inicial * 70.00 * 175.00 * 210.00 Saldo Final * 175.00 * 210.00 * 215.00 DRE DRE JAN FEV MAR Vendas Líquidas * 500.00 * 500.00 * 600.00 (-) CMV * 300.00 * 300.00 * 360.00 Lucro Bruto * 200.00 * 200.00 * 240.00 (-) Despesas Operacionais * 95.00 * 115.00 * 115.50 Administrativas * 90.00 * 90.00 * 90.00 Comerciais 0.0 * 20.00 * 20.00 Depreciação * 5.00 * 5.00 * 5.50 Lucro Operacional * 105.00 * 85.00 * 124.50 (+) Receitas Não Operacionais * 5.00 * 5.00 * 5.00 (-) Despesas Não Operacionais Lucro Antes do IR * 110.00 * 90.00 * 129.50 (-) Provisão do IR * 27.50 * 22.50 * 32.38 Lucro Líquido * 82.50 * 67.50 * 97.13 Provisão do IR (25%) AC 27.50 * 50.00 * 82.38 Dividendos (40%) 33.00 27.00 38.85 Dividendos (40%) AV 33.00 60.00 98.85 Reserva de Lucros (60%) 49.50 40.50 58.27 Reserva de Lucros (60%) AC 49.50 90.00 148.28 BP Balanço Patrimonial Ex. 1 Ex. 2 Ex. 3 ATIVO 1. Circulante * 525.00 * 560.00 * 635.00 Caixa * 175.00 * 210.00 * 215.00 Clientes * 250.00 * 250.00 * 300.00 Estoques * 100.00 * 100.00 * 120.00 2. Não Circulante * 495.00 * 490.00 * 534.50 Ativo Fixo * 500.00 * 500.00 * 550.00 (-) Depreciação Acumulada * 5.00 * 10.00 * 15.50 Total do Ativo * 1,020.00 * 1,050.00 * 1,169.50 PASSIVO 3. Circulante * 470.50 * 460.00 * 521.23 Fornecedores * 160.00 * 150.00 * 190.00 Contas a Pagar * 250.00 * 200.00 * 150.00 Imposto de Renda a Pagar (AC) * 27.50 * 50.00 * 82.38 Dividendos a Pagar (AC) * 33.00 * 60.00 * 98.85 4. Patrimônio Líquido * 549.50 * 590.00 * 648.27 Capital Social * 500.00 * 500.00 * 500.00 Reserva de Lucros (AC) * 49.50 * 90.00 * 148.28 Total do Passivo * 1,020.00 * 1,050.00 * 1,169.50 0.0 0.0 0.0
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