Auditoria Contábil AV Parcial 01

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MARIA CRISTINA PEREIRA CASTRO TAVARES
201407157582 NITERÓI II
 
 AUDITORIA CONTÁBIL
 
Avaliação Parcial: GST0076_SM_201407157582 V.1 
Aluno(a): MARIA CRISTINA PEREIRA CASTRO TAVARES Matrícula: 201407157582
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 26/04/2018 18:21:25 (Finalizada)
 
1a Questão (Ref.:201408240224) Acerto: 1,0 / 1,0
NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
o exame das informações contábeis e operacionais.
 a aprovação do relatório de auditoria externa.
a avaliação do processo de governança.
a gestão de risco.
o monitoramento do controle interno.
 
2a Questão (Ref.:201408079363) Acerto: 1,0 / 1,0
A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos
técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a
posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa,
julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção
que apresenta a sequência correta.
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa
auditada.
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a
extensão do exame das informações contábeis.
( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa
auditada sob quaisquer aspectos.
 
 
F - F - V - V - V
V - F - V - F - F
 V - F - F - V - V
V - V - F - F - V
F - F - V - V - F
 
3a Questão (Ref.:201407280047) Acerto: 1,0 / 1,0
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a
eficácia e a correção de seu trabalho.
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 guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço
público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas
os Conselhos Regionais de Contabilidade.
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega,
da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de
títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a
quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
 
4a Questão (Ref.:201407267351) Acerto: 1,0 / 1,0
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores
independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade
de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo
total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a
forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as
normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações
financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º
11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições
da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão
de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
Apenas I, II e V são verdadeiras.
 Todas são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
 
5a Questão (Ref.:201410074308) Acerto: 1,0 / 1,0
Sobre o planejamento de auditoria é correto dizer que:
 Não é uma fase isolada da auditoria, mas sim um processo contínuo e interativo, que muitas vezes começa
logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de
auditoria atual.
Foca nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e não se preocupa
com os processos internos da empresa.
É a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em
especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.
Consiste unicamente em definir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer
atividade de avaliação e entendimento do negócio.
É a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes técnicas iniciem seus trabalhos e não
deverá ser modificada.
 
6a Questão (Ref.:201407260429) Acerto: 1,0 / 1,0
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
Redução de custos
Utilização racional dos recursos disponíveis
Reduzir erros e evitar fraudes
 Aplicação de sanções legais
 
7a Questão (Ref.:201407886229) Acerto: 1,0 / 1,0
Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
Preparar as normas internas da empresa
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Observar se os funcionários são competentes
Autorizar as despesas para pagamento
 Verificar se as normas internas estão sendo seguidas
Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras
 
8a Questão (Ref.:201407312867) Acerto: 1,0 / 1,0
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as
operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série
de medidas, EXCETO:
 integridade dos diretores executivos.
eficácia e eficiência de operações.
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
salvaguarda dos ativos.
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
 
9a Questão (Ref.:201408020372) Acerto: 1,0 / 1,0
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a suficiência, exatidão e validade dos
dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados teste:
 Substantivos
De controle
De aderencia
De insubsistencia
De observância
 
10a Questão (Ref.:201408013898) Acerto: 1,0 / 1,0
Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50%
foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto
acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo,acabado e o CPV. Demonstre.
$1.230 $1.230 $615
$1.230 $615 $615 246
$246 $369 $246
 $615 $369 $246
$ 0 $250 $250
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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