CONTABILIDADE TRIBUTARIA UNIDADE I

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• Pergunta 1 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo: 
valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da 
nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS incidente na operação 
é de 18%, pergunta-se: qual é o valor do ICMS a ser destacado na nota 
fiscal? 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 1.213,38. 
Respostas: a. 
R$ 1.097,82. 
 
b. 
R$ 1.155,60. 
 
c. 
R$ 1. 321,00. 
 
d. 
R$ 1.213,38. 
 
e. 
R$ 1.312,38. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa D. 
Comentário: Quando se tratar de venda ao consumidor final, 
o valor do IPI irá integrar a base de cálculo do ICMS, pois 
somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas 
por contribuintes do IPI, o valor deste imposto não integrará 
a base de cálculo do ICMS quando a operação – realizada 
entre contribuintes e relativa a produto destinado à 
industrialização ou à comercialização posterior – configurar 
fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS). 
 
 
• Pergunta 2 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Considerando a seguinte operação da empresa Gaya Ltda.: compra de 
mercadoria a prazo para revenda no valor de R$ 1.000,00 com ICMS 
destacado de 12%. Procedendo aos lançamentos contábeis da 
aquisição, teremos: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a 
recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 
1.000,00. 
Respostas: a. 
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a 
recuperar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 
1.000,00. 
 
b. 
Débito de estoques de R$ 1.000,00; crédito de ICMS a 
pagar de R$ 120,00 e crédito de fornecedores de R$ 
 
880,00. 
 
c. 
Crédito de estoques de R$ 880,00; crédito de ICMS a 
recuperar de R$ 120,00 e débito de fornecedores de R$ 
1.000,00. 
 
d. 
Débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00; crédito de 
caixa de R$ 1.000,00 e débito de estoques de R$ 
880,00. 
 
e. 
Debito de estoque R$ 1.000,00 e crédito de fornecedores 
de R$ 1.000,00. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa A. 
Comentário: O valor da mercadoria que entrará no 
estoque é o valor líquido do imposto, nesse caso: R$ 
880,00. 
 
• Pergunta 3 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio 
Ltda.: aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, 
com ICMS destacado de R$ 1.440,00, e revenda dessa mercadoria pelo 
valor de R$ 19.000,00, com destaque de ICMS de 12%, podemos 
afirmar que o ICMS apurado no final da operação é: 
 
Resposta Selecionada: a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00. 
Respostas: a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00. 
 
b. 
ICMS a pagar no valor de R$ 2.280,00. 
 
c. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 2.280,00. 
 
d. 
ICMS a recuperar no valor de R$ 840,00. 
 
e. 
ICMS a pagar no valor de R$ 1.440,00. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa A. 
Comentário: A empresa, se teve o crédito do ICMS de R$ 
1.440,00 na compra da mercadoria, na venda teve o débito 
de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00), portanto 
ICMS a pagar de R$ 2.280,00 
ICMS a recuperar de R$ 1.440,00 
Saldo a pagar = R$ 840,00 
 
 
• Pergunta 4 
0,3 em 0,3 pontos 
Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se 
 
creditarem do imposto referente aos insumos utilizados na produção. 
Portanto, as empresas poderão se creditar do imposto nas seguintes 
condições: 
I – Matérias-primas adquiridas. 
II – Material intermediário. 
III – Material de consumo. 
IV – Material de embalagem. 
Assinalar a alternativa que está correta. 
Resposta Selecionada: e. 
III está incorreta. 
Respostas: a. 
I e III estão corretas. 
 
b. 
Todas as afirmativas estão corretas. 
 
c. 
III e IV estão corretas. 
 
d. 
II e III estão corretas. 
 
e. 
III está incorreta. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa E. 
Comentário: A legislação do IPI permite que as empresas se 
creditem dos impostos referentes aos insumos adquiridos. A 
legislação do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de 
matéria-prima, produto intermediário e material de 
embalagem adquiridos para emprego na industrialização de 
produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos 
intermediários, aqueles que, embora não se integrando ao 
novo produto, sejam consumidos no processo de 
industrialização. 
 
 
• Pergunta 5 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra 
sua própria base de cálculo, ou seja, já está embutido no preço de 
compra ou venda do bem ou serviço –, portanto, suponhamos que uma 
empresa tenha adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de 
R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma margem 
de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS 
para venda é 12%, qual será o valor da venda? 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 3.019,20 
Respostas: a. 
R$ 3.240,00 
 
b. 
R$ 2.656,80 
 
 
c. 
R$ 3.477,07 
 
d. 
R$ 3.019,20 
 
e. 
R$ 3.681,82 
Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa D. 
Resolução: 
Para cálculo da venda = 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18% R$ 291,60 
Estoque R$ 1.328,40 
R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80 
Cálculo da venda 
2.656,80 = R$ 3.019,09 
0,88 
 
 
Valor da venda = R$ 3.019,09. 
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100. 
 
• Pergunta 6 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre 
exportação terá sua alíquota definida pelo Senado Federal. É isso 
mesmo? 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente. 
Respostas: a. 
Não. Por ser justamente um imposto estadual, é o 
próprio estado que determina sua alíquota. 
 
b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente. 
 
c. 
Não, exceto sobre os produtos determinados em lei. 
 
d. 
Sim, mas somente sobre bens destinados à atividade 
hospitalar. 
 
e. 
Não, as exportações são isentas de ICMS. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B 
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: alíquota é o 
percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de 
cálculo, determina o valor total do imposto a ser pago. A 
alíquota interna do ICMS é estabelecida em cada estado, 
pela legislação estadual, ficando sob a responsabilidade do 
 
Senado Federal a fixação das alíquotas interestaduais e de 
exportação do ICMS. 
 
• Pergunta 7 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a 
incidência do IPI na ordem de 25%. Essa afirmação está correta? 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto. 
Respostas: a. 
Sim, conforme consta na legislação atual. 
 
b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto. 
 
c. 
Não, todos os produtos importados são isentos de IPI. 
 
d. 
Sim, mas somente para itens do vestuário será aplicada 
a alíquota de 25%. 
 
e. 
Sim, porém haverá uma redução na alíquota quando a 
importação for de bens para o consumo interno. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B. 
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: A base de cálculo 
do IPI é: • produto nacional: o preço da operação, na saída 
da mercadoria; • produto importado: será a base de cálculo 
dos impostos aduaneiros acrescidos desses tributos e dos 
encargos cambiais pagos pelo importador. 
Quanto às alíquotas do IPI, elas são variáveis e seguem a 
classificação dos produtos da tabela de incidência do IPI 
(TIPI), aprovada pelo Decreto Federal n Nº 7.660, de 23 dedezembro de 2011. 
 
 
• Pergunta 8 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O que se entende por valor agregado de uma empresa? 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os 
insumos que adquirem. 
Respostas: a. 
O valor gasto para adquirir itens para o estoque. 
 
b. 
O valor gasto referente às compras a prazo quando 
comparado ao das compras à vista. 
 
c. 
O ICMS e o IPI. 
 
d. 
 
O PIS e o COFINS. 
 
e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os 
insumos que adquirem. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa E. 
Comentário: Os impostos sobre o valor agregado, ou valor 
adicionado, incidem em cada fase do processo produtivo. O 
valor agregado de uma empresa representa o quanto de 
valor ela adiciona aos insumos que adquire em um 
determinado período; esse valor é obtido pela diferença 
entre as vendas e o total dos insumos adquiridos de 
terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor é igual 
à soma de toda a remuneração dos esforços consumidos 
nas atividades da empresa. Nesse grupo são estudados o 
ICMS e o IPI. 
 
• Pergunta 9 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos 
afirmar que: 
I- Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço 
aduaneiro das mercadorias importadas do exterior. 
II - Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas 
diferenciadas entre os estados. 
III - A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a 
depositário a qualquer título a responsabilidade pelo seu pagamento 
(substituto tributário). 
IV - O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de 
compra; o ICMS está inserido no valor total da NF. 
Assinale a alternativa correta: 
 
Resposta Selecionada: c. 
IV está correta 
Respostas: a. 
I e IV estão corretas. 
 
b. 
III e IV estão corretas 
 
c. 
IV está correta 
 
d. 
I está correta 
 
e. 
Todas as afirmativas estão corretas. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: O ICMS é um imposto calculado por dentro, o 
imposto está inserido no valor total da nota fiscal, portanto o 
ICMS é um imposto que integra a sua própria base de 
 
cálculo. 
 
• Pergunta 10 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para 
produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI (não está incluso) e 
18% de ICMS. Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale 
a: 
 
Resposta Selecionada: b. 
R$ 179.400,00 
Respostas: a. 
R$ 156.000,00 
 
b. 
R$ 179.400,00 
 
c. 
R $ 132.600,00 
 
d. 
R$ 127.920,00 
 
e. 
R$ 148.770,00 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B. 
Resolução: Demonstrativo dos cálculos: 
● Valor do ICMS : R$ 156.000,00 x 0,18 =R $ 28.080,00 
→ ICMS incluso no preço. 
● Valor total da operação: R$ 156.000,00 (+) IPI. 
R$ 156.000,00 x 0,15 = R$ 23.400,00 → IPI não está 
incluso → total de R$ 179.400,00