GabaritoListadeExercicioSistemaTributarioNacional

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		Disciplina
		
		
		Aluno
		
		
		Professor
		Maria José Arleo Rezende Zampier
		NOTA
		Data
		
		Nº de cópias
		
		
		Avaliação
		Sistema Tributário Nacional
		VALOR
		
		
		
		
		
		
		
Instruções:
Favor justificar suas respostas,
Analise os seguintes impostos: 
1 – IPTU 2 – IPVA 3- IOF 4 -ISS 5 - II 
 Na lista acima temos:
Um imposto municipal, dois impostos estaduais e dois federais.
Dois impostos municipais, dois impostos federais e um estadual.
Dois impostos municipais, dois impostos estaduais e um federal.
Três impostos municipais, um federal e outro estadual.
Três impostos municipais e dois federais.
 Analise as seguintes assertivas
1 - Conforme determinado pela Constituição Federal, a União repassa de forma obrigatória aos estados e municípios parte de sua arrecadação com impostos, taxas e contribuições. 
2 - O Distrito Federal tem direito aos impostos estaduais e municipais. 
Pode-se afirmar que:
 As duas afirmativas estão corretas.
 As duas afirmativas estão erradas.
 Apenas a assertiva nº 1 está correta.
 Apenas a assertiva nº 2 está correta.
Sobre divisão de arrecadação, é possível afirmar que:
 A União recebe recursos dos estados e municípios.
 Não há repartição de recursos entre os Entes.
 A União repassa aos estados e municípios, enquanto os estados repassam recursos aos municípios.
 A União repassa recursos apenas aos estados e estes repassam aos municípios.
 Apenas a União e os estados repassam recursos aos municípios.
São considerados tributos sobre o patrimônio:
IPTU, IPVA, ITBI e ITR
IPTU, IPVA, IOF e ITBI
IPTU, ITBI, IOF e ITCDM
IPVA, IR, ITCDM e ITR
ITCDM, ITR, IR e IOF.
ISS, IPI, IPVA e ITBI são, respectivamente, impostos de competência:
Municipal, Federal, Municipal e Estadual
Municipal, Federal, Estadual e Municipal
Municipal, Federal, Estadual e Estadual
Estadual, Municipal, Estadual e Municipal
Estadual, Estadual, Municipal e Municipal
Os estados são obrigados a transferir aos municípios
50% do IPVA e 25% do ICMS
50% do IPVA e 75% do ICMS
50% do ICMS e 25% do IPVA
50% do ICMS, do IPVA e do ITCD
 Apenas 25% do ICMS. 
A Constituição Federal de 1988 autoriza a União a cobrar
Venda ou revenda e importação de combustíveis
Transporte interestaduais e intermunicipais
Serviços de comunicações 
Grandes fortunas
Transmissão de bens imóveis.
Os impostos únicos sobre minerais, combustíveis e energia elétrica, que existiam antes da Constituição de 1988, eram cobrados:
Somente pela União
Pela União e pelos Estados
Somente pelos Estados
Pelos Estados e pelo Distrito Federal
Somente pelos Municípios
O Fundo de Participação dos Municípios representa percentual da arrecadação de IR e IPI que deve ser, obrigatoriamente, destinado aos municípios. Este percentual, atualmente (em 2017), totaliza:
21,5%
22,5%
23,5%
24,5%
25%
 Analise as três assertivas a seguir:
1 – A União destina mais da metade da arrecadação do IPI para estados e municípios.
2 – A Desvinculação das Receitas da União (DRU) diz que 30% da arrecadação de impostos, taxas e contribuições sociais e econômicas devem ter destinação livre.
3 – A CIDE – Combustíveis é cobrada, arrecadada e fiscalizada pela União, que repassa, obrigatoriamente, 29% aos Estados, e estes transferem 25% do que recebem aos municípios. 
É possível afirmar que:
Estão corretas as assertivas 1 e 2
Estão corretas as assertivas 1 e 3
Estão corretas as assertivas 2 e 3
Há apenas uma assertiva correta
As três assertivas estão corretos.
 O Princípio da anterioridade, em relação apenas a anualidade, se aplica ao:
Imposto sobre Produtos Industrializados
Imposto s/ Operações Financeiras
Imposto de Exportação
Imposto de Renda
 A aprovação de uma Lei Complementar como a definição do fato gerador do imposto de renda, depende de um quórum mínimo no Congresso Nacional para aprovação. Este quórum representa:
Unanimidade
Dois terços
Três quintos
Maioria Simples
Maioria absoluta
Uma Lei que aumente a alíquota da COFINS e seja publicada no Diário Oficial da União no dia 13/ABR/16 deverá entrar em vigor: 
A partir do mês de MAI/2016
A partir do mês de JUL/2016
A partir do mês de AGO/2016
Apenas a partir do 1º dia do mês de JAN/17
Imediatamente
 O princípio constitucional que determina a exigência de lei específica para definição de fato gerador e base de cálculo de um tributo é o princípio da:
Legalidade
Irretroatividade
Reserva de Lei para Anistia
Reserva de Lei Complementar
Isonomia Tributária
Petrobras, 2011 – A Constituição Federal é a Carta Magna do País que constitui, define e estrutura o Estado de Direito. A Constituição define também a competência tributária de cada ente, apresentando os impostos e contribuições que podem ser criados e cobrados por cada um. Ela prevalece sobre todas as demais leis e só pode ser alterada, exceto para as chamadas cláusulas pétreas, por Emenda Constitucional. Segundo o texto da Constituição, uma Emeda para ser publicada deve ser aprovada por:
Maioria absoluta dos componentes do Senado Federal
Maioria absoluta dos componentes da Câmara Federal
Cinquenta por cento dos componentes de cada uma das casas do Congresso Nacional.
Cinquenta por cento mais um dos componentes de cada uma das casas do Congresso Nacional
Sessenta por cento dos componentes de cada uma das casas do Congresso Nacional.
Representa exemplo de ofensa ao princípio constitucional da isonomia tributária:
O aumento na alíquota da CSLL apenas paras as instituições financeiras e empresas equiparadas, de 9% para 15%.
A cobrança de alíquota de IPVA de 4% para automóveis a gasolina, enquanto os automóveis a álcool pagam 2%
A cobrança da alíquota progressiva no IRPF, cuja tributação é gravada entre 7,5% e 27,5%, conforme a renda líquida tributável.
A cobrança de COFINS em todas as etapas do processo produtivo, sem possibilidade de dedução dos valores pagos anteriormente.
A cobrança de alíquota de 4% de ISS em um município, enquanto o mesmo serviço é tributado em município vizinho com alíquota de 5%.
 A Constituição Federal foi promulgada em 1988 e, desde então, já foi emendada mais de 90 vezes até 2016. A Emenda Constitucional é o único instrumento legal permitido para se proceder a modificações na Constituição. As Emendas podem ser propostas por:
Dois terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados ou Senado Federal.
Dois terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados e Senado Federal.
Três terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados ou Senado Federal.
Três terços, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados e Senado Federal.
Um terço, no mínimo, dos membros da Câmara dos Deputados e Senado Federal.
 Cesgranrio- Petrobras Auditor – 2008 A competência tributária envolve não só o poder de fiscalizar e cobrar tributos, mas também o de legislar a respeito. Não tem competência tributária o ente público desprovido de poder legislativo. Assim, a competência tributária, em sentido legal, pertence, exclusivamente,
Á União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios.
Ás Câmaras Estaduais, Municipais e Federais
Ás Unidades Federativas, aos Estados e à União
Aos poderes Legislativo e Judiciário
Aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal 
 Uma Medida Provisória, publicada no dia 2/NOV/15, que aumente as alíquotas de COFINS e do Imposto de Renda, foi convertida em lei apenas no dia 1º/MAR/16. Em relação à aplicação dos princípios da anterioridade e da noventena, o aumento das alíquotas entrarão em vigor:
A COFINS em FEV/16 e o IR
em JAN/16
A COFINS em FEV/16 e o IR em JAN/17
A COFINS em FEV/16 e o IR em FEV/16 
A COFINS em JAN/17 e o IR em FEV/17
A COFINS em JAN/17 e o IR em JAN/17
 Alguns impostos seguem o princípio da anterioridade, em que o aumento do tributo só entrará em vigor no ano seguinte ao da publicação da lei. Já outros impostos seguem a regra da noventena, que impõe o período de 90 dias para entrada em vigor de lei que aumente tributo, seja via alíquota, fato gerador ou base de cálculo. E outros seguem, cumulativamente, o princípio da anterioridade e da regra da noventa, quando vale o prazo mais longo de entrada em vigor, dentre os dois itens. São exemplos de impostos que seguem a anterioridade e a noventena: 
IPI, ISS e IOF
IPI, ICMS e ITBI
IOF, IPI e ISS
ICMS, ISS e ITBI
IOF, ITBI e ICMS
 As normas gerais de Direito Tributário, definidoras dos tributos e suas espécies, são criadas pela seguinte proposição legislativa:
Leis Delegada
Lei Ordinária
Lei Complementar
Decreto Legislativo
Resolução Legislativa
Das alternativas abaixo, a que não se refere a tributo do Sistema Tributário é:
Taxa
Imposto
Preço Público
Contribuição Social
Empréstimo Compulsório
 São Princípios Constitucionais do Sistema Tributário Nacional:
Isonomia, Imunidade, Hierarquia;
Anterioridade, Legalidade, Isonomia
Isonomia, Reserva Legal, Hierarquia
Imunidade, Legalidade, Anterioridade;
Hierarquia, Reserva Nacional, Imunidade.
Um dispositivo legal que define nova hipótese de incidência tributária do imposto sobre a Renda entra em vigor no seguinte momento:
No mesmo dia de sua publicação;
30 dias após a respectiva assinatura;
No primeiro dia útil seguinte ao de sua edição;
45 dias após lhe ser dado publicidade;
No primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação.
Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, ás expressões respectivas:
- Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
- Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
- Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.
(A) Preço público, tributo, taxa;
(B) Imposto, taxa por potencial prestação de serviços, preço público;
(C) Tributo, contribuição de melhoria, imposto municipal;
(D) Tributo, imposto, taxa;
(E) Contribuição de melhoria, imposto, preço público.
 Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir:
Código Tributário Nacional chama de ___________, quem tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária principal, e de ___________quem, sem revestir aquela condição, tenha obrigação decorrente de disposição expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o nome de __________ da obrigação tributária principal.
Obrigado, contribuinte legal e coobrigado;
Sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;
Sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;
Contribuinte, responsável, sujeito passivo;
Sujeito passivo, responsável, contribuinte.
Assinale a alternativa que responda, na sequência, ás seguintes perguntas:
Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e anistia requerem interpretação literal?
A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído?
Uma isenção de tributos por dez anos, dada ás indústrias que se instalarem em certo polo de informática, aplica-se ás taxas criadas no segundo ano após a concessão?
Sim, sim, sim;
Não, não, não;
Sim, não, não;
Sim, sim, sim;
Não, não, sim.
 
 Sendo:
Imposto de importação
Imposto sobre a transmissão causa mortis 
Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos
Os impostos acima competem, respectivamente:
Á União, aos Municípios e aos Estados;
Aos Municípios, aos Estados e à União;
Aos Estados, à União e aos Municípios;
Aos Estados, aos Municípios e a União;
Á União, aos Estados e aos Municípios;
De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda retido na fonte dos servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação deste imposto retido pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente a declaração desses vencimentos?
O Estado, o Estado, o servidor, o Estado;
A União, o Estado, o servidor, a União;
A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado;
O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União;
A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União.
Assinale a alternativa que combina, respectivamente, as quatro afirmações a seguir (1,2,3, e 4) com respectivos princípios tributários constitucionais relacionados (w, x, y e z).
1. É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça,
2. É vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente.
3. É vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei.
4. É vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei o instituiu ou aumentou.
w) anterioridade
x) isonomia tributária
y) legalidade
z) irretroatividade
Alternativas
W X Y Z
X Y Z W
Y X Z W
Y W X Z
W Y X Z
A natureza jurídica específica de um tributo é determinada:
Em função de sua denominação jurídica formal;
Em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação;
Pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária;
Pela destinação legal do produto de sua arrecadação. 
 Os tributos classificam-se em:
Impostos, taxas e contribuições previdenciárias;
Impostos, taxas e contribuições de melhorias;
Imposto de renda e contribuição e contribuição social;
Imposto de renda, contribuição social, PIS e COFINS.
(Concurso público para Delegado da Polícia Federal). Qual o tributo cuja imposição decorre da realização de obras públicas?
Contribuição de intervenção no domínio econômico;
Contribuição de melhoria;
Taxa de serviços públicos;
Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.
 A competência para instituir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural é:
Dos Estados e Distrito Federal;
Dos Municípios;
Da União;
Da União e dos Estados.
 O tributo, cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte, tem natureza jurídica específica de:
Taxa
Imposto
Preço público
Contribuição parafiscal
Contribuição de melhoria
Contribuição provisória
 Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou fere o princípio da:
Uniformidade tributária
Imunidade tributária
Anterioridade
Tutela jurídica
 A ocorrência do fato gerador de um tributo:
Determina o nascimento da obrigação tributária acessória
Impede o pagamento do crédito tributário
Suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal
Causa o surgimento da obrigação tributária principal
Exclui o nascimento do crédito tributário.
 A imunidade constitucional das instituições de educação sem fins lucrativos refere-se a:
Apenas taxas
Impostos e contribuições
Impostos, taxas e contribuições;
Apenas impostos
 Identifique as alternativas corretas:
Fato gerador da obrigação principal não é
a situação definida em lei como necessária e suficiente a sua ocorrência.
Nasce uma obrigação quando por meio de uma relação jurídica determinada pessoa (credor) pode exigir de outra (devedor) uma prestação (objeto), em razão de prévia determinação legal ou de manifestação de vontade.
Assim como a base de cálculo, a alteração da alíquota também não está sujeita aos princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
De acordo com o princípio da legalidade, é vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 
De acordo com o art. 96 da Lei nº 5.172, de 25/10/1966, a expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 1 e 2 estão corretas 
 3 e 4 estão corretas
 2 e 5 estão corretas
 1, 3 e 5 estão corretas
 Identifique as alternativas corretas:
Os impostos estão vinculados á utilização efetiva ou potencial por parte do contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis,
De acordo com o Código Tributário Nacional, não há necessidade de lei para estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção.
A base de cálculo, conforme a Constituição Federal, deve ser definida em lei complementar, estando sua alteração sujeita aos princípios constitucionais da legalidade, da anterioridade e da irretroatividade.
O Direito é a ciência das normas obrigatórias que disciplinam as relações dos homens em sociedade, existindo para isso as diversas jurisprudências. É o conjunto das normas jurídicas vigentes num país.
Os princípios constitucionais tributários prevalecem sobre todas as demais normas jurídicas, as quais só têm validade se editadas em rigorosa consonância com ele.
1 e 2 estão corretas 
3 e 4 estão corretas
2 e 5 estão corretas 
3,4 e 5 estão corretas
 Identifique as alternativas incorretas:
As taxas decorrem de situação geradora independente de qualquer contraprestação do Estado em favor do contribuinte.
O Regulamento do Imposto de Renda é a consolidação das Leis e Dispositivos que regulamentam e normatizam o imposto de renda das pessoas físicas e jurídicas.
O Código Tributário Nacional conceitua tributo como sendo toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou da penalidade pecuniária.
A contabilidade é a ciência que estuda e pratica as funções de orientação, controle e registro dos atos e fatos de uma administração econômica. Não serve como ferramenta para o gerenciamento da evolução do patrimônio de uma entidade.
As contribuições de melhoria são cobradas quando do benefício trazido aos contribuintes por obras públicas. 
De acordo com princípio da irretroatividade tributária, é permitida a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
1,5 e 7 estão corretas
2,4 e 6 estão corretas
3,5 e 7 estão corretas
1,3 e 6 estão corretas
 Relativamente à competência tributária e ás funções de arrecadação e fiscalização, é correto afirmar que:
Ambas sempre são delegáveis, dependendo de lei complementar federal.
A competência é delegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é indelegável.
A competência é indelegável de uma pessoa jurídica de direito público para outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é delegável.
Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização são indelegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para outra.
Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização são delegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para outra.
 De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária principal:
Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto em lei ou em decreto regulamentador.
Surge com a ocorrência do fato gerador, previsto na legislação tributária.
Tem por objeto o pagamento de tributo, de penalidade pecuniária e de demais acréscimos previstos em lei ou em decreto.
Tem por objeto o pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária.
Tem por objeto o pagamento de tributo, mas não o de penalidade pecuniária.
Os elementos fundamentais da obrigação tributária são:
Obrigação, isenção e elisão.
Norma, direito e jurisdição.
Legalidade, fidelidade e constitucionalidade.
Fixação, arrecadação e liquidação.
Lei, objeto e fato gerador.
Pode-se afirmar em relação a um fabricante de aparelhos eletrônicos que:
A obrigação principal do fabricante decorre de legislação tributária, e tem por objeto as normas nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos;
Entre suas obrigações acessórias, podem-se citar a escrituração dos livros fiscais, a emissão de notas fiscais de vendas e prestações de informações confiáveis para as atividades de fiscalização exercida pelo poder tributante;
Sua obrigação tributária principal corresponde em efetuar o pagamento do tributo.
Sua obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 Todas as afirmações são falsas;
 Estão corretas as afirmações 1 e 3;
 Todas as afirmações são verdadeiras;
 As afirmações 2 e 3 são falsas;
 Estão corretas as afirmações 2,3 e 4.
 De acordo com o Código Tributário Nacional assinale a alternativa correta:
 O contribuinte ou responsável não é o sujeito passivo da obrigação principal, portanto não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
 Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente para sua ocorrência.
 Quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador, o contribuinte não é pessoa obrigada ao pagamento de tributo. 
 Não podem ser consideradas solidária as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal.
 Todas as alternativas estão incorretas.
 Analise as afirmações a seguir e assinale a opção correta, levando em consideração os dispositivos no Código Tributário Nacional.
A Lei é o principal elemento da obrigação, pois cria os tributos e determina as condições de sua cobrança.
A obrigação acessória é o cumprimento de formalidades complementares, destinadas a comprovar a existência e os limites da operação tributada e a exata observância da legislação aplicável, como por exemplo a escrituração de livros fiscais das entradas e saídas de mercadorias, a apresentação de declarações de rendimentos, o preenchimento de formulários fiscais, a emissão de notas fiscais de vendas etc.
O fato gerador das obrigações tributárias não é definido em lei, sendo a situação necessária e suficiente para caracterizar á sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como sendo “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo.
Sujeito ativo ou passivo é a pessoa a quem cabe pagar o montante do débito, mesmo se a obrigação for principal ou acessória.
Quando o pagamento se tratar de tributo ou penalidade, o sujeito passivo pode ser o contribuinte, que é todo sujeito passivo que tem uma relação pessoal e direta com a situação que constitua fato gerador ou o responsável
que é todo sujeito passivo que, sem revestir-se da condição de contribuinte, vê-se obrigado a pagar o débito por força de disposição expressa em lei.
Alternativas:
Estão corretas apenas as afirmações 2,3 e 5;
Todas estão corretas;
Todas estão incorretas;
Estão corretas as afirmações 1,2 e 5;
Estão corretas as afirmações 3,4 e 5.
 Caracteriza a natureza jurídica do tributo:
O fato gerador da obrigação;
A denominação do tributo;
O fato de ser uma prestação compulsória;
As suas características formais;
A destinação de sua arrecadação.
A obrigação tributária principal corresponde a:
Emitir a nota fiscal;
Fazer o pagamento do tributo;
Escriturar os livros fiscais;
Não rasurar os documentos fiscais;
Sujeitar-se á atividade de fiscalização exercida pelo poder tributário.
 A natureza jurídica do tributo e definida por:
Base de cálculo;
Base de cálculo e alíquota;
Lançamento e constituição do crédito tributário;
Fato gerador da respectiva obrigação tributária;
Exclusão de sua tipicidade.
 A obrigação tributária é:
Direta ou indireta;
Principal ou acessória;
Completa ou acessória;
Exigível e excludente;
Pública ou privada.
 O sujeito ativo da obrigação tributária é:
O ente público despersonalizado, munido de competência concorrente;
A empresa pública, mesmo se submetida a regime jurídico diversos;
A pessoa jurídica de direito público competente para exigir o imposto;
Ente paraestatal;
Sociedade de economia mista.
 Em relação às afirmativas abaixo, assinale a opção correta:
A obrigação tributária principal tem por objeto o pagamento de tributo ou multa.
A obrigação tributária acessória tem por objeto qualquer outra prestação imposta pela legislação tributária.
A aplicação de penalidade não pecuniária origina uma obrigação tributária principal.
Somente a primeira é correta;
Somente a segunda é correta;
Somente a terceira é correta;
As duas primeiras são corretas;
As três são corretas.
 Regra geral, consideram-se ocorridos o fato gerador e existentes os seus efeitos:
Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que tenha sido iniciada a sua constituição, nos termos do direito aplicável;
Tratando-se de situação de fato, desde o momento em que estejam em vias de se concretizar as circunstâncias materiais que produzirão os efeitos que lhe são próprios;
Em qualquer situação, desde o momento em que se identifique o contribuinte, nos termos do direito aplicável;
Tratando-se de situação de fato, desde o momento da prática do ato ou da celebração do negócio;
Tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que esteja definitivamente constituída, nos termos do direito pertinente.
 A ocorrência do fato gerador de um tributo:
Determina o nascimento da obrigação tributária acessória;
Impede o pagamento do crédito tributário;
Suspende a exigibilidade da obrigação tributária principal;
 Causa o surgimento da obrigação tributária principal;
Exclui o nascimento do crédito tributário.
 É considerada uma taxa e, por extensão, um tributo, a cobrança:
Da conta de água e esgoto;
De estacionamento em áreas públicas por guardador autorizado;
Do pedágio de uma rodovia pública;
Pela fiscalização de cemitérios
Com relação ás diferenças e semelhanças entre taxa e pedágio, podemos afirmar que:
 A taxa representa um tributo de relação contraprestacional, sendo que o contribuinte pode jamais precisar da utilização do serviço público referente à taxa por ele paga, enquanto o pedágio somente será pago em caso de utilização de via pública.
 A taxa representa um tributo que o contribuinte somente paga se utilizar o serviço público específico e divisível, enquanto o pedágio será devido apenas no caso de utilização de via pública.
 A taxa e o pedágio têm o mesmo sentido, pois ambos representam contraprestação a um serviço prestado pelo ESTADO.
 A taxa tem o mesmo sentido do pedágio, se diferenciado apenas pelo fato de esta ser cobrada por estados e municípios, enquanto o pedágio é cobrado por empresas privadas que administram rodovias oficiais.
 A taxa se diferencia do pedágio em função de a cobrança da mesma ser feita em todas as esferas: federal, estadual e municipal, enquanto o pedágio somente pode ser cobrado em vias federais e estaduais. 
A taxa tem como característica:
 Ter como fato gerador a utilização efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível.
 Ser um tributo sem nenhum vínculo entre a arrecadação e o destino.
 Ser cobrada apenas por estados e municípios.
 Poder ser cobrada inclusive em função do capital das empresas.
 O produto de sua arrecadação deve ser distribuído com os demais entes federativos.
 
A de situação em que o contribuinte de direito e o contribuinte de fato são a mesma pessoa (física ou jurídica), ocorre no caso de:
IPI cobrado na venda de mercadorias industrializadas:
INSS descontado do empregado no pagamento;
IPTU pago pelo inquilino, em nome do proprietário;
 CPMF da sua conta recolhida pelo banco ao governo.
 
Representa um tributo não vinculado:
CMPF
Contribuição de melhoria
IPVA
FGTS
PIS/PASEP
 
Prefeitura de Itaperuna – Contador – FESP/2003 A taxa distingue-se do imposto, tendo em vista que:
De um modo geral taxas não são tributos;
Ambos são tributos, mas o imposto tem referibilidade direta para o contribuinte e a taxa não; 
A taxa é um tributo que pode ser calculado em função do capital das empresas, enquanto o imposto não;
 A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do Estado voltada para o devedor.
Não é considerado tributo o (a):
CIDE-Combustíveis
Contribuição de melhoria
FGTS
Contribuição aos conselhos profissionais, como o CFC
Pedágio pelo uso de rodovias públicas.
CESGRANRIO – PETROBRAS, Auditor – 2008 A prestação pecuniária compulsória em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitui sanção de ato ilícito, instituída em lei, e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, é a(o):
Contribuição de melhoria;
Tributo;
Taxa de empréstimo compulsório;
Contribuição por movimentação financeira
Imposto de melhoria
 Têm competência cumulativa, podendo ser cobrada pela União, pelos estados, municípios e pelo Distrito Federal as(os):
Contribuições de melhoria.
Contribuições sociais.
Contribuições econômicas.
Contribuições acessórias.
 (E)Empréstimos compulsórios
Dentre os diversos tipos de classificação, os impostos podem ser diretos ou indiretos. São considerados diretos os impostos:
Criados pela União em caso de guerra ou na iminência desta.
Criados por força de lei complementar e de competência residual da União, e não nomeados na Constituição.
Relativos apenas ao contribuinte, sem possibilidade de transferência do encargo a outrem.
Relativos a operações com possibilidade de transferência do encargo a outro contribuinte.
Estipulados segundo alíquotas ou percentagens incidentes sobre bases de cálculo.