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AULA 14: IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS 
Direito financeiro e tributário II 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aula 14: Imposto sobre a renda e proventos 
AULA 14: IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS 
Direito financeiro e tributário II 
Impostos sobre a renda e o patrimônio; 
Imposto sobre a a renda e proventos de 
qualquer natureza; 
Imposto sobre grandes fortunas. 
Temas/objetivos desta aula 
AULA 14: IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS 
Direito financeiro e tributário II 
Introdução 
• IR 
• IGF 
• ITR 
• IPTU 
• IPVA 
• ITD/ITCMD 
• ITBI 
• Taxas 
• Contribuições 
parafiscais 
Rol dos tributos sobre a produção e a circulação 
AULA 14: IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS 
Direito financeiro e tributário II 
Princípios 
• Generalidade e Universalidade; 
• Progressividade; 
• Exceção à noventena. 
Imposto sobre a renda e proventos 
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Direito financeiro e tributário II 
Legislação 
• Art. 153 III da CR; 
• Arts. 43 a 45 do CTN; 
• Lei 7.713/88 e Lei 9.430/96; 
Competência 
• União 
Imposto sobre a renda e proventos 
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Direito financeiro e tributário II 
Hipótese de incidência 
• Aspecto material 
• Acréscimo patrimonial (indenizações: dano material, lucros 
cessantes e dano moral); 
• Renda: produto do capital e/ou do trabalho; 
• Proventos: o que não for produto do capital ou trabalho. 
• Aspecto temporal 
• Fato gerador complexivo (exceções instantâneas). 
• Aspecto espacial 
• Bases globais ou bases universais. 
Imposto sobre a renda e proventos 
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Consequente 
• Aspectos subjetivos 
• Sujeito Ativo: União; 
• Sujeito passivo: 
• Contribuinte: aquele que obtém o acréscimo patrimonial; 
• Responsável: a pessoa jurídica que for fonte pagadora, por exemplo. 
Imposto sobre a renda e proventos 
AULA 14: IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS 
Direito financeiro e tributário II 
Consequente 
• Aspectos quantitativos: 
• Base de cálculo: 
• Pessoa natural: acréscimo patrimonial – deduções legais; 
• Lucro: real, presumido ou arbitrado. 
• Alíquota: 
• Pessoa natural: progressiva de 7%, 15%, 22,5% e 27,5%; 
• Pessoa jurídica: 15% + 10% sobre o valor que exceder a 
R$20.000,00 no mês. 
Imposto sobre a renda e proventos 
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Direito financeiro e tributário II 
Competência 
• União. 
Legislação 
• Exigência de lei complementar. 
Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços 
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Saiba mais 
• Leia o artigo de Raíssa Carvalho Fonseca e Albuquerque a respeito Da omissão legislativa 
na instituição do Imposto sobre Grandes Fortunas, disponível em: 
http://www.ambitojuridico.com.br/site/?n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=14578
&revista_caderno=26 
• Leia o artigo Uma análise do Imposto de Renda Pessoa Física em face ao princípio da 
capacidade contributiva, de Carolina Siniscalchi, disponível em: 
http://artigoscheckpoint.thomsonreuters.com.br/a/6c9n/uma-analise-do-imposto-de-
renda-pessoa-fisica-em-face-ao-principio-da-capacidade-contributiva-carolina-siniscalchi 
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AVANCE PARA FINALIZAR 
A APRESENTAÇÃO. 
VAMOS AOS PRÓXIMOS PASSOS? 
 
Impostos sobre a propriedade; 
Imposto sobre a propriedade 
predial e territorial urbana; 
Imposto sobre a propriedade 
territorial rural; 
Impostos sobre a propriedade 
de veículo automotor.