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Ciências Contábeis 
 
PRODUÇÃO TEXTUAL – GRUPO 
 
TEMA: FINANÇAS EMPRESARIAIS – 4º SEMESTRE 
 
 
OBJETIVOS 
Desenvolver habilidades na elaboração de um fluxo de caixa, 
demonstrando sua utilidade e a utilização dos dados empresarias para a 
gestão financeira, possibilitando, portanto, um maior aprendizado para exercer 
a função financeira de uma empresa. 
 
ATENÇÃO 
Antes de você verificar os conteúdos a serem contemplados em sua 
produção textual, veja as informações a seguir que servirão de contexto para a 
elaboração da produção textual. 
 
INFORMAÇÕES 
A indústria Kitchen – Cozinhas Planejadas Ltda., iniciou suas atividades 
em 1º de novembro de 2013, com a produção de móveis planejados. 
A empresa possui, dentro da sua atividade operacional, dois 
departamentos produtivos: corte e montagem. Já as atividades de apoio à 
produção ocorrem em dois departamentos auxiliares: almoxarifado e 
manutenção. 
Os dados financeiros e operacionais projetados pelos sócios para os 
próximos seis meses são: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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a) Faturamento no período: 
Janeiro R$ 21.648,00 
Fevereiro R$ 22.985,60 
Março R$ 23.829,30 
Abril R$ 27.093,00 
Maio R$ 23.591,70 
Junho R$ 19.228,00 
Total R$ 138.375,60 
 
Informações complementares: 30% das vendas são realizadas à vista e 
70% a prazo. Das vendas a prazo, 70% são recebidas com 30 dias e 30 % com 
60 dias. 
 
b) Compras no período: 
 
O departamento de compras da empresa nos informa que o valor a ser 
pago a fornecedores por operações comerciais no período será de: 
 
Janeiro R$ 3.575,00 
Fevereiro R$ 6.559,30 
Março R$ 7.469,00 
Abril R$ 8.761,50 
Maio R$ 1.738,00 
Junho R$ 1.856,80 
 
c) Folha de pagamento: 
 
 
 
 
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O departamento de pessoal comunica que a folha de pagamento e 
encargos sociais nos meses será: 
 
Janeiro R$ 2.717,00 
Fevereiro R$ 2.552,00 
Março R$ 4.378,00 
Abril R$ 5.115,00 
Maio R$ 4.384,60 
Junho R$ 2.629,00 
 
d) Despesas de aluguel 
 
O contrato de locação do imóvel prevê como despesa de aluguel, a ser 
desembolsado no período, os seguintes valores: 
 
Janeiro R$ 1.595,00 
Fevereiro R$ 1.595,00 
Março R$ 1.595,00 
Abril R$ 1.925,00 
Maio R$ 1.925,00 
Junho R$ 1.925,00 
 
e) Comissões e publicidade 
 
O departamento de vendas indica que a empresa deverá efetuar os 
seguintes desembolsos em comissões e publicidade (na proporção de 60% e 
40%) respectivamente: 
 
 
 
 
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Janeiro R$ 891,00 
Fevereiro R$ 715,00 
Março R$ 995,50 
Abril R$ 1.851,30 
Maio R$ 935,00 
Junho R$ 1.025,20 
 
f) Despesas administrativas 
 
O setor administrativo e de serviços gerais comunica que as despesas 
administrativas e gerais no período serão: 
 
Janeiro R$ 1.749,00 
Fevereiro R$ 1.980,00 
Março R$ 2.618,00 
Abril R$ 2.945,00 
Maio R$ 1.958,00 
Junho R$ 1.137,00 
 
g) Retirada pró-labore 
 
Os pró-labores da direção, no período, serão iguais a R$ 2.420,00 nos 
três primeiros meses e R$ 3.520,00 nos demais. 
 
h) O saldo inicial de caixa é de R$ 2.167,00 e a área financeira prevê 
liquidar o empréstimo financeiro assumido em meses anteriores, nos seguintes 
valores, já com encargos financeiros: 
 
 
 
 
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Fevereiro R$ 2.335,30 
Março R$ 2.297,90 
 
i) O recebimento de duplicatas em carteira (balcão), de vendas de 
meses anteriores, será: 
 
Janeiro R$ 5.225,00 
Fevereiro R$ 979,00 
 
j) Tributação 
 
Impostos devidos no período: 
 
Janeiro R$ 443,00 
Fevereiro R$ 508,00 
Março R$ 501,00 
Abril R$ 411,00 
Maio R$ 391,00 
Junho R$ 528,00 
 
A empresa planeja investir, no mês de janeiro, em uma máquina para o 
seu setor de produção, no valor de $ 27.500,00, para pagamento em duas 
parcelas, sendo uma à vista no valor de $ 11.000,00 e o restante com 30 dias. 
Não podendo passar períodos com saldos negativos, a empresa deverá 
buscar recursos no mercado. Para suprir as necessidades eventuais de caixa, 
a empresa possui uma linha de crédito de R$ 35.000,00 ao custo de 5,0% a.m. 
antecipados. 
 
ATIVIDADE 
 
 
 
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Os diretores da empresa Kitchen, necessitando de informações 
financeiras e orçamentárias, contratou você para prestar serviços de 
consultoria empresarial e emitir ao final um relatório com os resultados do 
trabalho atendendo às solicitações da empresa. Esta atividade não deve ter 
respostas pontuais para cada questão, mas um texto explicando e 
demonstrando de forma detalhada cada um dos pontos solicitados com base 
nas informações colhidas na empresa. Os serviços solicitados são: 
 
a) Preparar o fluxo de caixa com as informações coletadas na 
empresa. 
b) Os diretores possuem algumas dúvidas sobre finanças 
empresariais e solicita a você esclarecimentos dos seguintes pontos: 
 A importância do fluxo de caixa. 
 Custo de oportunidade: conceito e exemplos. 
 Orçamentos empresariais: conceito e exemplos. 
 Payback descontado: conceito e exemplos. 
 As diferenças existentes entre impostos, contribuições e taxas. 
 Conceitue competência tributária. 
 Conceito de mercado de capitais. 
c) Fazer uma pesquisa de campo em sua região, com o objetivo de 
verificar quais os principais controles financeiros utilizados pelos empresários. 
 
Obs.: Para realizar a atividade é necessário inicialmente preparar o fluxo 
de caixa projetado. Portanto, sugere-se o seguinte roteiro de desenvolvimento: 
 
1. Fluxo de Caixa 
 
• Tomar como base apenas as informações fornecidas. 
• Se for necessário realizar empréstimos para cobertura de caixa, 
lembre-se de que os juros são antecipados, ou seja, no mesmo mês em que 
houver o empréstimo teremos que projetar o pagamento dos juros (ato da 
contratação). 
 
 
 
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2. Relatório de Consultoria 
 
• Após a conclusão do item 1, você deve discorrer em texto 
contínuo as explicações sobre os pontos solicitados para esclarecimento das 
dúvidas dos diretores da empresa Meta Soluções. 
 
3. Regionalizando 
 
• Concluídos os itens 1 e 2, você deve relatar na sequência, quais 
são os controles financeiros mais comuns utilizados por empresários em sua 
região. 
 
OBSERVAÇÕES 
 
A atividade deverá ser realizada EM GRUPO DE 2 A 7 ALUNOS para 
semestre cursado como aluno regular e INDIVIDUALMENTE para semestre 
que o aluno curse uma ou mais disciplinas em Dependência ou Adaptação. 
Mesmo que o aluno esteja cursando uma única disciplina no semestre 
deverá fazer individualmente esta produção textual completa, não haverá 
produção textual para cada uma das disciplinas. 
O cadastro do grupo no sistema deverá ser feito por um dos alunos do 
grupo, até o dia 20/04/2014, pois o tutor de sala poderá intervir na 
reorganização dos grupos até no máximo 30/04/2014. 
A inserção do arquivo deverá ser feita pelo mesmo aluno que cadastrou 
o grupo, até 30/05/2014. No entanto orientamos que a inserção seja feita até 
19/05/2014, pois dessa forma o tutor eletrônico poderá avaliar e orientar para 
que o grupo possa fazer as alterações que porventura sejam necessárias e 
inserir novamente antes do prazo final, evitando assim prejuízos no conceito. 
Todos os alunos do grupo devem verificar se a atividade foi inserida 
pelorepresentante do grupo, pois caso não seja enviada ou obtenha conceito 
insuficiente por ser enviada errada, o grupo todo ficará sem conceito, a 
responsabilidade de acompanhamento é de todos alunos do grupo. 
 
 
 
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Todas as fontes de pesquisas citadas deverão ser referenciadas no texto 
e relacionadas ao final da atividade. 
Os tutores eletrônicos e professores deverão ser contatados para 
orientações sobre o desenvolvimento da atividade. 
A atividade, depois de desenvolvida e avaliada pelos tutores 
eletrônicos, deverá ser apresentada presencialmente no polo nos horários das 
aulas atividades dos encontros presenciais da disciplina Seminário, com a 
presença do tutor de sala e dos demais alunos. O tutor de sala deverá lançar o 
Relatório de Apresentação no sistema. O grupo que não apresentar ficará 
SEM CONCEITO na apresentação. 
Os alunos que estiverem fazendo a atividade em dependência não 
precisarão fazer a apresentação, pois neste caso a elaboração da atividade 
será individual. 
 
 
Bom trabalho a todos!