Testes de Conhecimento Aula 10

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Testes de Conhecimento – Aula 10
Auditoria Contábil e Operacional
	Ref.: 201408220233
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
		
	
	Diversa e declarada 
	
	Por escrito e oral 
	
	Não modificada e modificada 
	
	Favorável e não favorável 
	
	Conclusiva e inconclusiva 
	
	
	 
	Ref.: 201408219649
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	Normas para a elaboração de relatórios 
	
	Normas gerais 
	
	Postulados básicos 
	
	Normas para a emissão da opinião dos auditores 
	
	Normas de execução de auditoria 
	
	
	 
	Ref.: 201408219667
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: 
		
	
	Análise das demonstrações contábeis. 
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros. 
	
	Gerenciamento de projetos. 
	
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização. 
	
	
	 
	Ref.: 201408220177
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: 
		
	
	com ressalva adversa.
	
	sem ressalva. 
	
	com negativa de opinião. 
	
	adverso. 
	
	com ressalva.
	
	
	 
	Ref.: 201408219633
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	Apropriação de ativos. 
	
	Indícios de fraude. 
	
	Erro. 
	
	Redução de lucros. 
	
	Omissão de receita. 
	
	
	 
	Ref.: 201408220062
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
		
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	
	 
	Ref.: 201408220265
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
		
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	Estão corretas as afirmativas I e III 
	
	
	 
	Ref.: 201408220222
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
		
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
	
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
	Ref.: 201408219668
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
		
	
	a auditoria governamental
	
	o controle externo
	
	o controle interno
	
	a auditoria operacional
	
	a auditoria interna
	
	 
	Ref.: 201408220212
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto: 
		
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados 
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos 
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria 
	
	A metodologia adotada 
	
	Os riscos associados aos atos constatados 
	
	 
	Ref.: 201408220219
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
		
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva 
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião 
	
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião 
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião 
	
	 
	Ref.: 201408220093
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamenteincorretas denomina-se risco:
		
	
	de auditoria.
	
	amostral.
	
	de detecção.
	
	inesperado.
	
	de controle.
	
	 
	Ref.: 201408219790
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá: 
		
	
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. 
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização. 
	
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações. 
	
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. 
	
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	
	 
	Ref.: 201408220090
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
		
	
	risco sistemático.
	
	risco não sistemático.
	
	risco de auditoria.
	
	erro tolerável.
	
	erro esperado.
	
	 
	Ref.: 201408219852
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é 
		
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	do contador da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	da administração da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	 
	Ref.: 201408220151
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
		
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	Ref.: 201408219902
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: 
		
	
	Desprezar as informações apuradas. 
	
	Modificar o planejamento da auditoria. 
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada. 
	
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas. 
	
	
	 
	Ref.: 201408219632
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação. 
		
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	Está correta somente a afirmativa I 
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	 
	Ref.: 201408219816
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve:
		
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal 
	
	Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida 
	
	Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico 
	
	Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo 
	
	Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público 
	
	
	 
	Ref.: 201408220261
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
		
	
	Favorável 
	
	Idônea 
	
	Modificada 
	
	Conclusiva 
	
	Não modificada 
	
	
	 
	Ref.: 201408219846
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
		
	
	Fraude, fraude e erro.
	
	Erro, fraude e erro.
	
	Fraude, fraude e fraude. 
	
	Fraude, erro e erro.
	
	Erro, erro, erro.
	
	
	 
	Ref.: 201408219875
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
		
	
	da administração da entidade.
	
	do advogado da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	da auditoria independente da entidade
	
	do contador da entidade
	
	
	 
	Ref.: 201408219702
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada:
		
	
	Lei Enron
	
	Lei WordlCom
	
	Lei Arthur Andersen
	
	Lei Tyco
	
	Lei Sarbanes-Oxley
	
	
	 
	Ref.: 201408219677
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes: 
		
	
	Normas gerais 
	
	Princípios básicos de contabilidade
	
	Normas de execução de auditoria 
	
	Normas para a elaboração de relatórios. 
	
	Postulados básicos 
	Ref.: 201408219841
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
		
	
	Desatenção.
	
	Erro.
	
	Equívoco.
	
	Fraude.
	
	Engano.
	
	
	 
	Ref.: 201408219827
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuaçãoA afirmativas III esta correta
	
	As afirmativas II e III estão corretas 
	
	As afirmativas I e III estão corretas 
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas 
	
	As afirmativas I e II estão corretas 
	
	
	 
	Ref.: 201408220220
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
		
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	
	 
	Ref.: 201408219478
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
		
	
	Não.
	
	Como assim?
	
	Parcialmente, sim.
	
	Sim.
	
	Lógico que não.
	
	
	 
	Ref.: 201408220025
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
		
	
	Avaliação
	
	Relatório.
	
	Diagnóstico
	
	Parecer
	
	Laudo
	
	
	 
	Ref.: 201408220062
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
		
	
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
	
	
	 
	Ref.: 201408219667
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: 
		
	
	Gerenciamento de projetos. 
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização. 
	
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	Análise das demonstrações contábeis. 
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros. 
	
	
	 
	Ref.: 201408219633
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	Erro. 
	
	Apropriação de ativos. 
	
	Omissão de receita. 
	
	Indícios de fraude. 
	
	Redução de lucros. 
	
	
	Ref.: 201408220222
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
		
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
	
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
	
	
	 
	Ref.: 201408220177
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo: 
		
	
	com ressalva.
	
	com ressalva adversa.
	
	sem ressalva. 
	
	com negativa de opinião. 
	
	adverso. 
	
	
	 
	Ref.: 201408220233
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
		
	
	Favorável e não favorável 
	
	Diversa e declarada 
	
	Não modificada e modificada 
	
	Por escrito e oral 
	
	Conclusiva e inconclusiva 
	
	
	 
	Ref.: 201408220265
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente 
		
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	Estão corretas as afirmativas I e III 
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	 
	Ref.: 201408219649
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	Normas para a elaboração de relatórios 
	
	Normas de execução de auditoria 
	
	Normas gerais 
	
	Postulados básicos 
	
	Normas para a emissão da opinião dos auditores 
	
	
	 
	Ref.: 201408219852
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é 
		
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	da administraçãoda entidade
	
	do contador da entidade
	
	do advogado da entidade
	
	
	 
	Ref.: 201408220151
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
		
	
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	
	 
	Ref.: 201408220090
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
		
	
	risco não sistemático.
	
	erro tolerável.
	
	erro esperado.
	
	risco de auditoria.
	
	risco sistemático.