P1 e P2 Gabarito

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GABARITO
Protocolo: 577980
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Prova
Data de aplicação: 23/09/2019
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Auditoria I
Ano: 20192 / Semestre: 5
RGM: 103.7645 / Aluno: MIGUEL NUNO VILARES LIMA FERREIRA
PROVA 01
Questão 1
Relacione cinco motivos que levam uma empresa a contratar os serviços de um auditor externo ou
independente
Resposta do aluno: Uma empresa contrata um auditor independente, entre outros motivos, para verificar a
veracidade das demonstrações contábeis, opinar sobre elas, auxiliar o auditor interno no
melhoramento do seu trabalho nos controles internos da empresa, ajuda numa melhor forma de realizar
pagamentos, evita o desvio de patrimônio da empresa, atender às exigências
estatutárias, etc.
Questão 2
As normas de auditoria estabelecem algumas situações de carater impeditivo para a execução de trabalhos de
auditoria independente. Quais são elas?
Resposta do aluno: As formas que impedem um trabalho de um auditor independente são: tel algum
laço de parentesco, conjuge, consanguíneo com algum membro da empresa; ter sido
sócio, ou gerente da mesma; ter efetuado algum trabalho remunerado com a entidade; ter estado direta
ou indiratamente ligado à empresa ou por qualquer outro colflito de interesses com
relação `entidade.
Questão 3
Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade - NBCs, devem ser excluídas das Demonstrações Contábeis
consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes situações:
a) Com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, ou não, a valores
de liquidação (correta)
b) Quando haja possibilidade de venda por parte da controladora, em futuro próximo, mesmo que ainda não
tenha efetiva e clara evidência de realização devidamente formalizada
c) Cujas operações não mantenham semelhança com as operações da entidade controladora
d) Que encerrem seus exercícios sociais com mais de 60 dias de diferença da data do encerramento da
controladora.
Questão 4
De acordo com a NBC TA 240 - Responsabilidade do Auditor em Relação à Frude no Contexto da Auditoria de
Demonstrações Contábeis, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - É objetivo do auditor identificr e avaliar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis
decorrentes de fraudes.
II - É objetivo d auditor obter evidências de auditoria suficientes e apropriadas sobre os riscos identificados de
distorção relevante decorrente de fraude, por meio da definição e implantação de respostas apopriadas.
III - É objetivo do auditor responder adequadamente face à fraude ou à suspeita de fraudes identificada durante
a auditoria.
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Estão certos os itens:
a) I, II e III. (correta)
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
Questão 5
 Leia a afirmativa abaixo e assinale a alternativa correta. Considerando a opção que representa o objetivo da
auditoria externa é:
 
O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente,
em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa.
Porque
 
Deve cuidar da elaboração das normas e procedimentos internos econômicos, financeiros e de auditoria da
empresa auditada.
a) A primeira afirmativa está correta e a segunda está correta
b) A primeira afirmativa está correta e a segunda está incorreta (correta)
c) Ambas afirmativas estão corretas
d) Ambas afirmativas estão incorretas
Questão 6
 A respeito da conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas, já consagradas pela profissão
contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
II. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações
divulgadas nas demonstrações contábeis em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário,
constante do parecer.
III. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem
por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação especifica.
 
 
 
Assinale:
a) Se somente a afirmativa III estiver correta
b) Se somente as afirmativas I e II estiverem corretas
c) Se somente as afirmativas I e III estiverem corretas (correta)
d) Se somente as afirmativas II e III estiverem corretas
Questão 7
A auditoria contábil pode ser definida como:
a) revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de avaliar e
comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente
b) revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da
organização é eficaz
c) exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer
técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis (correta)
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d) exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico
sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
Questão 8
É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa:
 
a) o auditor ser importante acionista da empresa auditada (correta)
b) o auditor ter conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa
c) a possibilidade de o profissional contratado poder realizar o trabalho com imparcialidade
d) a necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas
e) a existência de fraude ou erro nas demonstrações auditadas
Questão 9
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
a) auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos
b) apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos
c) levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis (correta)
Questão 10
Um dos motivos que levam uma empresa a contratar o serviço de um auditor externo é:
a) aumentar os lucros
b) arranjar novos mercados para seus produtos
c) promover melhor política de administração de pessoal
d) atender as exigências estatutárias (correta)
PROVA 02
Questão 1
Os papéis de trabalho são completos quando refletem claramente todas as informações referentes a
composição dos dados significativos dos registros. Sendo assim, na elaboração dos papéis de trabalho, o que o
auditor deve levar em consideração?
Resposta do aluno: Para a elaboração dos papéis contábeis o auditor deve levar
em consideração os fatos relevantes das demonstrações contábeis,
evidências físicas, verificando o caixa, estoques, etc, documentais, verificando os registros
internos da empresa, faturas, contratos, etc, testemunhais, falando com funcionários, fornecedores,
clientes, etc e analíticas, verificando atravès de calculos as demonstrações
contábeis.
Parecer do professor: Na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em consideração: • Concisão:
os papéis de trabalho devem ser concisos, de forma que todos entendam sem a necessidade de explicações da
pessoa que os elaborou; • Objetividade: os papéis de trabalho devem ser objetivos, de forma que se entenda
onde o auditor pretende chegar; • Limpeza: os papéis de trabalho devem estar limpos, de forma a não
prejudicar o entendimento; • Lógica: os papéis de trabalho devem ser elaborados com lógica de raciocínio, na
sequência natural do objetivo a ser atingido; • Completos: os papéis de trabalho devem ser completospor s
Questão 2
Cite três finalidades dos papéis de trabalho
Resposta do aluno: As finalidades dos papéis de trabalho são a organização do
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trabalho do auditor, coletação de provas, no caso de fraudes, anotações meticulosas
dos métodos utilizados para testes e verificação das demonstrações
contábeis, etc.
Questão 3
Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a afirmação INCORRETA. 
a) O conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor
b) De propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo
c) Preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos
d) A base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso (correta)
e) A evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião para emissão do parecer de auditoria
Questão 4
O parecer de auditoria adequado para certificar o exame de uma demonstração financeira, onde o auditor tenha
efetuado seu exame em base de testes e tenha encontrado erros imateriais, será do tipo: 
a) Com negativa de opinião
b) Sem ressalva (correta)
c) Com ressalva
d) Adverso
e) Parcial
Questão 5
O Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de uma empresa apresentou o
seguinte parágrafo:
Conforme descrito na nota explicativa 2.1, as demonstrações financeiras individuais foram elaboradas de
acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da Empresa, essas práticas diferem das IFRS,
aplicáveis às demonstrações financeiras separadas, somente no que se refere à avaliação dos investimentos em
controladas e associadas pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS seria custo
ou valor justo. Nossa opinião não está ressalvada em função desse assunto.
 
O texto apresentado pode ser identificado, de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à
Auditoria, como parágrafo de:
a) Ênfase. (correta)
b) Opinião com ressalva.
c) Opinião.
d) Outros assuntos
Questão 6
Uma sociedade empresária, com filiais em todo o terrítório brasileiro, contratou uma auditoria externa para
levantamento de seus produtos entre as filiais. O procedimento que garante confirmar a quantidade dos
produtos existentes em sua filiais será:
a) Circulação
b) Indagação
c) Inventário Físico (correta)
d) Revisão Analítica
Questão 7
Os papéis de trabalho devem ficar em poder:
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a) do contador da empresa auditada
b) da diretoria da empresa auditada
c) do auditor (correta)
d) da CVM
Questão 8
A empresa de Transportes S.A. é uma empresa que tem seus registros contábeis e procedimentos estabelecidos
por agência de fiscalização. A agência estabeleceu procedimento para registro das concessões que diverge
significativamente, do procedimento estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade. Nessa situação, deve
o auditor emitir parecer: 
a) adverso (correta)
b) com ressalva
c) sem ressalva, mas evidenciando em nota explicativa a divergência
d) com abstenção de opinião
Questão 9
Relacione a COLUNA A com a COLUNA B:
COLUNA A
1. Auditor Interno
2. Auditor Externo
3. CVM
4. CRC
5. Audibra
6. Controle Interno
7. Fases do Serviço de Auditoria
8. Ibracon
9. Maior Volume de testes
10. Menor Volume de testes
 
COLUNA B
(__) Conjunto de normas ou procedimentos que visa principlamente resguardar o patrimônio da empresa e
produzir dados contábeis confíaveis.
(__) Controle Interno Bom.
(__) Empregado da empresa auditada.
(__) Preliminar e final.
(__) Orgão fiscalizador do mercado de capitais no Brasil.
(__) Controle Interno Ruim
(__) Não é empregado da empresa auditada.
(__) Orgão de registro dos contadores
(__) Associação dos Auditores Independentes
(__) Associação de apenas Auditores Internos
 
A sequencia correra da coluna B é:
2. 
a) 6,3,1,7,10,9,2,4,5,8
b) 6,10,1,7,3,9,2,4,8,5 (correta)
c) 6,9,7,1,10,3,2,8,5,4
d) 6,1,10,7,3,9,2,4,8,5
Questão 10
De acordo com a NBC TA 705 - Modificações na Opinião do Auditor Idependente, o auditor deve emitir uma
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Opinião Adversa quando:
a) ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele
conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis
poderiam ser relevantes, mas não generalizados.
b) em circunstâncias extremamente raras, envolvendo diversas incertezas, conclui que, independentemente de
ter obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível
expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu
possível efeito cumulativo sobre essas demonstrações contábeis.
c) não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião e ele conclui que
os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser
relevantes e generalizadas.
d) tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em
conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis (correta)