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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Exercício: GST0278_EX_A6_ Voltar Aluno(a): Matrícula: Data: 14/10/2014 20:31:13 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201308076712) Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas corretas. Somente as afirmativas II e III estão corretas. Somente a afirmativa III é a correta. Somente a afirmativa I está correta. Somente a afirmativa II está correta. As afirmativas I, II e III estão corretas. Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201308106014) Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência; quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201308297568) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: IPVA IPTU ISS ICMS IR Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201308288376) O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos da: responsabilidade por transferência substituição tributária solidariedade responsabilidade de terceiros responsabilidade por infrações 5a Questão (Ref.: 201308294433) A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando: Um fato gerador; Um crédito tributário; Uma exclusão do crédito tributário; Um fato originário. Uma hipótese de incidência; Gabarito Comentado. 6a Questão (Ref.: 201308100707) Miquéias Malafaia alienou a Judith Teixeira um imóvel sobre o qual recaia débito de IPTU - Imposto Predial Territorial Urbano, alusivo a determinado exercício social. Após assinar o contrato de compra e venda a adquirente recebeu notificação de cobrança de débito emitida pela Secretaria de Fazenda Municipal, porém recusou-se a proceder ao pagamento, alegando que na ocorrência do fato gerador outra pessoa era proprietária do imóvel; além disso, o alienante assumiu contratualmente a obrigação de proceder ao pagamento dos débitos tributários anteriores à compra e venda. Pode-se afirmar que o procedimento é correspondente a esta alegação: (a) errado, pois o débito tributário só pode ser exigido do proprietário do imóvel à época da ocorrência do fato gerador. (b) correto, pois o débito tributário se transmite com o imóvel à pessoa do adquirente. (c) errado, pois o contrato celebrado tem que ser respeitado. (d) correto, desde que o alienante ainda conste como proprietário nos cadastros municipais. Gabarito Comentado. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Exercício: GST0278_EX_A7_ Voltar Aluno(a): Matrícula: Data: 14/10/2014 20:56:46 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201308076708) Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de: Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário. Anistia da exigibilidade do crédito tributário. Isenção da exigibilidade do crédito tributário. Extinção da exigibilidade do crédito tributário. Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201308078043) A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade. com o ajuizamento de mandado de segurança. com o ajuizamento de ação anulatória. com o depósito do montante integral. com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte. 3a Questão (Ref.: 201308102244) É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201308297624) Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: pela criação do tributo pelo lançamento pelo pagamento pela arrecadação pela legislação Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201308100729) O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto: (b) somente nas hipóteses previstas em lei. (c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. (d) sempre que a autoridade administrativa desejar, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. (a) sempre que a autoridade administrativa desejar. 6a Questão (Ref.: 201308294436) As hipóteses de suspensão da exigibilidade do Crédito Tributário estão relacionadas à: Todas as alternativas estão incorretas Possibilidade da cobrança do tributo não pago; Possibilidade do tributo ainda que vencido e não pago, não ser cobrado judicialmente; Impossibilidade da cobrança do tributo, face à prescrição; Impossibilidade da cobrança do tributo por falta de Lançamento; LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Exercício: GST0278_EX_A8_ Voltar Aluno(a): Matrícula: Data: 15/10/2014 13:45:24 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201308295626) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte. V, F, V, V F, V, V, F V, V, V, V F, F, F, F V, F, F, V 2a Questão (Ref.: 201308074013) Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência desse crédito? parcelamento concessão de liminar em mandado de segurança depósito do montante integral recurso administrativo moratória Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201308297663) O lançamento tributário, viade regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código Tributário Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir: a autonomia do Estado. a segurança do Estado. a penalidade do contribuinte. a facultatividade do contribuinte. a segurança jurídica do contribuinte. Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201308100737) Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito tributário: (d) moratória (b) pagamento (c) transação (a) remissão Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201308294439) A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando: O fisco perdoar a dívida tributária; O fisco prorrogar o prazo para pagamento; O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública. O fisco deixar de constituir o crédito tributário; O fisco perdoar os juros cobrados sobre os tributos não pagos; Gabarito Comentado. 6a Questão (Ref.: 201308074040) Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior a uma das formas de constituição do crédito tributário à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário Gabarito Comentado. EGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Exercício: GST0278_EX_A9_ Voltar Aluno(a): Matrícula: Data: 23/10/2014 00:00:12 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201308074021) O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO: o valor diminuto do crédito tributário a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante a situação econômica do sujeito passivo 2a Questão (Ref.: 201308102662) A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de: isenção anistia omissão transação remissão 3a Questão (Ref.: 201308297755) A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em: obrigação tributária remissão crédito tributário imunidade lançamento 4a Questão (Ref.: 201308294440) É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo: Isenção; Parcelamento; Liminares em mandado de segurança. Moratória; Anistia; 5a Questão (Ref.: 201308292690) Extingue(m) o crédito tributário: a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória. a dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei. a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras espécies de ação judicial. as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. a moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 6a Questão (Ref.: 201308295640) Em relação às contribuições sociais, inclusive às destinadas à seguridade social, a Constituição estabelece limitações que devem ser respeitadas pela legislação infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta. I. É vedada a concessão de remissão ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar, do empregador, da empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a que se sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdência social. II. É vedada a incidência de contribuições sociais sobre as receitas decorrentes de exportação e sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada também é a incidência de contribuição para a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e pensões concedidas pelo regime geral de previdência social. III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da contribuição social destinada à seguridade social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar. I e II são verdadeiras. Todas são falsas. II e III são verdadeiras. I e III são verdadeiras. Somente I é verdadeira. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Exercício: GST0278_EX_A10_ Voltar Aluno(a): Matrícula: Data: 23/10/2014 17:40:53 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201308295681) A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos. não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal,considerando- se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 2a Questão (Ref.: 201308106064) Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não tendo que ser informado ao sujeito passivo. estão corretas as afirmações II, III e IV estão corretas as afirmações II e IV estão corretas as afirmações IV e V estão corretas as afirmações III e IV; estão corretas as afirmações I, II e III. 3a Questão (Ref.: 201308105943) Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência quando é arrecadado pelo ente político competente 4a Questão (Ref.: 201308105970) As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como: é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações é o ato de licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar 5a Questão (Ref.: 201308074028) Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi: de ofício por homologação autolançamento arbitramento por parte da autoridade administrativa por declaração 6a Questão (Ref.: 201308294442) O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; Sujeição dos demais entes federativos; Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; Acompanhamento dos lançamentos tributários; Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação.
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