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AUDITORIA OPERACIONAL

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AUDITORIA OPERACIONAL
No que diz respeito às normas relativas à pessoa do auditor, são normas que servem para regular e orientar o trabalho dos auditores, servindo como guias em sua atuação. Dentro destas normas existem alguns preceitos,
cite alguns deles: 
Gabarito: Independência, soberania, zelo professional, controle de qualidade, imparcialidade e conhecimento técnico
	
		1.
		Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	A auditoria operacional.
	
		2.
		A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Especial
	
		3.
		De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	contábil.
	
		4.
		(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	
		5.
		A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Auditorias Especiais
	
	
		6.
		A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
	
	
	
	
	
	
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
		7.
		O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria
	
	
	
	 
	de Acompanhamento de Gestão
	
		8.
		Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta.
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	I e III são falsas.
		Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
	
	
	
	
	
	
	 
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	
		
	
		2.
É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
		
	
	
	
	
	
	
	 
	A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
		
	
		3.
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
		
	
	
	
	
	
	
	 
	de avaliação de gestão
	
	
		
	
		4.
A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada
		
	
	
	
	 
	Direta centralizada.
	
		
	
		5.
Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL
	
		
	
		6.
São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	
		
	
		7.
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	eficiência.
	
	
		
	
		8.
É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa?
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Não.
		No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que:
	
	
	
	 
	é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride.
	
		
	
		2.
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais.
		
	
	
	
	 
	Obtençãode evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
	
		
	
		3.
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Correta.
	
	
	
		
	
		4.
Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Não.
	
		
	
		5.
Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, EXCETO:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Avaliar a concorrência do setor.
	
		
	
		6.
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
		
	
		7.
Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como:
		
	
	
	
	 
	A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa.
	
		
	
		8.
Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
		
	
	
	
	
	
	
	 
	legitimidade.
		A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
		
	
		2.
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
		
	
	
	
	 
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame
	
	
		
	
		3.
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Controle e disclosure da informação.
	
	
		
	
		4.
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Normas Técnicas
	
		
	
		5.
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
	
		
	
		6.
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de
		
	
	
	
	 
	papéis de trabalho
	
		
	
		7.
Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Internos e externos.
	
		
	
		8.
Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho.
		Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Economicidade
	
		
	
		2.
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Análise da estratégia
	
		
	
		3.
A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de:
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Eficácia
	
		
	
		4.
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Eficiência
	
		
	
		5.
Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Conselhos Fiscais.
	
		
	
		6.
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	auditoria operacional.
	
		
	
		7.
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Correto.
	
		
	
		8.
Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Inequidade
		Marcar a opção verdadeira:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
	
		
	
		2.
Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao:
		
	
	
	
	 
	Tribunal de Contas da União
	
		
	
		3.
Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a):
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Tribunal de Contas da União - TCU
	
		
	
		4.
Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
		
	
		5.
Em relação ao controle interno é corretor afirmar:
		
	
	
	
	 
	Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	
		
	
		6.
- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termosdesta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de:
		
	
	
	
	 
	SOCIEDADE
	
		7.
Com relação às características e atribuições do Tribunal de Contas da União (TCU), julgue os itens a seguir e, logo após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(  ) É um órgão que atua tipicamente como um componente do Poder Judiciário, auxiliando o Congresso Nacional na fiscalização da execução orçamentária e financeira.
(   ) No sistema de freios e contrapesos da Constituição, é o instrumento técnico do Congresso.
(   ) Este órgão deve apreciar, no âmbito do serviço público federal, os atos de admissão de pessoal e as concessões de aposentadoria, reforma e pensões.
(  ) Ainda não está, infelizmente, autorizado a proceder a auditorias operacionais ou inspeções nos diversos sistemas eletrônicos de dados utilizados pela Administração Pública Federal.
(  ) Seu parecer prévio sobre as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República é analisado pelo plenário das duas Casas Legislativas
		.
	
	
	
	
	
	
	 
	F V V F F
	
		
	
		8.
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Apreciar as contas anuais do presidente da República
		Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de:
	
	
	
	 
	servir de prova processual junto ao TCU..
	
		
	
		2.
A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Burocrático
	
		
	
		3.
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	No período colonial
	
		
	
		4.
Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
		
	
	
	
	 
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
		
	
		5.
São consequências do excesso de burocratização, exceto:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Melhoria na agilidade dos processos
	
		
	
		6.
Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
	
		
	
		7.
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a.
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
	
	
		
	
		8.
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Operacional
		Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	a auditoria e a fiscalização.
	
	
		
	
		2.
Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Auditoria interna.
	
		
	
		3.
A responsabilidade pela implantação do sistema de controle interno na empresa cabe à(ao):
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	administração da empresa.
	
		
	
		4.
O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Operacional.
	
		
	
		5.
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes:
(   ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
(   ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado.
(   ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta.
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	V V V
	
		
	
		6.
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna?
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Não.
	
		
	
		7.
O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Técnicas de Prevenção e Descobrimento;
	
		
	
		8.
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas?
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Controladas e coligadas.
		De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Aos Tribunais deContas da União
	
		
	
		2.
Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
		
	
	
	
	
	
	
	 
	Procuradores do Tribunal de Contas
	
		
	
		3.
São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta.
	
		4.
A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	
		
	
		5.
No Brasil o sistema de controle externo exercido através de:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Tribunais de Contas.
	
		
	
		6.
A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
		
	
	
	
	 
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
		
	
		7.
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários.
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Está correta somente a afirmativa II
	
		
	
		8.
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro.
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Está correta somente a afirmativa III
		Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
	
	
	
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
		
	
		2.
As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
		3.
Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
		
	
	
	
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
		4.
O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Fraude, erro e erro.
	
	
	
		
	
		5.
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
		
	
	
	
	 
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
		
	
		6.
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	da administração da entidade
	
		
	
		7.
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Indícios de fraude.
	
		
	
		8.
Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
		
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	o controle interno
A auditoria interna pode atuar como uma ramificação da auditoria externa ou independente? 
Compare com a sua resposta: Sim, mas esta definição parte da empresa quando da determinação do escopo que será executado pela auditoria externa. 
 
Considerando a importância da auditoria seja ela interna ou externa, qual das duas é considerada uma auditoria independente? 
 
Compare com a sua resposta: A auditoria externa.
	 AUDITORIA OPERACIONAL
	Avaliação Parcial: GST0390_SM_201001078268 V.1 
	Aluno(a): EDUARDA MARMO CARNEIRO DA SILVA FREITAS
	Matrícula: 201001078268
	Acertos: 10,0 de 10,0
	Data: 14/05/2018 09:19:18 (Finalizada)
	
	
	1a Questão (Ref.:201001871513)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
		
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	 
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201001795877)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivossão:
		
	
	Os mesmos
	
	Dependentes
	
	Conflitantes
	
	Exclusivos
	 
	Complementares
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201001183664)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a
		
	 
	eficiência.
	
	cobertura.
	
	estabilidade.
	
	permanência.
	
	seletividade.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201001279728)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
		
	
	de conformidade.
	
	contábil.
	
	de sistema.
	
	interna.
	 
	operacional.
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201001201256)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.
		
	
	Apenas a 3.
	 
	Todas estão corretas.
	
	Todas, exceto a primeira estão erradas.
	
	Apenas a 2.
	
	Apenas a 1.
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201001279732)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
		
	
	economicidade.
	
	eficácia
	
	eficiência.
	
	desempenho.
	 
	legitimidade.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201001200786)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de?
		
	
	Gestão de capital.
	 
	Controle e disclosure da informação.
	
	Passivo e ativo.
	
	Gestão de fluxo de caixa.
	
	Análise de balanço.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201001320046)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
		
	 
	Normas Técnicas
	
	Normas científicas
	
	Normas profissionais
	
	Normas internas
	
	Normas externas
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201001199946)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a
		
	
	auditoria interna.
	
	auditoria administrativa
	
	auditoria integrada
	
	auditoria contábil
	 
	auditoria operacional.
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201001961886)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional:
		
	
	Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas para sanar as deficiências detectadas
	
	Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes modalidades.
	
	Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos
	
	Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas
	 
	Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o juiz no processo de tomada de decisão
	
Obedecendo a este princípio, o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e 
exigências do bem comum, sendo que este não deve ser afastar ou desviar, sob pena de praticas ato 
inválido, expondo-se à responsabilidade disciplinar, civil ou criminal. Qual é o princípior 
relacionado à esta afirmação? 
 
Gabarito: Princípio da Legalidade
De acordo com com qual legislação foi instituída a figura do TCU? 
 
Gabarito: Constituição Federal
s procedimentos de auditoria são compostos por aquele conjunto de ações que permitem ao auditor controlar 
a execução do trabalho e também expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Cite 3 
(três) procedimentos de auditoria que devem ser observados quando da realização do trabalho. 
 
Gabarito: Levantamento de dados; aplicação de roteiros e check list; aplicação das técnicas de auditoria; registro do processo em papéis de trabalho
Podemos conceituar auditoria interna como um controle gerencial que funciona por meio de medição e avaliação da
eficiência e eficácia de outros controles. Certo ou errado? Justifique sua resposta.
.
Gabarito: Certo. Porque ele deve ser entendido como uma atividade de assessoramento à administração quanto ao desempenho das atribuições definidas para cada área da empresa, mediante as diretrizes políticas e objetivos por aquela determinados.
	 AUDITORIA OPERACIONAL
	Avaliação Parcial: GST0390_SM_201001078268 V.1 
	Aluno(a): EDUARDA MARMO CARNEIRO DA SILVA FREITAS
	Matrícula: 201001078268
	Acertos: 9,0 de 10,0
	Data: 14/05/2018 09:32:18 (Finalizada)
	
	
	1a Questão (Ref.:201001200766)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?
		
	
	Anual.
	
	Processual.
	 
	Preventiva.
	
	Contábil.
	
	Punitiva.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201001279950)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
		
	
	Auditoria de sistemas
	
	Auditoria Interna
	 
	Auditoria operacional
	
	Auditoria de programas
	
	Auditoria Contábil
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201001868065)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
		
	 
	de avaliação de gestão
	
	plena.
	
	especial
	
	descentralizada.operacional.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201001920429)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
		
	
	EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
	
	EMPRESAS ESTRANGEIRAS
	
	EMPRESAS PUBLICAS
	
	EMPRESAS PRIVADAS
	 
	AS AUTARQUIAS
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201001828806)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
		
	 
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201001183726)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201001201653)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo?
		
	
	Entregues à concorrência.
	 
	Internos e externos.
	
	Análiticos e Holísticos.
	
	Direcioanados ao pessoal da operação, apenas.
	
	Financeiros e gestionais.
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201001929280)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-se afirmar que:
		
	 
	O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação.
	
	O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado.
	 
	O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado.
	
	O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado.
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201001180209)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO:
		
	
	Empresas subsidiárias;
	
	Atividades e sistemas;
	 
	Conselhos Fiscais.
	
	Áreas, departamentos e gerências;
	
	Processos e operações.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201001199945)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
		
	
	tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades.
	 
	compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas.
	
	é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta.
	
	é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis.
	
	no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação
	
	 AUDITORIA OPERACIONAL
	Avaliação Parcial: GST0390_SM_201001078268 V.1 
	Aluno(a): EDUARDA MARMO CARNEIRO DA SILVA FREITAS
	Matrícula: 201001078268
	Acertos: 10,0 de 10,0
	Data: 14/05/2018 09:48:04 (Finalizada)
	
	
	1a Questão (Ref.:201001826533)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
		
	
	o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
	
	enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
	 
	o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
	
	a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
	
	
	
	2a Questão (Ref.:201001795878)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:
		
	
	Processual
	 
	Especial
	
	Pericial
	
	Judicial
	
	Investigativa
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201001183660)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
		
	
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	
	a população for considerada muito grande.
	 
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201001797318)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são:
		
	 
	Organizacional e Funcional
	
	Organizacional e Sistemático
	
	Organizacional e Operacional
	
	Funcional e Operacional
	
	Sistemático e Funcional
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	5a Questão (Ref.:201001955527)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que:
		
	 
	I e II estão corretos.
	
	Somente a III está correta.
	
	II e III estão corretos.
	
	I e III estão corretos.
	
	I, II e III estão corretas;
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	6a Questão (Ref.:201001201261)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças dechefia e novos setores. Está afirmação está incorreta?
		
	
	Essa definição só vale para empresas públicas.
	
	Essa definição só vale para empresas privadas.
	
	Essa definição só vale para empresas públicas - privadas.
	
	Sim.
	 
	Não.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	7a Questão (Ref.:201001183803)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens
		
	 
	III e IV
	
	I, II e III
	
	I e II
	
	II e III
	
	I e IV
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	8a Questão (Ref.:201001797338)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta.
		
	 
	A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados.
	
	A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir.
	
	A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
	
	A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
	
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201001200761)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado?
		
	
	Incorreto.
	
	Super dimensionado.
	
	Sem importância.
	 
	Correto.
	
	Lacônico.
	
	
	
	10a Questão (Ref.:201001183667)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
		
	
	especial.
	
	de gestão.
	
	de acompanhamento de gestão.
	 
	contábil.
	
	operacional.

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