Exercício 3 - Conciliação Bancária

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO 
CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS
CURSO: GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA PROFESSOR: RODRIGO BASTOS
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
1) Um empréstimo creditado no extrato bancário (conta corrente), mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária:
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a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
2) Uma despesa debitada pelo banco referente à cobrança de duplicatas em carteira, mas não contabilizada pela empresa, seria apresentada da seguinte forma na conciliação bancária:
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a. aumento do saldo do razão analítico
b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato
d. redução do saldo do extrato
�
3) Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
4) Um cheque apresentado no extrato, mas que a empresa indevidamente não o contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
5) Um depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não o contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
6) Um depósito bancário contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
7) O crédito referente a um desconto de duplicata apresentado no extrato, mas não registrado pela empresa, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
8) Um cheque de outra companhia, debitado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
9) Um depósito de outra companhia, creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
10) O valor debitado pelo banco, referente da parcela do principal de um empréstimo, mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária:
�
a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico
�c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato
�
11) O saldo da conta Depósitos Bancários à Vista na contabilidade da empresa Z Ltda apresentava em 31/08/X1 um saldo devedor de R$ 1.159,00. Após recebimento do extrato bancário (enviado pelo banco) referente ao mesmo período, constatou-se que este mesmo extrato apresentava um saldo credor de R$ 1.194,50.
Com base na informação seguinte elabore a conciliação bancária do extrato e do razão:
 Um cheque emitido pelo cliente X, no valor de $ 50, figurava no extrato como não possuindo fundos suficientes, fato que a empresa desconhecia.
 Em 29/08 a empresa efetuou um depósito bancário no valor de $ 200 que já se encontra contabilizado e ainda não consta do extrato.
 O cliente X tinha procedido ao pagamento do saldo da sua conta corrente por transferência bancária no valor de $ 150. Este movimento já figurava no extrato mas a empresa ainda não tinha recebido a notificação deste fato e, consequentemente, o contabilizado.
 A Cia. Telefônica ainda não tinha cobrado, por débito em conta, o valor de $ 25,50 constante da sua fatura nº 12.333, referente a despesas com telefone do mês de agosto e que Z Ltda. já tinha contabilizado como pago.
 Os seguintes cheques emitidos e contabilizados pela empresa durante Agosto, ainda não constavam do extrato:
Cheque nº 1020 R$ 52
Cheque nº 1021 R$ 18
Cheque nº 1030 R$ 40
12) O saldo da conta corrente da entidade Mineiro do Sul S/A em 31/12/2005 era de R$
158.000,00 (credor). Na mesma data, o saldo da mesma conta corrente na escrituração contábil da empresa era de $ 136.000,00 (devedor). No procedimento de conciliação bancária, nessa mesma data, foi constatado os seguintes fatos:
 Os cheques de nº 15 e 18 emitidos pela companhia, no valor total de $ 11.500,00, não haviam ainda sido apresentados ao banco;
 Houve cobrança de despesas bancárias no valor de $ 1.200,00 não contabilizadas pela companhia.
 A duplicata nº 22, no valor de R$ 12.700,00, em cobrança no banco, havia sido paga pelo credor, sem que houvesse sido registrado o fato na escrituração contábil;
 Um depósito de R$ 1.000,00 efetuado pela companhia, não havia ainda sido compensado.
Efetuados os ajustes correspondentes, qual o valor correto do saldo da conta corrente bancária da entidade?
�
13) A Cia. Alfa mantém uma outra conta corrente de nº 213.443 no Banco Ômega. Após o recebimento do extrato bancário, solicitou que a conciliação com o razão analítico fosse realizada.
	
	EXTRATO BANCÁRIO
	
	DATA
	
	HISTÓRICO
	
	DÉBITO
	
	CRÉDITO
	
	SALDO
	31/07/2010
	Saldo transportado
	
	
	138.000
	01/ago
	Cheque nº 15.507
	2.500
	
	135.500
	
	Cheque nº 15.508
	3.500
	
	132.000
	
	Cheque nº 15.497
	3.000
	
	129.000
	02/ago
	Depósito
	
	15.000
	144.500
	
	Depósito
	
	12.500
	157.000
	
	Cheque nº 15.498
	1.000
	
	156.000
	
	Cheque nº 15.505
	6.000
	
	150.000
	
	Empréstimo
	
	50.000
	200.000
	20/ago
	Cheque nº 15.509
	4.500
	
	195.500
	
	Cheque nº 15.510
	4.000
	
	191.500
	
	Depósito
	
	8.000
	199.500
	04/ago
	Cheque nº 15.511
	2.000
	
	197.500
	28/ago
	Depósito
	
	15.000
	212.500
	
	Depósito
	
	13.000
	225.500
	
	Cheque nº 15.513
	5.000
	
	220.500
	
	Cheque nº 15.514
	5.500
	
	215.000
	31/ago
	Depósito
	
	14.000
	229.000
	
	Juros
	1.500
	
	227.500
	
	Cheque nº 15.515
	1.500
	
	226.000
	
	Cheque nº 15.516
	2.500
	
	223.500
	
	Cheque nº 15.518
	6.000
	
	217.500
	
	Cheque nº 15.520
	7.000
	
	210.500
3
�
Informações adicionais:
- os cheques nº 15.505, 15.498 e 15.497 e o depósito de R$ 12.500,00, incluídos no extrato no mês de agosto, foram localizados no razão analítico no mês de julho;
- o cheque nº 15.512 foi registrado em 03/08 pela Cia. Alfa como pagamento de salários;
entretanto, foi cancelado em 31/08;
- o depósito em 31/08 no valor de R$ 13.500,00 foi contabilizado indevidamente no razão analítico nessa data, já que este representa recebimentos de clientes efetuados em setembro e efetivamente depositados no banco em 05/09;
- em 31/08, o banco debitou juros de R$ 1.500,00 (referentes ao empréstimo de R$ 50.000,00).
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�
RAZÃO ANALÍTICO�
�
�
DATA�
�
HISTÓRICO��
DÉBITO�
�
CRÉDITO�
�
SALDO�
�
31/07/2010�
Saldo transportado�
�
�
140.500�
�
01/ago�
Cheque nº 15.507�
�
2.500�
138.000�
�
�
Cheque nº 15.508�
�
3.500�
134.500�
�
�
Depósito�
15.000�
�
150.000�
�
02/ago�
Cheque nº 15.509�
�
4.500�
145.500�
�
�
Cheque nº 15.510�
�
4.000�
141.500�
�
03/ago�
Cheque nº 15.511�
�
2.000�
139.500�
�
�
Cheque nº 15.512�
�
1.500�
138.000�
�
28/ago�
Depósito�
15.000�
�
153.000�
�
�
Depósito�
13.000�
�
166.000�
�
�
Cheque nº 15.513�
�
5.000�
161.000�
�
�
Cheque nº 15.514�
�
5.500�
155.500�
�
31/ago�
Depósito�
13.500�
�
169.000�
�
�
Depósito�
14.000�
�
183.000�
�
�
Cheque nº 15.515�
�
1.500�
181.500�
�
�
Cheque nº 15.516�
�
2.500�
179.000�
�
�
Cheque nº 15.518�
�
6.000�
173.000�
�
�
Cheque nº 15.519�
�
6.500�
166.500�
�
�
Cheque nº 15.520�
�
7.000�
159.500�
�
�
Cheque nº 15.521�
�
7.500�
152.000�
�
�