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UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS CURSO: GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA PROFESSOR: RODRIGO BASTOS EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA 1) Um empréstimo creditado no extrato bancário (conta corrente), mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 2) Uma despesa debitada pelo banco referente à cobrança de duplicatas em carteira, mas não contabilizada pela empresa, seria apresentada da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 3) Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 4) Um cheque apresentado no extrato, mas que a empresa indevidamente não o contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 5) Um depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não o contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 6) Um depósito bancário contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 7) O crédito referente a um desconto de duplicata apresentado no extrato, mas não registrado pela empresa, seria demonstrado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 8) Um cheque de outra companhia, debitado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 9) Um depósito de outra companhia, creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 10) O valor debitado pelo banco, referente da parcela do principal de um empréstimo, mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na conciliação bancária: � a. aumento do saldo do razão analítico b. redução do saldo do razão analítico �c. aumento do saldo do extrato d. redução do saldo do extrato � 11) O saldo da conta Depósitos Bancários à Vista na contabilidade da empresa Z Ltda apresentava em 31/08/X1 um saldo devedor de R$ 1.159,00. Após recebimento do extrato bancário (enviado pelo banco) referente ao mesmo período, constatou-se que este mesmo extrato apresentava um saldo credor de R$ 1.194,50. Com base na informação seguinte elabore a conciliação bancária do extrato e do razão: Um cheque emitido pelo cliente X, no valor de $ 50, figurava no extrato como não possuindo fundos suficientes, fato que a empresa desconhecia. Em 29/08 a empresa efetuou um depósito bancário no valor de $ 200 que já se encontra contabilizado e ainda não consta do extrato. O cliente X tinha procedido ao pagamento do saldo da sua conta corrente por transferência bancária no valor de $ 150. Este movimento já figurava no extrato mas a empresa ainda não tinha recebido a notificação deste fato e, consequentemente, o contabilizado. A Cia. Telefônica ainda não tinha cobrado, por débito em conta, o valor de $ 25,50 constante da sua fatura nº 12.333, referente a despesas com telefone do mês de agosto e que Z Ltda. já tinha contabilizado como pago. Os seguintes cheques emitidos e contabilizados pela empresa durante Agosto, ainda não constavam do extrato: Cheque nº 1020 R$ 52 Cheque nº 1021 R$ 18 Cheque nº 1030 R$ 40 12) O saldo da conta corrente da entidade Mineiro do Sul S/A em 31/12/2005 era de R$ 158.000,00 (credor). Na mesma data, o saldo da mesma conta corrente na escrituração contábil da empresa era de $ 136.000,00 (devedor). No procedimento de conciliação bancária, nessa mesma data, foi constatado os seguintes fatos: Os cheques de nº 15 e 18 emitidos pela companhia, no valor total de $ 11.500,00, não haviam ainda sido apresentados ao banco; Houve cobrança de despesas bancárias no valor de $ 1.200,00 não contabilizadas pela companhia. A duplicata nº 22, no valor de R$ 12.700,00, em cobrança no banco, havia sido paga pelo credor, sem que houvesse sido registrado o fato na escrituração contábil; Um depósito de R$ 1.000,00 efetuado pela companhia, não havia ainda sido compensado. Efetuados os ajustes correspondentes, qual o valor correto do saldo da conta corrente bancária da entidade? � 13) A Cia. Alfa mantém uma outra conta corrente de nº 213.443 no Banco Ômega. Após o recebimento do extrato bancário, solicitou que a conciliação com o razão analítico fosse realizada. EXTRATO BANCÁRIO DATA HISTÓRICO DÉBITO CRÉDITO SALDO 31/07/2010 Saldo transportado 138.000 01/ago Cheque nº 15.507 2.500 135.500 Cheque nº 15.508 3.500 132.000 Cheque nº 15.497 3.000 129.000 02/ago Depósito 15.000 144.500 Depósito 12.500 157.000 Cheque nº 15.498 1.000 156.000 Cheque nº 15.505 6.000 150.000 Empréstimo 50.000 200.000 20/ago Cheque nº 15.509 4.500 195.500 Cheque nº 15.510 4.000 191.500 Depósito 8.000 199.500 04/ago Cheque nº 15.511 2.000 197.500 28/ago Depósito 15.000 212.500 Depósito 13.000 225.500 Cheque nº 15.513 5.000 220.500 Cheque nº 15.514 5.500 215.000 31/ago Depósito 14.000 229.000 Juros 1.500 227.500 Cheque nº 15.515 1.500 226.000 Cheque nº 15.516 2.500 223.500 Cheque nº 15.518 6.000 217.500 Cheque nº 15.520 7.000 210.500 3 � Informações adicionais: - os cheques nº 15.505, 15.498 e 15.497 e o depósito de R$ 12.500,00, incluídos no extrato no mês de agosto, foram localizados no razão analítico no mês de julho; - o cheque nº 15.512 foi registrado em 03/08 pela Cia. Alfa como pagamento de salários; entretanto, foi cancelado em 31/08; - o depósito em 31/08 no valor de R$ 13.500,00 foi contabilizado indevidamente no razão analítico nessa data, já que este representa recebimentos de clientes efetuados em setembro e efetivamente depositados no banco em 05/09; - em 31/08, o banco debitou juros de R$ 1.500,00 (referentes ao empréstimo de R$ 50.000,00). 4 � � RAZÃO ANALÍTICO� � � DATA� � HISTÓRICO�� DÉBITO� � CRÉDITO� � SALDO� � 31/07/2010� Saldo transportado� � � 140.500� � 01/ago� Cheque nº 15.507� � 2.500� 138.000� � � Cheque nº 15.508� � 3.500� 134.500� � � Depósito� 15.000� � 150.000� � 02/ago� Cheque nº 15.509� � 4.500� 145.500� � � Cheque nº 15.510� � 4.000� 141.500� � 03/ago� Cheque nº 15.511� � 2.000� 139.500� � � Cheque nº 15.512� � 1.500� 138.000� � 28/ago� Depósito� 15.000� � 153.000� � � Depósito� 13.000� � 166.000� � � Cheque nº 15.513� � 5.000� 161.000� � � Cheque nº 15.514� � 5.500� 155.500� � 31/ago� Depósito� 13.500� � 169.000� � � Depósito� 14.000� � 183.000� � � Cheque nº 15.515� � 1.500� 181.500� � � Cheque nº 15.516� � 2.500� 179.000� � � Cheque nº 15.518� � 6.000� 173.000� � � Cheque nº 15.519� � 6.500� 166.500� � � Cheque nº 15.520� � 7.000� 159.500� � � Cheque nº 15.521� � 7.500� 152.000� � �
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