APOL 1 2 3 4 5

Prévia do material em texto

APOL 1 
 
Questão 1/5 - Controladoria e Auditoria 
O processo que envolve avaliação e tomada de decisões em cenários prováveis, visando atingir 
um plano para atingir uma situação futura desejada, com base nas informações sobre as 
variáveis ambientais que contribuem para a configuração atual é denominada de: 
Nota: 20.0 
 A Projeção 
 B 
Planejamento 
Você acertou! 
A simulação, assim como a projeção é consequência de cenários projetados a partir do 
processo de planejamento empresarial, também a simulação é uma ferramenta utilizada 
pelo “planejamento”. A projeção de determinados cenários é estipulada a partir do 
processo de planejamento empresarial. O processo de controle, embora faça a 
composição do orçamento empresarial é precedido pelo planejamento e contempla mais 
informações das empresas do que os controles de gastos. 
 C Simulação 
 D Controle de Gastos 
 E Fiscalização e Auditoria 
 
Questão 2/5 - Legislação Tributária 
A Constituição Federal indica os tributos e atribui a competência para os instituir e cobrar. 
Adicionalmente, a Constituição Federal estabelece princípios constitucionais, previstos no artigo 
150, que limita o poder, dos entes, de tributar. 
 
A seguir estão relacionadas na Coluna 1 quatro princípios, e na Coluna 2, os conceitos. Analise 
os princípios e relacione com seu respectivo conceito. 
 
Coluna 1 
 
 A. Princípio da Legalidade 
 B. Princípio da Isonomia 
 C. Princípio da Irretroatividade, Anterioridade e Noventena 
 D. Princípio da Vedação do Confisco 
Coluna 2 
 
( ) A lei poderá ser aplicada somente aos fatos que ocorrerem após a sua entrada em vigor, não 
podendo alcançar fatos já ocorridos na vigência da lei anterior. 
( ) A imposição de um tributo não pode ter por consequência o desaparecimento total de um 
determinado bem. 
( ) O imposto ou contribuição só pode ser cobrado mediante lei. 
( ) Devem ser tratados de forma igual, os que estejam em situações iguais e de forma desigual, 
quem esteja em situação desigual. 
Marque a alternativa que corresponde a sequencia correta dos conceitos: 
Nota: 20.0 
 A A – D – B – C. 
 B C – A – B – D. 
 C D – A – B – C. 
 D A – D – C – B. 
 E 
C – D – A – B. 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: Alternativa “e”. De acordo com os conceitos apresentados na 
Aula 1, temas 2, os conceitos corretos são: 
Princípio da Irretroatividade, Anterioridade e Noventena = A lei poderá ser aplicada 
somente aos fatos que ocorrerem após a sua entrada em vigor, não podendo alcançar 
fatos já ocorridos na vigência da lei anterior. 
Princípio da Vedação do Confisco = A imposição de um tributo não pode ter por 
consequência o desaparecimento total de um determinado bem. 
Princípio da Legalidade = O imposto ou contribuição só pode ser cobrado mediante lei. 
Princípio da Isonomia = Devem ser tratados de forma igual, os que estejam em situações 
iguais e de forma desigual, quem esteja em situação desigual. 
 
Questão 3/5 - Legislação Tributária 
O que é carga tributária? 
 
A cobrança de impostos é, na prática, uma coleta de dinheiro feita pelo governo para pagar suas 
contas. Uma forma de medir o impacto dessa coleta é compará-la com o Produto Interno Bruto 
(PIB), ou seja, a soma das riquezas produzidas pelo país em um ano. Essa relação entre 
impostos e PIB é chamada de carga tributária. 
 
No Brasil, a carga tributária é de 35% do PIB. 
 
Isso significa que os cofres públicos recebem um valor que equivale a mais de um terço do que o 
país produz. 
 
Esses recursos deveriam voltar para a sociedade em forma de serviços públicos. Mas muitas 
vezes os cidadãos, além de pagar impostos, pagam do bolso por serviços de educação, saúde e 
segurança. Ou seja, a renda disponível para consumo é ainda menor do que a carga tributária dá 
a entender. 
 
http://www.fiepr.org.br/sombradoimposto/o-que-e-carga-tributaria-1-14466-115714.shtml 
 
Os impostos descritos no texto podem ser classificados em impostos diretos, indiretos, 
regressivos e progressivos. Analise a classificação indica a seguir e relacione com seu respectivo 
conceito: 
A – Imposto Direto 
B – Imposto Indireto 
C – Imposto Progressivo 
D – Imposto Regressivo 
 
( ) São os que reduzem a medida que aumenta a base de cálculo. 
( ) São aqueles em que é admitida a existência de duas figuras do contribuinte, o de direito e o de 
fato. 
( ) São aqueles impostos em que o contribuinte de direito é idêntico ao contribuinte de fato. 
( ) São aqueles em que a alíquota aumenta à medida que aumenta a base de cálculos. 
Marque a alternativa que corresponde a sequência correta: 
Nota: 20.0 
 A A – B – C – D. 
 B A – B – D – C. 
 C D – A – B – C. 
 D 
D – B – A – C. 
Você acertou! 
Alternativa correta é a D. A sequência correta é: 
Regressivo - São os que reduzem a medida que aumenta a base de cálculo. 
Indireto - São aqueles em que é admitida a existência de duas figuras do contribuinte, o de 
direito e o de fato. 
Direto - São aqueles impostos em que o contribuinte de direito é idêntico ao contribuinte 
de fato. 
Progressivo - São aqueles em que a alíquota aumenta a medida que aumenta a base de 
cálculos. 
 E C – B – A – D. 
 
Questão 4/5 - Legislação Tributária 
No cálculo do imposto de renda pessoa física é utilizada uma tabela progressiva, indicando 
diferentes alíquotas para o imposto, de acordo com a faixa de rendimentos da pessoa. Quem 
recebe mais, na teoria, paga mais impostos e aqueles que recebem valores menores, pagam 
menos imposto ou não pagam. 
Em relação a essa afirmativa, estamos falando de qual princípio: 
Nota: 20.0 
 A Legalidade 
 B 
Isonomia 
Você acertou! 
Gabarito: Alternativa b. O princípio da Isonomia indica que o legislador deve tratar de 
forma igual, os que estejam em situações iguais e de forma desigual, quem esteja em 
situação desigual. 
 C Vedação ao Confisco 
 D Anterioridade 
 E Imunidade Tributária 
 
Questão 5/5 - Legislação Tributária 
A Constituição Federal autoriza os entes da federação a elaborarem leis que instituam a cobrança 
de tributo. Cada ente da federação possui uma determinada competência tributária para instituir e 
cobrar tributos. 
Analise as alternativas a seguir elencadas e marque a que possui apenas tributos de competência 
federal. 
Nota: 20.0 
 A IR, PIS, ICMS e ISS. 
 B ISS, IPVA, COFINS e INSS. 
 C 
IR, PIS, COFINS e IPI. 
Você acertou! 
Alternativa C é a correta. O ICMS e o IPVA são tributos de competência Estadual e o ISS 
é um tributo de competência Municipal. 
 D IPVA, PIS, COFINS e INSS. 
 E ICMS, IR, INSS e IPI. 
 
 
APOL 2 
 
Questão 1/5 - Legislação Tributária 
A CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é uma contribuição criada pela Lei 
7.689/1988 para que todas as Pessoas Jurídicas (PJ) e as equiparadas pela legislação do 
Imposto de Renda (IR) possam apoiar financeiramente a Seguridade Social. 
..... 
A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do período de apuração antes da Provisão do 
Imposto de Renda. Tanto a base de cálculo como as alíquotas estão previstas no artigo nº 57 da 
Lei 8981/1995. 
http://www.significados.com.br/csll/ 
Analise as afirmativas a seguir elencadas, indicando as que estão corretas em relação ao CSLL. 
I - O fato gerador da CSLL é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica da renda, 
independendo da denominação da receita, da localização, condição jurídica ou nacionalidade da 
fonte, da origem e da forma de percepção. 
II - Na tributação de pessoa jurídica, o contribuinte e o responsável pela CSLL são a mesma 
pessoa, pois a empresa tem relação direta com o fato gerador. 
III - A alíquota da CSLL é aplicada sobre o lucro apurado no período, sendo de 15%. 
IV - O prazo de pagamento da ContribuiçãoSocial sobre o Lucro Líquido é o último dia útil do 
mês subsequente ao período de apuração. 
Estão corretas as seguintes afirmativas: 
Nota: 20.0 
 A I e II, apenas. 
 B I, II e III, apenas. 
 C I e III, apenas. 
 D I, II, III e IV, apenas. 
 E 
I, II e IV, apenas. 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: b) I, II e IV, apenas. A questão III está errada, pois a alíquota da 
CSLL é de 9%. 
 
Questão 2/5 - Controladoria e Auditoria 
Os indicadores permitem a comparação de um desempenho de um processo em relação ao 
passado com um compromisso assumido, sobre esta característica, pode-se afirmar que: 
Nota: 20.0 
 A 
Os indicadores não podem ser utilizados como parâmetros para tomada de decisão pois 
são baseados em fatos históricos; 
 B 
Só servem para verificar informações internas da empresa, não podendo ser utilizada 
como referência da empresa avaliado com o setor e outras empresas; 
 C 
Indicador é uma informação quantitativa ou qualitativa que expressa o desempenho de um 
processo, em termos de eficiência, eficácia ou nível de satisfação e que, em geral, permite 
acompanhar sua evolução ao longo do tempo e compará-lo com outras organizações; 
Você acertou! 
Os Indicadores são representados por uma estrutura mais avançada que combina uma ou 
mais informações. Apesar de utilizar dados históricos, os indicadores servem de referência 
para apontamentos e tendências. 
 D 
É a instância intermediária de uma estrutura de indicadores, uma vez que se caracteriza 
como sendo o primeiro grau de manipulação dos dados disponíveis; 
 E 
A única característica de um indicador é que ele permite avaliar as condições de séries 
passadas (histórico); 
 
Questão 3/5 - Controladoria e Auditoria 
Em relação aos procedimentos de controles, pode- se considerar a seguinte afirmativa: 
Nota: 20.0 
 A Os controles estratégicos devem apontar os pontos fracos da empresa. 
 B As condições ambientais deve ser apontada nos controles gerenciais. 
 C 
As condições de aspectos legais e econômicas podem ser monitoradas pelos controles 
estratégicos. 
Você acertou! 
Os controles podem ser organizados em controles gerenciais e controles estratégicos. 
Estes últimos são controles voltados para os aspectos externos da empresa. Por outro 
lado, os controles gerenciais são voltados para as questões internas da empresa, 
relacionado à condições estruturais da empresa. 
 D 
O objetivo dos controles é observar os fatos acontecidos e monitor o comportamento dos 
indicadores escolhidos. 
 E 
O desempenho da empresa é consequência das informações de controle e não podem ser 
projetadas. 
 
Questão 4/5 - Controladoria e Auditoria 
Para a formação de indicadores chaves de desempenho de uma empresa é considerado os 
seguintes aspectos: 
Nota: 20.0 
 A 
Essas áreas geralmente envolvem importantes atividades ou grupos de atividades 
relacionadas que ocorrem por toda a organização ou unidade. 
Você acertou! 
A criação dos indicadores chaves de desempenho devem justamente eliminar os conflitos 
e desinteresses por parte das pessoas envolvidas na atividade da empresa. É possível 
formular indicadores de desempenho além das condições básicas de lucratividade e 
vendas. 
 B Todas as funções da empresa devem apresentar indicadores de desempenho. 
 C 
Os indicadores de desempenho são resumidos ao volume de vendas e ao resultado em 
um determinado período. 
 D 
Os indicadores são criticados pelos colaboradores das empresas pois são referenciados 
em metas e objetivos não atingíveis. 
 E 
Os indicadores são orientações estratégicas utilizadas somente pelos principais 
executivos da empresa. 
 
Questão 5/5 - Legislação Tributária 
I.R.P.J. (Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas) 
É o imposto recolhido sobre a renda das empresas, principalmente, recolhido para a Receita 
Federal e as informações pertinentes a esse tributo, como base de cálculo, por exemplo, 
dependem do regime de tributação a qual a empresa optou. 
Fonte: http://www.portaleducacao.com.br/administracao/artigos/42563/os-principais-impostos-
icms-iss-ipi-pis-cofins-irpj-e-csll#ixzz4FAxRhfuF 
 
Analise as afirmativas a seguir indicando as que são corretas em relação ao IRPJ. 
I - O imposto de renda da Pessoa Jurídica é de competência da União, sobre a renda e proventos 
de qualquer natureza e tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou 
jurídica. 
II - A incidência do IRPJ depende da denominação da receita ou do rendimento, da localização, 
condição jurídica ou nacionalidade da fonte. 
III - Na tributação de pessoa jurídica, o contribuinte e o responsável pelo Imposto de Renda são a 
mesma pessoa, pois a empresa tem relação direta com o fato gerador. 
IV - A base de cálculo do imposto sobre a renda será determinada através de períodos de 
apuração mensal, trimestral e semestral, de cada ano-calendário. 
Estão corretas as seguintes afirmativas: 
Nota: 20.0 
 A I e IV, apenas. 
 B II e IV, apenas. 
 C 
I e III, apenas. 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: c) I e III, apenas. A questão II está errada, pois a incidência do 
IRPJ independe da denominação da receita ou do rendimento, ou seja, não é a 
denominação da receita que indica a incidência. A questão IV está incorreta, pois a 
apuração é realizada em períodos trimestrais, podendo também ser com base anual com 
pagamentos mensais na forma de antecipação 
 D II, III e IV, apenas. 
 E I, II, III e IV. 
 
 
APOL 3 
 
Questão 1/5 - Controladoria e Auditoria 
São inúmeros os tipos de orçamentos existentes, apesar de suas finalidades e objetivos serem 
praticamente os mesmos, que é o planejamento de um período futuro dentro de uma empresa, 
seja ela, sem fins lucrativos, governamental ou outros tipos de empresa, a respeito dos conceitos 
de orçamento empresarial, é adequado afirmar que: 
Nota: 20.0 
 A 
O orçamento empresarial surge somente no final do século XIX, partir da globalização 
evidenciada nos anos 1990. 
 B 
O orçamento empresarial é uma ferramenta elaborada pelos gerentes operacionais onde é 
informada a todos os colaboradores, a previsão dos gastos para o ano seguinte de cada 
setor. 
 C 
O orçamento empresarial pode ser entendido como uma sinalização das metas e objetivos 
que necessitem de cuidado por parte dos gestores, contribuindo para a tomada de 
decisões com vistas ao cumprimento das orientações estratégias das empresas. 
Você acertou! 
Há três níveis de planejamento empresarial, onde as diretrizes estratégicas são definidas 
pela cúpula de gestão da empresa, no nível estratégico. Os outros níveis são táticos e 
operacionais. Os gerentes operacionais de cada área contribuem na construção do 
orçamento a partir desta orientação no nível estratégico. Há evidências da utilização dos 
conceitos do orçamento empresarial no início do século XX com o surgimento das 
primeiras organizações industriais complexas. A utilização do orçamento como ferramenta 
de planejamento avalia várias situações que pode incluir a avaliação das vendas para os 
próximos anos, porém não pode-se considerar um objetivo a projeção de crescimento 
constate da área de vendas, pois esta pode estar sendo influenciada por fatores alheios 
ao controle da empresa. 
 D 
O objetivo do orçamento é adotar instrumentos para elevar as vendas dos próximos anos 
com base no crescimento constante que toda negócio deve manter. 
O objetivo do orçamento é adotar instrumentos para elevar as vendas dos próximos anos 
com base no crescimento constante que toda negócio deve manter. 
 
Questão 2/5 - Legislação Tributária 
A escolha do regime de tributação é muito importante para a gestão tributária das organizações, 
pois a escolha correta produzirá uma redução nos tributos, auxiliando na saúde financeira da 
empresa. 
Analise ascolunas a seguir relacionadas, indicando o respectivo conceito dos regimes de 
tributação descritos: 
 
Marque a sequência que apresenta corretamente o regime tributário e o respectivo conceito: 
Nota: 20.0 
 A I, II, III e IV. 
 B II, IV, III e I. 
 C I, III, IV e II. 
 D IV, I, III e II. 
 E 
II, III, IV e I. 
Você acertou! 
 
Justificativa da resposta: e) II, III, IV e I. A sequência correta é: 
 
Questão 3/5 - Legislação Tributária 
O Lucro Presumido é um regime de tributação do Imposto de Renda, onde a própria legislação 
determina o lucro, que entende ser aplicado a cada atividade, independente do resultado contábil 
auferido no período de apuração. 
Em relação ao Lucro Presumido, analise as afirmativas a seguir indicando as que são corretas em 
relação a esse regime de tributação do IR. 
 
I - No Lucro Presumido não importa a despesa da empresa em determinado período, pois o IRPJ 
e CSLL é calculado com base no faturamento. 
II - O IRPJ e o CSLL é determinado mediante a aplicação do percentual de presunção cabível a 
atividade da empresa sobre a receita bruta auferida em cada período, deduzindo dela os 
descontos incondicionais, vendas canceladas ou devoluções, IPI e ICMS-ST. 
III - A opção pelo regime de tributação do Lucro Presumido pela empresa é realizada por meio do 
primeiro recolhimento do IRPJ do mesmo, sendo possível a alteração somente no trimestre 
seguinte. 
IV - As atividades de Comércio, Indústria, Transporte de Cargas, Serviços Hospitalares, tem os 
percentuais de presunção de 8% para o IRPJ e 12% para o CSLL. 
Estão corretas as seguintes afirmativas: 
Nota: 20.0 
 A I e III, apenas. 
 B II e IV, apenas. 
 C II, III e IV, apenas. 
 D 
I, II e IV, apenas. 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: d) I, II e IV, apenas. A questão III está incorreta, pois a opção do 
regime de tributação realizada no primeiro recolhimento do IRPJ do ano, e a mesma será 
definitiva para todo o ano calendário. 
 E I, II, III e IV. 
 
Questão 4/5 - Legislação Tributária 
No Lucro Presumido deve-se observar qual é a atividade da empresa, enquadrando em qual 
percentual de presunção se enquadra para aplicação do mesmo, sobre a receita operacional. 
Analise as atividades relacionadas a seguir e relacione com a respectiva alíquota de presunção 
do IRPJ. 
ATIVIDADES 
I – Comércio, Indústria, Transporte de Cargas, Serviços Hospitalares. 
II – Revenda de Combustível e Derivados. 
III – Serviços em Geral, Intermediação de Negócios, Locação de Bens. 
IV – Transporte de Passageiros 
ALÍQUOTAS 
( ) 1,6% 
( ) 8% 
( ) 16% 
( ) 32% 
Marque a sequência correta: 
Nota: 20.0 
 A I, II, III e IV. 
 B 
II, I, IV e III. 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: b) II, I, IV e III. A sequência correta é: 
1,6% = II – Revenda de Combustível e Derivados. 
8% = I – Comércio, Indústria, Transporte de Cargas, Serviços Hospitalares. 
16% = IV – Transporte de Passageiros 
32% = III – Serviços em Geral, Intermediação de Negócios, Locação de Bens. 
 C III, II, I e IV. 
 D IV, III, I e II. 
 E II, III, I e IV. 
 
Questão 5/5 - Controladoria e Auditoria 
A respeito da elaboração de relatórios sobre o parecer técnico que envolve os indicadores 
financeiros, é corretor afirma que: 
Nota: 20.0 
 A A estrutura do relatório deve seguir normas e procedimentos obrigatórios. 
 B 
O relatório deve somente relacionar os indicadores levantados, não sendo possível a 
emissão de parecer técnico das condições verificadas. 
 C 
Como item acessório das demonstrações contábeis, não deve ser utilizado como 
referência para análise financeira. 
 D 
É através da metodologia que são descritos os processos de coleta de dados e suas 
fontes de pesquisa. Nesta etapa, o relatório deve descrever os documentos, eventuais 
entrevistas e outros artefatos que demonstram as informações necessárias. Também é 
nesta etapa que se menciona os critérios de avaliação. 
Você acertou! 
A estrutura, o teor e a metodologia não são procedimentos obrigatórios. Se o relatório 
apresenta consistência na sua elaboração, com procedimentos metodológicos e rigor na 
análise financeira, pode ser utilizado como referência para a análise financeira. O objetivo 
do relatório é justamente apresentar um parecer técnico a respeito dos indicadores 
levantados. 
 
 
APOL 4 
 
Questão 1/5 - Controladoria e Auditoria 
Auditoria é um exame sistêmico das atividades desenvolvidas em determinado órgão público e 
está dividida em fases. As fases da auditoria são: planejamento, execução e relatório. 
Qual das afirmações NÃO apresenta conceito correto referente às fases de auditoria: 
Nota: 20.0 
 A 
Na fase do planejamento são estabelecidos os termos de auditoria, é obtido o 
entendimento geral do serviço a ser prestado, são avaliados os riscos, identificadas as 
possíveis fraudes e elaborado o plano de auditoria. 
 B 
Na fase de execução são realizados os procedimentos, são obtidas e avaliadas as 
evidências e realizada as conclusões 
 C 
Na fase do relatório as conclusões são alcançadas e ocorre o monitoramento das 
questões relatadas como relevantes. 
 D 
Os testes em auditoria são realizados somente na fase do relatório, pois é nesse momento 
que o auditor terá de se posicionar, ou seja, emitir a sua opinião. 
Você acertou! 
Testes em auditoria acontecem na fase de execução, quando se pretende obter e testar 
as evidências, mas como ele será realizado é definido na fase de planejamento. A fase do 
relatório é a fase em que o auditor vai emitir a sua opinião, ou seja, todos os testes já 
foram realizados. 
 
Questão 2/5 - Legislação Tributária 
Uma empresa comercial é contribuinte do IR pelo Lucro Real, devendo apurar o PIS e o COFINS 
pelo regime não cumulativo. 
Em determinado mês as seguintes operações foram realizadas: 
Receita Bruta = 100.000,00 
Devoluções de vendas = 10.000,00 
ICMS Substituição tributária = 5.000,00 
OBS: não ocorreram operações que geram crédito de PIS e COFINS no mês e não existe saldo 
anterior de créditos. 
Com base nas operações descritas, marque a alternativa que indica o montante do PIS e 
COFINS, respectivamente, que a empresa terá nesse mês: 
Nota: 20.0 
 A R$ 650,00 e R$ 3.000,00 
 B 
R$ 1.402,50 e R$ 6.460,00 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: b) R$ 1.402,50 e R$ 6.460,00. O cálculo seria: 
Receita Bruta = 100.000,00 
Devoluções de vendas = (10.000,00) 
ICMS Substituição tributária = (5.000,00) 
(=) Base de Cálculo = 85.000,00 
PIS = 1,65% 1.402,50 
COFINS = 7,6%¨ 6.460,00 
 C R$ 552,50 e R$ 2.550,00 
 D R$ 585,00 e R$ 2.700,00 
 E R$ 1.650,00 e R$ 7.600,00 
 
Questão 3/5 - Legislação Tributária 
Uma empresa comercial é contribuinte do IR pelo Lucro Presumido, devendo apurar o PIS e o 
COFINS pelo regime cumulativo. 
Em determinado mês as seguintes operações foram realizadas: 
Receita Bruta = 100.000,00 
Devoluções de vendas = 10.000,00 
ICMS Substituição tributária = 5.000,00 
Com base nas operações descritas, marque a alternativa que indica o montante do PIS e 
COFINS, respectivamente, que a empresa terá nesse mês: 
Nota: 20.0 
 A R$ 650,00 e R$ 3.000,00 
 B R$ 1.402,50 e R$ 6.460,00 
 C 
R$ 552,50 e R$ 2.550,00 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: c) R$ 552,00 e R$ 2.550,00. O cálculo seria: 
Receita Bruta = 100.000,00 
Devoluções de vendas = (10.000,00) 
ICMS Substituição tributária = (5.000,00) 
(=) Base de Cálculo = 85.000,00 
PIS = 0,65% 552,50 
COFINS = 3%¨ 2.550,00D R$ 585,00 e R$ 2.700,00 
 E R$ 1.650,00 e R$ 7.600,00 
 
Questão 4/5 - Controladoria e Auditoria 
Auditor interno tem relação direta com o controle interno, mas tem de realizar atividades 
independentes. Ou seja, o auditor interno preocupa-se com os resultados alcançados pela 
empresa. 
Diante disso, analise as afirmações e marque a alternativa que NÃO condiz com as funções do 
auditor interno dentro da empresa: 
Nota: 20.0 
 A 
O controle interno deve estar ajustado às atividades da empresa, com as suas ações 
sendo realizadas com efetividade. Para que o controle interno seja efetivo é necessário 
que algum profissional faça a análise, a avalição e o acompanhamento. Esse profissional 
é denominado de auditor interno. 
 B 
O controle interno tem como função dar segurança nas informações que compõem os 
relatórios financeiros, se preocupando com a efetividade e eficiência das operações 
realizadas pela empresa. Preocupa-se então o auditor interno com os resultados da 
empresa, por meio de atividades que permitam a empresa a cumprir com os objetivos 
propostos. 
 C 
Fica o auditor interno incumbido de comunicar aos administradores da empresa sobre as 
prováveis carências do controle interno, preocupando-se também com a análise minuciosa 
das informações contábeis, da reavaliação das atividades operacionais e da conformidade 
com leis e regulamentos de todas as transações e operações da empresa. 
 D 
O auditor interno é responsável em examinar se as informações que integram as 
demonstrações contábeis são exatas e fidedignas, utilizando a qualidade do controle 
interno para fazer mais ou menos testes nas transações contábeis, aumentando o grau de 
confiança nas para qualquer tipo de usuário, emitindo parecer. 
Você acertou! 
Essa opção não condiz com as funções do auditor interno, pois as funções de exame das 
informações e responsabilidade em aumentar o grau e confiança nas demonstrações 
contábeis para qualquer tipo de usuário, são funções do auditor externo. 
 
Questão 5/5 - Controladoria e Auditoria 
A auditoria externa analisa os dados e as informações registradas na contabilidade, aumentando 
o grau de confiança nas demonstrações contábeis, preocupando-se com qualquer tipo de usuário. 
Diante disso, analise as afirmações e marque aquela que NÃO está completamente CORRETA 
em relação a auditor externo e auditoria externa: 
Nota: 20.0 
 A 
O auditor externo deve ser integralmente autônomo no que diz respeito à empresa que 
está sendo auditada, sendo bacharel em ciências contábeis com registro ativo no 
Conselho Regional de Contabilidade, participando do programa de educação continuada 
para estar apto a desenvolver suas funções. 
 B 
O auditor externo em serviço de auditoria para uma empresa Sociedade Anônima de 
capital aberto está sendo pressionado e intimidado pela diretoria da empresa auditada a 
mudar algumas conclusões que chegou. Ele analisa a situação segundo a legislação 
pertinente e resolve solicitar o cancelamento do seu contrato, deixando de auditar a 
empresa. 
 C 
O auditor externo deve realizar o seu trabalho seguindo o ciclo de vida da auditoria 
externa que é composto das etapas de planejamento, onde é definida a estratégia global, 
de execução, onde são realizados os testes para obter evidência de auditoria, do relatório, 
onde o auditor expressa a sua opinião a partir das evidências coletadas e avaliadas e do 
acompanhamento, onde o auditor externo deve acompanhar periodicamente o que foi 
determinado da auditoria anterior. 
Você acertou! 
O auditor externo deve seguir o ciclo da auditoria externa composto de três fases: 
planejamento, execução e relatório, ou seja, no ciclo de vida da auditoria externa não tem 
a fase de acompanhamento. Essa fase faz parte do serviço de auditor interno. 
 D 
O auditor externo deve conseguir entendimento da administração da empresa que está 
sendo auditada, de que ela, administração, é responsável pelo controle interno e pela 
elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, e que a mesma deve seguir as 
leis e regulamentos pertinentes. 
 
 
APOL 5 
 
Questão 1/5 - Controladoria e Auditoria 
Os proprietários e os credores necessitam de alguém para exercer controle sobre as atividades 
da empresa para que eles se sintam mais tranquilos e confortáveis. A auditoria se relaciona de 
maneira direta com a governança corporativa, pois faz parte do processo de controle e de 
cobrança de prestação de contas. 
Diante disso, analise as afirmações e marque aquela que não diz respeito ao relacionamento 
entre a auditoria e a governança corporativa: 
Nota: 20.0 
 A 
As atividades executadas precisam estar dentro das normas e políticas definidas pela 
empresa, bem como pela legislação pertinente. O profissional que realiza a tarefa de 
controle dessas atividades, efetuando testes de eficiência na parte operacional é o auditor 
interno que faz parte da governança corporativa. 
 B 
O comitê de auditoria faz parte da governança corporativa e deve fiscalizar as atividades 
executadas pelos auditores internos e auditores externos, cuidando do sistema de 
preparação das demonstrações financeiras e também dos relatórios pertencentes ao 
controle interno. 
 C 
A governança corporativa necessita de profissionais que executem testes nos processos 
da empresa, para que consigam aumentar o grau de confiança das informações que estão 
disponíveis nas demonstrações contábeis, certificando que as informações apresentadas 
não contêm fraudes ou erros, sendo que esse profissional é o auditor externo. 
 D 
A governança corporativa deve ter alto grau de envolvimento com a parte financeira da 
empresa, tomando decisões de investimentos e de vendas de ativos, assim ela será 
considerada uma governança com qualidade. Para realizar todas essas tarefas financeiras 
dentro da empresa a governança corporativa necessita de profissionais preparados e 
dispostos a melhorar as finanças da empresa. 
Você acertou! 
Essa afirmação é falsa, pois governança corporativa de qualidade é aquela que tem 
envolvimento mínimo com a parte financeira da empresa. 
 
Questão 2/5 - Legislação Tributária 
O ICMS é de competência estadual, incidindo em todas as etapas de circulação de mercadoria e 
em toda prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. O 
ICMS é não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à 
circulação de mercadorias ou prestação de serviços. 
Indique se as afirmativas abaixo relacionadas são Verdadeiras (V) ou Falsas (F), em relação ao 
ICMS. 
I – ( ) A base de cálculo do ICMS é o valor da operação na saída de mercadoria, o preço da 
prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 
II – ( ) Não integram a base de cálculo do ICMS o montante do próprio imposto e os valores 
correspondentes a seguros, juros, fretes e demais importâncias pagas. 
III – ( ) O ICMS não incide sobre operações com livros, jornais, operações que destinem ao 
exterior mercadorias, operações relativas a energia elétrica e petróleo, entre outros. 
IV – ( ) As alíquotas básicas do ICMS nas operações internas, nas compras e vendas dentro do 
mesmo estado, situam-se entre 17% e 19%, estabelecidas pela legislação de cada Estado. 
V – ( ) Nas operações interestaduais, as alíquotas são fixas em 12% para evitar as guerras fiscais 
entre os Estados. 
Assinale a sequencia correta: 
Nota: 20.0 
 A V, F, V, V, V. 
 B 
V, F, V, V, F. 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: b) V, F, V, V, F. A afirmativa II está incorreta, pois o montante do 
próprio imposto e os valores correspondentes a seguros, juros, fretes e outras despesas, 
integram a base de cálculo do ICMS. A afirmativa V está errada, pois existem alíquotas de 
7% e 12%, de acordo com a origeme o destino, e não fixas em 12%. 
 C F, V, F, F, V. 
 D F, V, F, F, F. 
 E V, V, F, V, V. 
 
Questão 3/5 - Legislação Tributária 
Segundo o IBPT – Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação, a carga tributária, em média, 
é de 33% do faturamento empresarial. O planejamento do pagamento dos tributos é essencial 
para a empresa, como forma de diminuir os seus custos. O planejamento tributário auxilia na 
economia tributária e na escolha da melhor forma de tributação das empresas. 
Leia o conceito a seguir relacionado com planejamento tributário e assinale a alternativa 
correspondente ao conceito. 
“Forma de planejamento tributário onde ocorre a execução de procedimentos antes do fato 
gerador, servindo para reduzir, eliminar ou postergar a obrigação tributária, caracterizando, assim, 
a legitimidade do planejamento tributário”. 
O conceito relacionado corresponde a: 
Nota: 20.0 
 A Evasão Fiscal 
 B Crime Tributário 
 C Planejamento Conservador 
 D Redução Fiscal 
 E 
Elisão Fiscal 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: e) Elisão Fiscal. O conceito apresentado corresponde a Elisão 
Fiscal, que é a forma de planejamento tributário antes do fato gerador ocorrer. 
 
Questão 4/5 - Controladoria e Auditoria 
Para que o auditor consiga obter evidências de auditoria ele precisa fazer testes, esses testes são 
denominados de procedimentos de auditoria. Os procedimentos a serem utilizados serão 
escolhidos pelo auditor. 
Analise cada afirmação relacionada a seguir, que tem um exemplo de procedimento e a descrição 
do tipo de procedimento. Assinale aquela que o exemplo corresponde corretamente ao 
procedimento. 
Nota: 20.0 
 A 
Pode-se citar como exemplo de inspeção o acompanhamento do auditor ao processo de 
contagem do numerário da tesouraria. 
 B 
Um exemplo de confirmação externa é a solicitação ao banco do extrato bancário da 
empresa, conseguindo assim conferir o documento razão da empresa com a referida 
movimentação bancária. 
Você acertou! 
De acordo com a Aula 6, esse é um exemplo correto do procedimento de CONFIRMAÇÃO 
EXTERNA. 
A alternativa "B" é um exemplo de observância, não de inspeção. 
A alternativa "C" é um exemplo de indagação, não de contagem física. 
A alternativa "D" é um exemplo de recálculo, não de reexecução. 
 C 
Um exemplo de contagem física é quando o auditor conversa com funcionários da 
empresa, com o objetivo de entender como funciona o processo de controle de estoques. 
 D 
Verificar a exatidão matemática de um cálculo de depreciação de um bem do ativo 
imobilizado é considerado um procedimento de reexecução. 
 
Questão 5/5 - Legislação Tributária 
O Imposto Sobre Serviços, o ISS, é um imposto de competência municipal e do Distrito Federal. A 
Constituição Federal determinou aspectos gerais a ser fixado em lei complementar, para garantir 
um mínimo de uniformidade na cobrança. 
Considerando o estudado nas aulas sobre o ISS, analise as afirmativas elencadas e assinale as 
que são corretas em relação ao ISS: 
I - O imposto incide sobre o preço do serviço especificado na lista anexa da Lei Complementar 
116/2003, sobre o serviço proveniente do exterior e sobre a exportação de serviços. 
II - Para que um determinado serviço seja tributado pelo ISS, deverá constar na lista anexa à Lei 
Complementar 116/2003. Caso não conste na lista, não será tributado pelo ISS. 
III - A lei complementar 116/2003 fixou a alíquota do ISS em 5% para todos os serviços 
constantes na lista anexa a Lei Complementar. 
IV - O ISS pode ser cobrado com valores fixos, denominados de alíquotas fixas e não sobre o 
preço do serviço, no caso de serviço prestado sob a forma de trabalho pessoal do próprio 
contribuinte ou de sociedade de profissionais. 
Estão corretas as seguintes afirmativas: 
Nota: 20.0 
 A I e III, apenas. 
 B 
II e IV, apenas. 
Você acertou! 
Justificativa da resposta: b) II e IV, apenas. A afirmativa I é incorreta, pois a exportação de 
serviços não tem incidência do ISS. A afirmativa III é incorreta, pois a LC 116/2003 não 
fixou a alíquota do ISS em 5% para todos os produtos, ela fixou a alíquota máxima de ISS 
em 5%, ou seja, não poderá ultrapassar a alíquota de 5%, mas, poderá ser menor, até 
2%. 
 C II e III, apenas. 
 D I, II e IV, apenas. 
 E I, II, III e IV.