AD Contabilidade Publica

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Universidade do Sul de Santa Catarina – Unisul 
Campus Virtual 
Curso: Gestão Pública 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Aluno: Wladimir de Lima Monte 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Atividade de avaliação a distância (AD) 
x 
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x 
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x 
Recife 
2013 
 2 
 
 
 
 
Universidade do Sul de Santa Catarina – Unisul 
Campus Virtual 
 
Curso: Gestão Pública 
 
 
 Atividade de avaliação a distância (AD) 
 
 
 
Atividade de avaliação a distância (AD) ao Curso de Gestão 
Pública (Tecnólogo) Universidade do Sul de Santa Catarina 
Disciplina: Contabilidade Pública. 
Nome do aluno: Wladimir de Lima Monte 
Data: 29 de agosto de 2013 
 
 
Professor: Luciano Jorge Konescki 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Recife 
2013 
 
 3 
a. Elaboração dos lançamentos 
a) Registro da Lei Orçamentária Anual - LOA 
1 - Previsão Receita 
Lançamento - 1 - INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 5.2.1.1.0.00.00 Previsão Inicial da receita 180.000,00 
C 6.2.1.1.1.00.00 Receita a realizar corrente 140.000,00 
C 6.2.1.1.2.00.00 Receita a realizar de capital 40.000,00 
Histórico: Previsão da receita, conforme estabelecido na LOA do exercício 2011. 
 
2 - Fixação/Autorização da despesa 
Lançamento - 2 - INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 5.2.1.1.0.00.00 Crédito inicial da despesa 180.000,00 
C 6.2.1.1.1.01.00 Crédito disponível corrente 140.000,00 
C 6.2.1.1.2.02.00 Crédito disponível de capital 40.000,00 
Histórico: Previsão da receita, conforme estabelecido LOA do exercício 2011. 
 
b) Execução da receita 
3 - Arrecadação receita tributária ISS - Concomitante com o fato gerador 
Lançamento - 3 - INP 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 1.1.1.1.0.00.00 
Caixa e equivalente de caixa em moeda 
nacional 
78.000,00 
C 4.1.1.3.0.00.00 VPA – Imposto sobre serviços 78.000,00 
Histórico: Arrecadação de receita tributária - ISS, conforme comprovante 
recolhimento. 
 
3.1 - Arrecadação da receita - Subsistema informações natureza orçamentária 
Lançamento - 4 - INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.1.1.1.00.00 Receita a realizar corrente 78.000,00 
C 6.2.1.2.1.00.00 Receita realizada corrente 78.000,00 
Histórico: Arrecadação de receita tributária - ISS, conforme comprovante de 
recolhimento. 
Natureza da receita: 114.02.01 - Receita corrente tributária - impostos - ISS 
 
3.2 - Registro do controle das disponibilidades e destinação de recursos 
Lançamento -5- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 7.2.1.1.0.00.00 Controle da disponibilidade de recursos 78.000,00 
C 8.2.1.1.0.00.00 
Execução da disponibilidade por 
destinação de recursos 
78.000,00 
Histórico: Valor arrecadado disponível para destinação. (subsistema de 
compensação) 
 4 
4 - Arrecadação diversas receitas correntes - Concomitante com o fato gerador 
Lançamento -6- INP 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 1.1.1.1.0.00.00 
Caixa e equivalente de caixa em moeda 
nacional (F) 
64.000,00 
C 4.3.3.1.0.00.00 
VPA – receita de serviços de 
comunicação – valor bruto 
64.000,00 
Histórico: Arrecadação de receitas de prestação de serviços e indústria de 
transformação, conforme comprovante recolhimento. 
 
4.1- Arrecadação das receitas - Subsistema informações natureza orçamentária 
Lançamento -7- INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.1.1.1.00.00 Receita a realizar corrente 64.000,00 
C 6.2.1.2.1.00.00 Receita a realizar corrente 64.000,00 
Histórico: Arrecadação de receitas de prestação de serviços e indústria de 
transformação, conforme comprovante recolhimento. 
Natureza da receita: 1.6.1.0.01.00.00 - Receita prestação de serviços de 
comunicação. 
 
5- Arrecadação de receita orçamentária de capital - Operação de crédito interna 
Lançamento -8- INP 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 1.1.1.1.0.00.00 
Caixa e equivalente de caixa em moeda 
nacional (F) 
36.000,00 
C 2.1.2.2.0.00.00 Financiamento de longo prazo (P) 36.000,00 
Histórico: Arrecadação de receitas de capital – operação de crédito interna, 
conforme contrato firmado com a caixa econômica. 
 
5.1- Arrecadação das receitas - Subsistema informações natureza orçamentária 
Lançamento -9- INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.1.1.2.00.00 Receita a realizar de capital 36.000,00 
C 6.2.1.2.2.00.00 Receita a realizada de capital 36.000,00 
Histórico: Arrecadação de receita orçamentária de capital, operação de crédito 
interna, conforme contrato assinado com a caixa econômica. 
Natureza da receita: 21230000 - Receita de capital - operação de crédito interna. 
 
5.2 - Registro do controle das disponibilidades e destinação de recursos 
Lançamento -10- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 7.2.1.1.0.00.00 Controle da disponibilidade de recursos 36.000,00 
C 8.2.1.1.0.00.00 
Controle da disponibilidade de recursos – 
disponibilidade por destinação de 
recursos 
36.000,00 
Histórico: Valor arrecadado disponível para destinação. (subsistema de 
compensação) 
 5 
6 - Empenho da despesa de serviços de limpeza e higiene 
Lançamento -11- INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.1.01.00 Crédito disponível corrente 138.000,00 
C 6.2.2.1.4.01.01 Crédito empenhado a liquidar corrente 138.000,00 
Histórico: Empenho que se processa para fazer face às despesas decorrentes do 
contrato n.º 99/10, decorrente da tomada de preços 88/10. 
 
6.1-Controle da destinação dos recursos para a despesa-Serviços de terceiros 
Lançamento -12- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.1.1.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
– disponibilidade por destinação de 
recursos 
138.000,00 
C 8.2.1.2.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
– DDR comprometida por empenho 
138.000,00 
Histórico: Destinação e/ou reserva de recursos financeiros/as despesas serviços 
de terceiros. 
 
6.2 - Registro das obrigações contratuais 
Lançamento -13- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 7.1.4.0.0.00.00 Obrigações contratuais 138.000,00 
C 8.1.2.4.1.00.00 Execução de obrigações contratuais - 
contratos de serviços a executar 
138.000,00 
Histórico: Registro da responsabilidade contratual - contrato 99/10. 
 
7 - Reconhecimento da VPD - Prestação serviços - mês - 01/2011 
Lançamento -14- INP 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 3.3.2.3.0.00.00 VPD - serviços de terceiros - PJ 11.500,00 
C 2.1.3.1.0.01.00 Prestador de serviços PJ - nacionais a 
curto prazo (F) 
11.500,00 
Histórico: Liquidação da despesa, face prestação de serviços cfe. notas fiscais nº 
xxx - mês de janeiro de 2011. 
 
7.1 - Liquidação da despesa orçamentária - Serviços de terceiros 
Lançamento -15- INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.4.01.01 Crédito empenhado a liquidar corrente 11.500,00 
C 6.2.2.1.4.01.03 
Crédito empenhado liquidado corrente a 
pagar 
11.500,00 
Histórico: Liquidação da despesa, face prestação de serviços cfe. notas fiscais nº 
xxx - mês janeiro de 2011. 
 6 
7.2 - Baixa da responsabilidade contratuais 
Lançamento -16- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.1.2.4.1.00.00 
Execução de obrigações - contratuais - 
contratos de serviços a executar 
11.500,00 
C 8.1.2.4.2.00.00 
Execução de obrigações contratuais - 
contratos de serviços executados 
11.500,00 
Histórico: Baixa da responsabilidade contratual - contrato nº 99/10 - mês janeiro 
de 2011. 
 
c) Execução da despesa 
8 - Controle da destinação dos recursos para a despesa - Serviços de terceiros 
Lançamento -17-INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.2.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
– DDR comprometida por empenho. 
11.500,00 
C 8.2.1.3.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
– DDR Comprometida por liquidação e 
entradas compensatórias 
11.500,00 
Histórico: Destinação e/ou reserva de recursos financeiros/as despesas serviços 
de terceiros. 
 
8.1 - Pagamento da despesa - Serviços de terceiros pessoa jurídica 
Lançamento -18- INP 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 2.1.3.1.01.01.00 
Prestador de serviços PJ - nacional a 
curto prazo (F) 
11.500,00 
C 1.1.1.1.0.00.00 
Caixa e equivalente de caixa em moeda 
nacional (F) 
11.500,00 
Histórico: Pagamento das notas fiscais nº xxx face à aceitação dos serviços. 
 
8.2 - Registro do pagamento do valor liquidado 
Lançamento -19- INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.4.01.03 
Crédito empenhado liquidado corrente a 
pagar 
11.500,00 
C 6.2.2.1.4.01.04 
Crédito empenhado liquidado corrente 
pago 
11.500,00 
Histórico: Pagamento da despesa pertinente ao empenho n.º bbb, notas fiscais 
n.º xxx - meses de janeiro de 2011. 
 
8.3 - Registro da utilização dos recursos anteriormente comprometidos 
Lançamento -20- INC 
 7 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.3.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- DDR comprometida por liquidação e 
entradas compensatórias 
11.500,00 
C 8.2.1.4.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- disponibilidade por destinação de 
recursos utilizada 
11.500,00 
Histórico: Utilização dos recursos anteriormente comprometidos – mês jan. 2011. 
 
9 - Reconhecimento da VPD - Prestação serviços - mês - 02 a 12/2011. 
Lançamento -21- INP 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 3.3.2.3.0.00.00 VPD - serviços de terceiros - PJ 126.500,00 
C 2.1.3.1.0.01.00 
Prestador de serviços PJ - nacionais a 
curto prazo (F) 
126.500,00 
Histórico: Liquidação da despesa, face prestação de serviços cfe. notas fiscais nº 
xxx - mês de fevereiro a dezembro de 2011. 
 
9.1 - Liquidação da despesa orçamentária - Serviços de terceiros 
Lançamento -22- INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.4.01.01 Crédito empenhado a liquidar corrente 126.500,00 
C 6.2.2.1.4.01.03 
Crédito empenhado liquidado corrente a 
pagar 
126.500,00 
Histórico: Liquidação da despesa, face prestação de serviços cfe. Notas fiscais 
nº xxx - mês fevereiro a dezembro de 2011. 
 
9.2 - Baixa da responsabilidade contratuais 
Lançamento -23- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.1.2.4.1.00.00 
Execução de obrigações - contratuais - 
contratos de serviços a executar 
126.500,00 
C 6.2.2.1.4.01.03 
Execução de obrigações contratuais - 
contratos de serviços executados 
126.500,00 
Histórico: Baixa da responsabilidade contratual - contrato nº 99/10 - meses 
fevereiro a dezembro de 2011. 
 
9.3- Controle da destinação dos recursos para a despesa-Serviços de terceiros 
Lançamento -24- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.2.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- DDR comprometida por empenho. 
126.500,00 
C 8.2.1.3.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- DDR comprometida por liquidação e 
entradas compensatórias 
126.500,00 
Histórico: Destinação e/ou reserva de recursos financeiros/as despesas serviços 
de terceiros. 
 8 
9.4 - Pagamento da despesa - Serviços de terceiros pessoa jurídica 
Lançamento -25- INP 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 2.1.3.1.01.01.00 
Prestador de serviços PJ - nacional a 
curto prazo (F) 
126.500,00 
C 1.1.1.1.0.00.00 
Caixa e equivalente de caixa em moeda 
nacional (F) 
126.500,00 
Histórico: Pagamento das notas fiscais nº xxx face à aceitação dos serviços. 
 
9.5 - Registro do pagamento do valor liquidado 
Lançamento -26- INO 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.4.01.03 
Crédito Empenhado Liquidado Corrente a 
Pagar 
126.500,00 
C 6.2.2.1.4.01.04 
Crédito Empenhado Liquidado Corrente 
Pago 
126.500,00 
Histórico: Pagamento da despesa pertinente ao empenho n.º bbb, Notas fiscais 
n.º xxx - meses fevereiro a dezembro de 2010. 
 
9.6 - Registro da utilização dos recursos anteriormente comprometidos 
Lançamento -27- INC 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.3.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- DDR comprometida por liquidação e 
entradas compensatórias 
126.500,00 
C 8.2.1.4.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- disponibilidade por destinação de 
recursos utilizada 
126.500,00 
Histórico: Utilização dos recursos anteriormente comprometidos de (fev a dez 11) 
 
10 - Lançamento veículo - Empenho da despesa 
1) INO - Empenho 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.1.01.00 Crédito disponível capital 34.000,00 
C 6.2.2.1.4.02.01 Crédito empenhado a liquidar de capital 34.000,00 
Histórico: Empenho que se processa para fazer face às despesas decorrentes do 
convite n.º 06/11. 
Natureza da receita: 449052 - Equipamento e material permanente 
 
Controle da destinação dos recursos para a despesa - Material permanente 
2) INC - Controle da destinação 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.1.1.00.00 
Execução disponibilidade e por 
destinação de recursos 
34.000,00 
C 8.2.1.2.0.00.00 
Execução disponibilidade recursos – 
DDR comprometida por empenho 
34.000,00 
Histórico: Destinação e/ou reserva de recursos financeiros. 
 9 
Liquidação da despesa orçamentária - Material permanente 
3) INO - Liquidação da despesa 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.4.02.01 Crédito empenhado a liquidar de capital 34.000,00 
C 6.2.2.1.4.02.03 
Crédito empenhado liquidado de capital a 
pagar 
34.000,00 
Histórico: Liquidação da despesa, face entrega dos produtos conforme NF nº yyy 
 
Incorporação do bem 
4) INP - Incorporação do bem 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 1.2.4.1.1.00.00 Veículos de passeio (P) 34.000,00 
C 2.1.3.1.1.00.00 Fornecedores nacionais a curto prazo (F) 34.000,00 
Histórico: Material recebido conforme nota fiscal nº xxx. 
 
Controle de destinação 
5) INC - Controle da destinação 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.2.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- DDR comprometida por empenho 
34.000,00 
C 8.2.1.3.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- DDR comprometida por liquidação e 
entradas compensatórias 
34.000,00 
Histórico: Destinação e/ou reserva de recursos financeiros para as despesas. 
 
Pagamento da despesa - Material permanente 
6) INP - Pagamento 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 2.1.3.1.1.00.00 Fornecedores nacionais a curto prazo 34.000,00 
C 1.1.1.1.0.00.00 
Caixa e equivalente de caixa em moeda 
nacional (F) 
34.000,00 
Histórico: Pagamento da nota fiscal nº yyy, face à aceitação dos produtos. 
 
Registro do valor liquidado e pago 
7) INO - Registro do Valor Liquidado e Pago 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 6.2.2.1.4.01.03 
Crédito empenhado liquidado de capital a 
pagar 
34.000,00 
C 6.2.2.1.4.01.04 
Crédito empenhado liquidado de capital 
pago 
34.000,00 
Histórico: Pagamento da despesa pertinente ao empenho n.º aaa, NF nº yyy. 
 
Registro da utilização dos recursos 
8) INC - Registro da utilização dos recursos 
 
 10 
D/C CÓDIGO TÍTULO DA CONTA VALOR (R$) 
D 8.2.1.3.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- DDR comprometida por liquidação e 
entradas compensatórias 
34.000,00 
C 8.2.1.4.0.00.00 
Execução da disponibilidade de recursos 
- Disponibilidade por destinação de 
recursos utilizada34.000,00 
Histórico: Utilização dos recursos anteriormente comprometidos. 
 
 
b. Elaboração dos Balanços Orçamentário e Financeiro 
 
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO 
 EXERCÍCIO: PERÍDO MÊS: 
 
DATA EMISSÃO: PÁGINA: 
 PREVISÃO PREVISÃO RECEITAS SALDO 
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS INICIAL ATUALIZADA REALIZADAS 
 (a) (b) C = (b - a) 
RECEITAS CORRENTES 140.000,00 140.000,00 142.000,00 2.000,00 
 RECEITAS TRIBUTÁRIAS 80.000,00 80.000,00 78.000,00 -2.000,00 
 Impostos (IPTU e ISS) 80.000,00 80.000,00 78.000,00 -2.000,00 
 RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES - - - - 
 RECEITA PATRIMONIAL - - - - 
 RECEITA AGROPECUÁRIA - - - - 
 RECEITA INDUSTRIAL - - - - 
 RECEITAS DE SERVIÇOS 60.000,00 60.000,00 64.000,00 4.000,00 
 Receitas de Serviços de Comunicação 60.000,00 60.000,00 64.000,00 4.000,00 
 TRANSFERÊNCIAS CORRENTES - - - - 
 OUTRAS RECEITAS CORRENTES - - - - 
RECEITAS DE CAPITAL 40.000,00 40.000,00 36.000,00 -4.000,00 
 OPERAÇÕES DE CRÉDITO - - - - 
 Operações de Crédito Externa 36.000,00 36.000,00 36.000,00 0,00 
 ALIENAÇÃO DE BENS - - - - 
 AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS - - - - 
 TRANSFERÊNCIA DE CAPITAL - - - - 
 OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL - - - - 
 Divida Ativa Prov. de Empr. e Financ. - - - - 
SUBTOTAL DAS RECEITAS (I) 180.000,00 180.000,00 178.000,00 -2.000,00 
REFINANCIAMENTO (II) 0,00 0,00 0,00 0,00 
 Operações de Crédito Externas - - - - 
SUBTOTAL C/REFINANCIAMENTOS (III) = I + II 180.000,00 180.000,00 178.000,00 -2.000,00 
DÉFICIT (IV) - - - - 
TOTAL (V) = (III + IV) 180.000,00 180.000,00 178.000,00 -2.000,00 
SALDOS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES - - - - 
(UTILIZADOS PARA CRÉDITOS ADCIONAIS) - - - - 
 
 11 
 DOTAÇÃO DOTAÇÃO DESPESAS DESPESAS DESPESAS SALDO 
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS INICIAL ATUALIZADA EMPENHADAS LIQUIDADAS PAGAS DA 
 DOTAÇÃO 
 (d) (e) (f) (g) (h) (i) = (e - f) 
DESPESAS CORRENTES 140.000,00 140.000,00 138.000,00 138.000,00 138.000,00 2.000,00 
 Outras Despesas Correntes 140.000,00 140.000,00 138.000,00 138.000,00 138.000,00 2.000,00 
DESPESAS DE CAPITAL 40.000,00 40.000,00 34.000,00 34.000,00 34.000,00 6.000,00 
 Investimentos 40.000,00 40.000,00 34.000,00 34.000,00 34.000,00 6.000,00 
 Amortização da Divida - - - - - - 
RESERVA DE CONTINGÊNCIA - - - - - - 
RESERVA DO RPPS - - - - - - 
SUBTOTAL DAS DESPESAS (VI) 180.000,00 180.000,00 172.000,00 172.000,00 172.000,00 8.000,00 
AMORTIZAÇÃO DA 
DÍVIDA/REFINACIAMENTO (VII) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 
 Amortização da Dívida Interna - - - - - - 
 Amortização da Dívida Externa. - - - - - - 
 Dívida Mobiliária - - - - - - 
 Outras Dívidas - - - - - - 
SUBTOTAL COM 
REFINANCIAMENTO (VIII) = (VI+VII) 180.000,00 180.000,00 172.000,00 172.000,00 172.000,00 8.000,00 
SUPERÁVIT (IX) = V (b) - VIII (f) - 0,00 6.000,00 - - 6.000,00 
TOTAL (X) = (VIII + IX) 180.000,00 180.000,00 178.000,00 172.000,00 172.000,00 -2.000,00 
 
 
 
BALANÇO FINANCEIRO 
 EXERCÍCIO: PERÍDO MÊS: DATA EMISSÃO: PÁGINA: 
INGRESSOS DISPÊNDIOS 
ESPECIFICAÇÃO 
EXERCÍCIO 
ATUAL 
EXERCÍCIO 
ANTERIOR 
ESPECIFICAÇÃO 
EXERCÍCIO 
ATUAL 
EXERCÍCIO 
ANTERIOR 
Receita Orçamentária (I) 178.000,00 - 
Despesa Orçamentária 
(VI) 
172.000,00 - 
Receitas Correntes 142.000,00 - Despesas Correntes 138.000,00 - 
Receitas Tributárias 
- Imposto (ISS) 
- Serviço de comunicação 
 
78.000,00 
64.000,00 
- 
Despesas Correntes 
Material Consumo 
 
138.000,00 
- 
Receitas de Capital 
 - Receita operação de 
crédito externa 
36.000,00 
36.000,00 
 
- Despesas de Capital 34.000,00 - 
Transferências 
Financeiras Recebidas (II) 
0,00 - 
Transferências 
Financeiras 
Concedidas (VII) 
0,00 - 
Recebimentos 
Extraorçamentários (III) 
0,00 - 
Pagamentos 
Extraorçamentários 
(VIII) 
0,00 - 
Inscrição de Restos a 
Pagar N/Processados 
0,00 - 
Inscrição de Restos a 
Pagar Processados 
0,00 - 
Saldo em Espécie do 
Exercício Anterior (IV) 
0,00 - 
Saldo em Espécie 
p/Exercício Seguinte 
(IX) 
6.000,00 - 
TOTAL (V) = (I + II + III + IV) 178.000,00 - 
TOTAL (X) = (VI + VII + 
VIII = IX) 
178.000,00 - 
 
 
 12 
C. RESPOSTAS ÀS INDAGAÇÕES: 
a. Houve Excesso ou Insuficiência de Arrecadação e de quanto? 
- Houve Insuficiência de arrecadação de menos (-2.000,00 – dois mil reais), em 
relação ao orçamento (previsão da receita) e a arrecadação. 
 
b. Informe se ocorreu economia orçamentária e, caso positivo, qual o valor? 
- Sim, ocorreu uma economia de 6.000,00 (seis mil reais) em relação à receita e a 
despesa. 
 
c. Informe se o resultado da execução orçamentária foi superavitário ou deficitário e 
qual o valor? 
- O resultado da execução orçamentária foi superavitário de 6.000,00 (seis mil reais). 
 
 
 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
Livro Didático: Contabilidade Pública - Palhoça UnisulVirtual 2012, disciplina na 
modalidade a distância. Acesso do livro didático PDF, trabalhos acadêmicos na 
Unisul: <http://aplicacoes.unisul.br/pergamum/pdf/tau_2012.pdf> Acesso em 26 jul 
2013>