CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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01Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas?
		
	 
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento do prejuízo da pessoa jurídica.
	
	Implicará o arbitramento do lucro da pessoa física.
	
	Implicará o arbitramento da despesa pessoa jurídica
	
	Implicará a realização do lucro da pessoa jurídica.
	
Explicação:
Lucro arbitrado é definido, a luz do art. 530 do RIR/99, como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido.
	02-Conforme dispõem os artigos 145 e 148 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional - CTN, aponte a alternativa que não revela uma espécie tributária:
		
	
	Os empréstimos compulsórios.
	 
	As multas.
	
	As contribuições de melhoria.
	
	Os impostos.
	
	As taxas.
	
	03-A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
		
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
	
	04-De acordo com o art. 96 da CTN, a expressão _______________compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
		
	 
	Legislação tributária
	
	Majoração tributária
	
	Direito tributário
	 
	Código tributário
	
	Instituição de tributos
	
	
	05-A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto:
		
	 
	A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira.
	 
	É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais.
	
	Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis.
	
	Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
	
	Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais.
	
	06-Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que:
		
	 
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	 
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
Explicação:
De acordo com o Princípio da Generalidade o Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
 
	
	
	07-Uma empresa de revenda de sapatos masculinos, teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 45.850,00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 512.800.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês?
		
	 
	N.D.A
	
	3.457,09
	 
	3.136,14
	
	2.508,00
	
	3.484,60
	
Explicação: 45.850,00 X 6,84% = DAS R$ 3.136,14
	
	
	
	08-A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda.  Os impostos sobre o lucro no Brasil são:
		
	
	IRPJ e ICMS
	 
	Imposto de Renda e Contribuição Social
	
	Imposto de Renda e COFINS
	
	Imposto de Renda e PIS
	
	IPI e CSLL
	
	01-Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da progressividade diz que:
		
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	 
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	 
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	02-De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes:
		
	
	A seguro de vida de sócios ou acionistas
	
	A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária
	 
	Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica
	
	A remuneração de diretores de S.A que não residam no país
	
	Aos lucros disponibilizados no exterior
	
	03-A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	53.500
	
	54.000
	
	62.500
	 
	84.000
	
	30.000
	
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Cálculo do Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Total do IRPJ devido = 84.000
	
	
	04-A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	53.500
	 
	11.000
	 
	63.500
	
	52.500
	
	62.500
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000(350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Total do IR devido = 63.500
	
	05-Qual dos elementos abaixo representa uma RENUNCIA FISCAL?
		
	
	Bonificação Sobre Produtos
	
	Imposto de Renda Retido na Fonte
	
	n.d.a
	 
	Isenção do IPI Sobre os Automóveis;
	
	Beníficio Previdenciario
	
	06-Mensalmente, as empresas devem enviar declaração informando os valores devidos de tributos federais (IPI, IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensações, essa declaração é denominada:
		
	
	DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas.
	 
	DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais
	
	DEFIS - Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais
	
	DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais.
	
	DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
	
	
	07-A _______________ viabiliza a ocorrência do fato gerador do imposto, enquanto a não incidência encontra-se fora do campo da incidência
		
	
	obrigação principal
	
	não incidência
	 
	incidência
	
	obrigação tributária
	
	legislação tributária
	
	08-De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte são:
		
	
	Do prestador do serviço através de DARF
	
	Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da prestação acordado
	 
	Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço
	
	Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ
	
	Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento
		01-Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações.
		
	
	As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples;
	
	As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes;
	 
	Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências;
	
	Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real.
	
	As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes;
	
	02-A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	 
	11.000
	
	52.500
	
	10.000
	
	63.500
	
	53.500
	
Explicação:
Base de cálculo = 350.000
IR: 350.000 x 15% = 52.500
Cálculo do Adicional:
110.000 (350.000 - 240.000) x 10% = 11.000
Valor do Adicional: 11.000
 
	
	
	03-Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
		
	 
	Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros.
	
	Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente.
	
	É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
	
	Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
	
	O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
	
	
	
	
	04-Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
		
	
	1.050,00.
	
	4.500,00.
	
	6.165,00.
	 
	9.135,00.
	
	3.855,00.
	
Explicação:
Prejuízo do Exercício         (48.000,00)
Adições                             162.000,00
Exclusões                          (27.000,00)
LUCRO AJUSTADO            87.000,00
Compensação Prejuízo      (26.100,00)    ( 30% x 87.000,00)   
Lucro Real                         60.900,00
(Alíquota 15% x 60.900,00)   
IR a Recolher                      9.135,00 
	
	05-Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que:
		
	
	Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	 
	Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro
	
	Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração
	
	
	
	06-A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
		
	
	Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
	 
	Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
	
	Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
	
	A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
	
	A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
	
	07-Na parte A do Lalur consta:
		
	 
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as compensações permitidas pela legislação tributária
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Presumido de acordo com a legislação tributária
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Real de acordo com a legislação tributária
	
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela legislação tributária
	
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela CTN
	
Explicação: Letra C
	
	08-o artigo 247 do RIR/99, diz que o lucro real é o resultado contábil do período de apuração ajustado pelas adições e exclusões, ou compensações autorizadas pela legislação fiscal. O que é um resultado contábil?
		
	 
	é a soma algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	 
	é a multiplicação algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	é a redução algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	é a soma algébrica de todas as receitas de um determinado período.
	
	é a divisão algébrica de todas as despesas e receitas de um determinado período.
	
	
	01-De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto:
		
	 
	As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
	
	As despesas com brindes e comissões
	
	As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
	
	As destinações do Lucro para cintingências
	
	As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo02-Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	600.000,00
	
	580.000,00
	
	754.000,00
	
	174.000,00
	 
	406.000,00
	
	03-Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
		
	
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
	 
	O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
	
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	
	
	
	04-(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de:
		
	
	18.400,00
	
	14.720,00
	
	4.600,00
	 
	16.320,00
	
	28.800,00
	
Explicação:
Solução: Inicialmente, vamos nos lembrar que Terrenos não se depreciam. Desta forma, temos que separar o valor do Terreno do valor da Edificação, do imóvel adquirido.
O Imóvel foi adquirido por R$ 65.000,00. O terreno representa 60% deste valor. Conseqüentemente, a parte edificada equivale a 40%, ou seja, R$ 26.000,00 (4% x R$ 65.000,00).
Quando calcularmos a depreciação do imóvel devemos considerar apenas o valor de R$ 26.000,00. Os Imóveis são depreciados em 25 anos, ou seja, 4% ao ano.
Em 31.12.01 este ativo completou oito anos na empresa. Portanto, a sua Depreciação Acumulada será de R$ 8.320,00 (8 anos x 4% ao ano x R$ 26.000,00).
Os Móveis e Utensílios completaram quatro anos na empresa, em 31.12.01.Como eles se depreciam em 10 anos, ou seja, 10% ao ano, a depreciação acumulada deste ativo será de R$ 8.000,00 (4 anos x 10% ao ano x R$20.000,00).
Como a questão pede a Depreciação Acumulada dos Imóveis e dos Móveis e Utensílios, a resposta é a letra C  R$ 16.320,00 (R$ 8.320,00 + R$ 8.000,00).
Gabarito: C
	 
05-A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem: 
 
	Lucro bruto
	R$ 90.000,00
	Lucro operacional
	R$ 70.000,00
	Receitas operacionais
	R$ 7.500,00
	Despesas operacionais
	R$ 27.500,00
	Participação de administradores
	R$ 2.500,00
	Participação de debenturistas
	R$ 3.500,00
	Participação de empregados
	R$ 3.000,00
A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de: 
 
		
	 
	2.097,00
	
	2.000,00
	 
	2.090,00
	
	2.070,00
	
	2.135,00
	
Explicação: Lucro Real = R$70.000 - R$3.500 - R$3.000 = R$ 63.500,00 * IR e CSLL = 30% de R$63.500,00 = R$19.050,00 * Lucro Líquido = R$70.000 - R$19.050 - R$3.500 - R$3.000 - R$2.500 = R$41.950,00 * Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50
	
	
	
	06-A empresa Flores Rosas Comércio de Flores Ltda. apurou lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a $ 348.000,00. A somatória do imposto de renda e da CSLL devido pela organização nesse período é de:
		
	
	84.520,00
	 
	112.320,00
	 
	83.520,00
	
	59.160,00
	
	114.620,00
	
Explicação: IRPJ: 348.000,00*15%= 52.200,00 + 288.000*10%= 28.800,00 = 81.000,00 CSLL: 348.000*9% = 31.320,00 TOTAL = 81.000 + 31.320 = 112.320,00
	
	
	07-As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
		
	
	cíveis e de garantia
	
	trabalhistas e cíveis
	 
	décimo terceiros e tributárias
	 
	férias e décimo terceiro
	
	férias e tributárias
	
Explicação:
De acordo com o RIR/99 e com a Lei nº 10.753/2003, apenas 4 provisões são dedutíveis na determinação do lucro real:
As provisões técnicas das companhias de seguro, capitalização e das entidades de previdência privada, (art. 336 do RIR/99);
As provisões constituídas para o pagamento de férias de empregados (art. 337 do RIR/99);
As provisões para o pagamento de décimo-terceiro salário (art. 338 do RIR/99); e,
As provisões para perdas de estoques (livros), (arts. 8º e 9º da Lei nº 10.753/2003).
	
	
	
	08-Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
Explicação:
Em obediência ao Art. 351 do RIR/99, as despesas com aluguéis serão dedutíveis quando necessárias para que o contribuinte mantenha a posse, uso ou fruição do bem ou direito que produz o rendimento; e se o aluguel não constituir aplicação de capital na aquisição do bem ou direito, nem distribuição disfarçada de lucros. No caso específico de bens móveis ou imóveis estas despesas somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	
	01-No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	 
	220.000,00 e 49.000,00
	
	1.175.000,00 e 376.000,00
	
	1.175.000 e 94.000,00
	
	220.000,00 e 16.000,00
	
	220.000,00 e 33.000,00
	
	02-Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
		
	
	aumento dos pagamentos
	
	igualdade da arrecadação
	
	redução dos arrecadação
	 
	aumento da arrecadação
	
	redução da arrecadação
	
Explicação:
O principal motivo é o aumento na arrecadação,haja vista que, diferentemente do Lucro Real, no Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é a receita bruta apurada em cada trimestre.
	
	
	
	03-O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
		
	
	b) 19.200,00
	
	d) 28.500,00
	 
	c) 26.000,00
	
	e) 30.000,00
	
	a) 6.800,00
	
	04-A base de cálculo no lucro presumido é apurado a partir da receita bruta, presumindo-se _________________ a partir dos percentuais de presunção previstos no RIR.
		
	 
	lucro tributável
	 
	lucro não tributável
	
	lucro do exercício
	
	prejuízo do exercício
	
	resultado negativo
	
	
	
	05-A empresa XY Ltda, obteve durante o 1º trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 600.000 e receitas com serviços prestados no valor de 400.000. O valor da base de cálculo do Lucro Presumido é:
		
	
	38.000
	
	90.000
	
	128.000
	 
	176.000
	
	48.000
	
	
	
	06-AS PESSOAS JURÍDICAS CONTRIBUINTES DO PIS E DA COFINS OPTANTES PELO LUCRO PRESUMIDO RECEBEM O SEGUINTE TRATAMENTO TRIBUTÁRIO:
		
	
	SÃO IMUNES A ESTES TRIBUTOS
	
	PODEM SE CREDITAR DESTES TRIBUTOS, SEM POSSIBILIDADE DE COMPENSAÇÃO
	 
	SÃO TRIBUTADAS PELO REGIME CUMULATIVO POR ALÍQUOTAS DIFERENCIADAS
	
	PODEM UTILIZAR OS CRÉDITOS NA INCIDÊNCIA DESTES TRIBUTOS
	
	SÃO ISENTAS DESSES TRIBUTOS
	
	
	
	07-Quais valores que não devem integrar a base de cálculo no Lucro Presumido?
		
	 
	Vendas canceladas e devoluções das vendas
	
	Receita bruta das revendas de mercadorias
	
	Venda e industrialização de produtos
	
	Receita bruta das vendas de mercadorias
	
	Vendas dos produtos industrializados
	
	
	08-O Lucro Presumido é apurado _______________ de acordo com o Regulamento do IRPJ
		
	
	semestralmente
	
	mensalmente
	
	anualmente
	 
	trimestralmente
	
	semanalmente
	01-A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
		
	
	As assertivas II e III são falsas
	 
	As assertivas I e III são falsas
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	 
	As assertivas I e III são verdadeiras
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	02-A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
		
	 
	623.000,00
	
	267.000,00
	
	610.000,00
	
	629.000,00
	
	351.000,00
	
	
	03-Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	
	79.800,00
	
	133.000,00
	 
	109.000,00
	
	53.200,00
	
	199.800,00
	
	04-A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	90.000,00
	
	960.000,00
	 
	288.000,00
	
	360.000,00
	
	150.000,00
	
	05-Dentre os itens abaixo, qual não faz parte do grupo de incentivos fiscais de acordo com a norma RF11/96 e 267/02.
		
	
	PAT programa de alimentação do trabalhador
	
	AAV atividades audiovisuais
	 
	Compensação do ICMS recolhido antecipadamente.
	
	ACA atividades culturais e artísticas
	
	FCA fundo da criança e do adolescente
	
	 
	
	
	06-No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
		
	 
	$826.000,00
	
	$660.000,00
	
	$640.000,00
	
	$680.000,00
	 
	$1.180.000,00
	
	
	01-A empresa ABC, tributada pelo Lucro Real, obteve no mês uma receita de R$ 300.000 com a venda de mercadorias e R$ 200.000 com a prestação de serviços. Qual o valor da CSLL estimada?
		
	 
	9.000
	
	18.000
	
	27.000
	
	10.800
	
	60.000
	
	02-A respeito da apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL pode-se afirmar que:
		
	 
	Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 12% ou 32% da receita bruta auferida no período, a depender da atividade
	
	Na apuração da CSLL das pessoas jurídicas de natureza comercial, industrial ou de prestação de serviços, a base de cálculo será determinada pela soma de 32% da receita bruta auferida no período, para as atividades de prestação de serviços hospitalares e de transportes.
	
	A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento trimestral da CSLL sobre a base estimada
	
	As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real estão obrigadas a apurarem a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL trimestralmente
	
	A pessoa jurídica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual deverá efetuar o pagamento anual da CSLL sobre a base estimada
	03-Analise as assertivas: I - Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido aplicam-se as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas II - A pessoa jurídica pode fazer o recolhimento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Presumido e o recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III - A opção pela forma de tributação será a mesma, tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurídicas quanto para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. É correto afirmar que:
		
	
	Apenas a alternativa II está correta
	
	Apenas a alternativa I está correta
	 
	Apenas as alternativas I e III estão corretas
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas
	
	Apenas a alternativa III está correta
	
	
	
	
	04-Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
		
	
	As pessoas jurídicasequiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são contribuintes da CSLL
	 
	São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda
	
	As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da CSLL
	
	As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
	
	
	
	05-No que diz respeito ao pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), é correto afirmar que:
		
	
	O pagamento da CSLL somente poderá ser efetuado em 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia útil dos 3 meses subsequentes ao de encerramento do período de apuração a que corresponder.
	 
	O pagamento da CSLL apurada trimestralmente, como regra, deve ser feito em quota única, até o último dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração.
	
	O pagamento da CSLL poderá ser efetuado em até 3 quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no quinto dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração.
	
	O pagamento da CSLL apurada trimestralmente deve ser feito em quota única, até o quinto dia útil do mês subsequente ao do encerramento do período de apuração.
	
	O pagamento da CSLL efetuado em até 3 quotas não gera acréscimos de juros.
	
	
	
	06-Conforme estabelece a legislação vigente, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é feito com base no resultado do exercício devidamente ajustado. Analise as assertivas abaixo e indique a alternativa correta.
		
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 20% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	 
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 10% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 15% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 25% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	
	
	07-Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
		
	 
	Estão corretos os itens II e III.
	 
	Estão corretos os itens I e III.
	
	Todos os itens estão corretos.
	
	Estão corretos os itens I e II.
	
	Todos os itens estão errados.
	
	
	
	
	08-Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
		
	
	Trimestral ou Mensal
	
	Trimestral ou Semestral
	
	Semestral ou Mensal
	 
	Trimestral ou Anual
	
	Semestral ou Anual
	
	
	
	01-As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL são denominadas:
		
	
	microempresas e inativas
	
	pequenas empresas e isentas
	
	imunes e microempresas
	 
	imunes e isentas
	
	pequenas empresas e empresas paralisadas
	
	
	
	02-Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	13.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	
	38.500 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	
Explicação:
Cálculo do IR:
250.000                                      X   15%  =  37.500
10.000 ( 250.000 ¿ 240.000)  X   10%  =    1.000
IRPJ  = 38.500
Cálculo da CSLL:                Instituição financeira não é 9%
250.000 X 15% = 37.500
CSLL = 37.500
Resp.: 38.500 e 37.500
	
	03-Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	13.500 e 22.500
	
	15.000 e 22.500
	
	22.500 e 13.500
	
	37.500 e 15.000
	 
	22.500 e 22.500
	
Explicação:
Cálculo do IR:
150.000 X   15%  =  22.500
IRPJ  = 22.500
Cálculo da CSLL:                                                   Instituição financeira não é 9%
150.000 X 15% = 22.500
CSLL = 22.500                                                  Resp.: 22.500 e 22.500
	
	
	
	04-Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
 
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
 
II- A alíquota do adicional de IRPJ também é de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
 
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%.
 
Estão corretas as afirmativas
		
	
	apenas I
	
	apenas I e II
	 
	apenas I e III
	
	I, II e III
	
	apenas II e III
	
	
	
	05-A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	
	69.600,00
	 
	16.344,00
	
	181.600,00
	
	20.484,00
	
	227.600,00
	
	
	
	06-O que significa a sigla CSLL, encontramos também CSSL
		
	 
	contribuição social sobre o lucro liquido
	
	compensação social sobre o lucro liquido
	
	compensação social do lucro liquido
	
	comparação social sobre o lucro liquido
	
	contribuição social sobre o lucro apurado
	
	
	
	07-A empresa JMR Ltda fez opção pela apuração anual da CSLL. Sabendo-se que a referida empresa estará obrigada a pagar antecipações mensais, os valores antecipados deverão ser contabilizados:
		
	 
	A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta CSLL Antecipada.
	 
	A débito da conta CSLL Antecipada e a crédito da conta Banco Conta Movimento.
	
	A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta Despesa com CSLL.
	
	A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta CSLL Antecipada.A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta Banco Conta Movimento.
	
	
	
	08-A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
		
	
	62.400
	
	86.400
	
	106.000
	 
	148.800
	
	71.100
	01-Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.
		
	 
	Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
	
	Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária
	
	Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo
	
	Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa
	
	Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador
	
	
	02-O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta.
		
	
	A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
	
	Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
	 
	A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
	
	A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
	
	O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidência do tributo, mediante a modificação do fato gerador.
	
	
	03-Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que:
		
	
	Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras
	
	Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras
	
	Nenhuma das alternativas é verdadeira
	 
	Apenas as alternativas II, III e IV são falsas
	
	Apenas as alternativas I, III e IV são falsas
	01-Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:
		
	 
	Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de defender-se na instância administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
	
	Conforme determina a legislação vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
	
	O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
	
	Contencioso fiscal pode ser definido como a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
	
	Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos, o contribuinte poderá impugnar os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores.
	
	
	
	02-Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
		
	 
	I , II e IV
	
	I, III e IV
	
	III, IV e IV
	
	I, II e III
	
	II, III e V
	
	
	
	03-Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
		
	 
	II e V
	
	I e IV
	
	I e II
	
	IV e V
	
	III e IV
	04-Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:
		
	
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato
	
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal
	
	Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
	 
	Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
	
	Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável