TCC PRONTO 2015

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Dedico este trabalho exclusivamente ao meu pai, Sanoval Moreira Silva, que sempre foi um exemplo de alegria de viver, que me inspirou a ser, um ser humano melhor. Sinto-me só, mas sei que não estou, levo você em meu pensamento, meu medo se vai, recupero a fé, e sinto que algum dia ainda, eu te verei. 
AGRADECIMENTOS
	
Agradeço a Deus por me dar à vida e por permitir mais uma conquista, uma vitória, pois tudo que tenho foi Deus quem me deu.
A minha mãe Rita de Cássia que sempre acreditou na minha capacidade e potencial.
A meu esposo Leonardo que esteve comigo, que me incentivou, durante estes 4 anos. Obrigado pelo carinho, dedicação e paciência nа correria dе cada semestre.
A minha orientadora tutora Heloisa Gomes por estar sempre presente em todos os momentos em que precisei.
A meus colegas de faculdade, aos que iniciaram, mas não conseguiram concluir por motivos maiores, que lhes sirvam de incentivo para continuar.
 Em especial Dajuda, Alessandra, Elisângela, Paulo e Leonardo que fizeram parte do grupo que nos tornamos uma verdadeira equipe.
A Josilene pelo suporte, por sua dedicação os meus sinceros agradecimentos.
Que Deus em sua infinita misericórdia derrame suas bênçãos, sobre todos nós. 
.Amo todos vocês........
Tudo posso naquele que me fortalece.
Felipenses 4:13 
Silva, Ivonete Moreira. Contabilização de uma empresa projetada: escritório de contabilidade PERFIL Contabilidade Ltda. 2015. 50 folhas. Trabalho de Conclusão de Curso Bacharel em Ciências Contábeis – Centro de Ciências Empresariais e Sociais Aplicadas, Universidade Norte do Paraná, Eunápolis /BA, 2015
RESUMO
Com a atual competitividade a qual as organizações são expostas, o grande desafio dos prestadores de serviço é corresponder às necessidades e expectativas de seus clientes. Para tanto, faz-se necessário prestar um serviço de qualidade, em que a satisfação do contratante torna-se o principal objetivo da organização. 
Como a tecnologia vem sendo ampliada em todos os setores, o que nos remete a necessidade da atuação na área de prestadora de serviços contábeis, muitas atividades estão surgindo, mas por mais que mude, se atualize e modernize a contabilidade e imprescindível em todas elas, quaisquer que seja o ramo, contabilizar e preciso.
Com isso este trabalho vem apresentar passo a passo para a projeção de uma empresa na opção de lucro real, encontraremos informações de tributação, livros contábeis, estrutura de capital, projeções de compras e de vendas, demonstrações contábeis, fluxo de caixa, analises contábeis, balanço, balancetes, indicadores financeiros e taxas de retorno, tudo que se faz necessário pra um bom investimento
Palavra chave : Prestação de Serviços. Contabilização
SILVA, Ivonete Moreira. Accounting for a projected business: accounting PROFILE Accounting Ltda office. 2015. 50 leaves. Work Completion Course Bachelor in Accounting - Centre for Applied Business and Social Sciences, University of Northern Paraná, Eunapolis / BA, 2015
ABSTRACT
With the current competitiveness to which organizations are exposed, the great challenge for service providers is to meet the needs and expectations of its customers. To this end, it is necessary to provide a quality service, in which the contractor's satisfaction becomes the main objective of the organization.
How technology is being expanded in all sectors, which brings us the need for action in the area of ​​providing accounting services, many activities are emerging, but more to change if update and modernize the accounting and indispensable in all of them, whichever is the branch, account for and need.
Thus this work is presenting step by step for the projection of a company to the taxable income option, find tax information, ledgers, capital structure, shopping projections and sales, financial statements, cash flow, financial analysis, balance, balance sheets, financial indicators and rates of return, all that is needed for a good investment
Keyword: Delivery Service. Accounting
SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	pesquisando a atividade	�
42.1	Ramo de atividade	�
42.2	Justificativa	�
42.3	Histórico	�
62.4	Tributação	�
82.5	Livros fiscais	�
82.5.1	Livro de Ocorrências	�
92.5.2	Livro de Prestação de Serviços.	�
92.5.3	Livro registro de Empregados	�
92.5.3.1	Obrigatoriedade	�
113	MEMORIAS DE CALCULOS	�
113.1	Investimento Inicial	�
123.2	Investimentos Pre Operacionais	�
153.3	Materiais de Estoque e Almoxerifado	�
163.4	Estrutura de Pessoal	�
183.4.1	Base Para Contribuições Impostas	�
193.5	Receita Projetada Mensal	�
213.6	Custos Mensais	�
233.7	Projeção De Caixa	�
254	CONTABILIZAÇÃO	�
254.1	Balancete De Verificação	�
274.2	Balanço Patrimonial	�
294.3	DRE – Demonstração Do Resultado Do Exercício	�
304.4	DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Liquido	�
314.5	DCF Demonstração Fluxo De Caixa	�
335	ANALISE DAS DEMONSTRAÇOES CONTABEIS	�
335.1	Indicadores Da Situação Financeira	�
335.1.1	Estrutura Patrimonial	�
335.1.2	Solvabilidade	�
345.2	indicadores de rentabilidade	�
345.2.1	Margem de lucratividade de vendas	�
356	RELATORIO GERENCIAL	�
377	CONCLUSAO	�
38REFERÊNCIAS	�
398	ANEXOS	�
398.1	contrato social (Exemplo)	�
438.2	cadastro nacional de pessoa juridica.	�
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INTRODUÇÃO
Este trabalho ira abordar todos os aspectos e etapas necessários para criação e execução das primeiras atividades e movimentações de uma empresa.
Serão apresentados todos os procedimentos e rotinas, de um cotidiano de uma empresa como: Despesas e Receitas e apuração de lucro, atendendo todas as exigências das legislações pertinentes a atividade principal: A prestação de serviços. 
Para melhor compreensão do nosso estudo, seguimos as orientações já formuladas, faz-se necessário discorrer sobre vários aspectos abordados nas orientações.
pesquisando a atividade
Ramo de atividade 
O ramo de atividade escolhido para este trabalho foi Prestação de Serviços Contábeis , sendo a empresa classificada como Escritório de Serviço Contábil (para pessoas físicas e/ou jurídicas). 
Justificativa 
O ramo de atividade que eu escolhi para criação de uma empresa foi Prestação de Serviços Contábeis , devido a está ser uma atividade em expansão em todo o mundo e uma necessidade local, uma vez que a cada dia são criadas inúmeras novas empresas em nossa área de atuação. 
Histórico
A história da contabilidade é tão antiga quanto a própria história da civilização. Está ligada às primeiras manifestações humanas da necessidade social de proteção à posse e de perpetuação e interpretação dos fatos ocorridos com o objeto material de que o homem sempre dispôs para alcançar os fins propostos.
Deixando a caça, o homem voltou-se à organização da agricultura e do pastoreio. A organização econômica acerca do direito do uso do solo acarretou em superatividade, rompendo a vida comunitária, surgindo divisões e o senso de propriedade. Assim, cada pessoa criava sua riqueza individual.
Ao morrer, o legado deixado por esta pessoa não era dissolvido,mas passado como herança aos filhos ou parentes. A herança recebida dos pais (pater, patris), denominou-se patrimônio. O termo passou a ser utilizado para quaisquer valores, mesmo que estes não tivessem sido herdados.
A origem da Contabilidade está ligada a necessidade de registros do comércio. Há indícios de que as primeiras cidades comerciais eram dos fenícios. 
A prática do comércio não era exclusiva destes, sendo exercida nas principais cidades da Antiguidade.
A atividade de troca e venda dos comerciantes semíticos requeria o acompanhamento das variações de seus bens quando cada transação era efetuada. As trocas de bens e serviços eram seguidas de simples registros ou relatórios sobre o fato. Mas as cobranças de impostos, na Babilônia já se faziam com escritas, embora rudimentares. Um escriba egípcio contabilizou os negócios efetuados pelo governo de seu país no ano 2000 a.C.
 
À medida que o homem começava a possuir maior quantidade de valores, preocupava lhe saber quanto poderiam render e qual a forma mais simples de aumentar as suas posses; tais informações não eram de fácil memorização quando já em maior volume, requerendo registros.
 
Foi o pensamento do "futuro" que levou o homem aos primeiros registros a fim de que pudesse conhecer as suas reais possibilidades de uso, de consumo, de produção etc.
 
Com o surgimento das primeiras administrações particulares aparecia a necessidade de controle, que não poderia ser feito sem o devido registro, a fim de que se pudesse prestar conta da coisa administrada.
É importante lembrarmos que naquele tempo não havia o crédito, ou seja, as compras, vendas e trocas eram à vista. Posteriormente, empregavam-se ramos de árvore assinalados como prova de dívida ou quitação. O desenvolvimento do papiro (papel) e do cálamo (pena de escrever) no Egito antigo facilitou extraordinariamente o registro de informações sobre negócios.
A medida que as operações econômicas se tornam complexas, o seu controle se refina. As escritas governamentais da República Romana (200 a.C.) já traziam receitas de caixa classificadas em rendas e lucros, e as despesas compreendidas nos itens salários, perdas e diversões.
No período medieval, diversas inovações na contabilidade foram introduzidas por governos locais e pela igreja. Mas é somente na Itália que surge o termo Contabilitá.
Podemos resumir a evolução da ciência contábil da seguinte forma:
CONTABILIDADE DO MUNDO ANTIGO - período que se inicia com as primeiras civilizações e vai até 1202 da Era Cristã, quando apareceu o Liber Abaci, da autoria Leonardo Fibonaci, o Pisano.
CONTABILIDADE DO MUNDO MEDIEVAL - período que vai de 1202 da Era Cristã até 1494, quando apareceu o Tratactus de Computis et Scripturis (Contabilidade por Partidas Dobradas) de Frei Luca Paciolo, publicado em 1494, enfatizando que à teoria contábil do débito e do crédito corresponde à teoria dos números positivos e negativos, obra que contribuiu para inserir a contabilidade entre os ramos do conhecimento humano.
CONTABILIDADE DO MUNDO MODERNO - período que vai de 1494 até 1840, com o aparecimento da Obra "La Contabilità Applicatta alle Amministrazioni Private E Pubbliche”, da autoria de Franscesco Villa, premiada pelo governo da Auistria. Obra marcante Na história da Contabilidade.
CONTABILIDADE DO MUNDO CIENTÍFICO - período que se inicia em 1840 e continua ate os dias de hoje.
Tributação
LUCRO REAL – OPÇÃO – POSSIBILIDADE 
As pessoas jurídicas, mesmo se não obrigadas a tal, poderão apurar seus resultados tributáveis com base no Lucro Real. 
Assim, por exemplo, uma empresa que esteja com pequeno lucro ou mesmo prejuízo, não estando obrigada a apurar o Lucro Real, poderá fazê-lo, visando economia tributária (planejamento fiscal). 
OCORRÊNCIA DE SITUAÇÃO DE OBRIGATORIEDADE AO LUCRO REAL DURANTE O ANO CALENDÁRIO 
A pessoa jurídica que houver pago o imposto com base no lucro presumido e que, em relação ao mesmo ano calendário, incorrer em situação de obrigatoriedade de apuração pelo lucro real por ter auferido lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior, deverá apurar o IRPJ e CSL sob o regime de apuração do lucro real trimestral, a partir inclusive, do trimestre da ocorrência do fato. Base: artigo 2 o do Ato Declaratório Interpretativo 5/2001 SRF. 
CONCEITO DE LUCRO REAL 
Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento (Decreto-lei 1.598/1977, artigo 6o). 
A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração com observância das disposições das leis comerciais (Lei 8.981/1995, artigo 37, § 1º). 
O lucro líquido do exercício referido no conceito acima é a soma algébrica do lucro operacional, dos resultados não operacionais e das participações, e deverá ser determinado com observância dos preceitos da lei comercial. Portanto, o lucro líquido é aquele definido no artigo 191, da Lei 6.404/1976, porém, sem as deduções do artigo 189 (prejuízos contábeis acumulados e provisão para o imposto sobre a renda). 
Tributação pelo Lucro Real Trimestral: a apuração é efetuada de forma definitiva e encerrada ao fim de cada trimestre do período de apuração. Caso o resultado final seja positivo (apuração de lucro real), os tributos apurados (IRPJ e CSLL) devem ser pagos até o último dia útil do mês seguinte ao encerramento do trimestre, em valores originais ou em três parcelas iguais e sucessivas, porém sendo atualizadas pela variação da Selic, tanto a segunda como a terceira parcela.
Outro imposto de obrigatoriedade pelo Lucro Real são PIS E COFINS: a soma das alíquotas dos dois tributos (PIS e Cofins) corresponde a 9,25%, porém os referidos tributos são apurados na forma não cumulativa, ou seja, as alíquotas incidem sobre uma base de cálculo menor: faturamento bruto, diminuído das deduções permitidas na lei e, também, dos créditos básicos apurados - o que significa que, quanto maior for a representatividade dos créditos básicos, menor será o valor dos tributos devidos, no entanto nos como prestadores de servicos contabeis, não temos este credito dai os calculos de PIS E COFINS sao em cima da receita bruta.
Para o ramo de Prestação de Serviços Contábeis, alguns impostos são incidentes conforme listados a seguir: 
Federal 
IRPJ 
Estadual 
Isento 
Municipal 
ISS sobre faturamento 
IPTU 
Contribuições Sociais
PIS e COFINS o CSLL 
Livros fiscais 
Livro Ocorrências
Livro Prestação de Serviços
Livro de Registro de Funcionários
Livro de Ocorrências 
O livro registro de ocorrências, serve para efetuar o registro de Utilização de Documentos Fiscais e termos de ocorrências. Tem como objetivo controlar os impressos legais remetidos à empresa, tais como, notas fiscais, formulários de contingência e demais documentos enviado ao contribuinte do ICMS e IPI. Deve se obedecer uma ordem cronológica de aquisição e registro, com a finalidade de evitar qualquer interpretação divergente pelo Fisco.
Exemplos:
A entrada de nota fiscal convencional no estabelecimento do contribuinte deve ser lavrada nesse livro, a entrada de formulários de contingência para impressão de NF-e na sede da empresa contribuinte.
Além disso, 50% das folhas desse livro devem ser destinado à lavratura pelo Fisco de apontamentos legais, bem como pelo titular para registrar todos os termos de ocorrências de sua sede.
Livro de Prestação de Serviços.
Os Livros de Registro de Prestação de Serviços e utilizado no registros de notas fiscais de serviços efetuados por meio da escrita contábil. O contribuinte enquadrado no regime de lançamento por homologação deverá manter em cada estabelecimento o Livro de Registro Fiscal. 
Os Livros de Registro de Prestação de Serviços são de exibição obrigatória, com a implantação da nota Eletrônica de Serviços, os contribuintes que optarem pela impressão do Livro Fiscal disponibilizadono sistema da prefeitura de sua cidade, ficam desobrigados da escrituração manual deste livro. O Livro Fiscal gerado pelo Programa De iss deve ser impresso e encadernado por exercício, sem necessidade de visto da autoridade competente nos Termos de abertura e de encerramento.
Livro registro de Empregados
O registro de empregados é um dos meios utilizados para comprovação de tempo de serviço perante a Previdência Social, servindo também para provar a vinculação entre empregado e empregador. Atualmente, o registro pode ser feito em livro ou ficha, bem como através de sistema informatizado. 
Obrigatoriedade 
As empresas individuais ou coletivas que, assumindo os riscos da atividade econômica, admitem, assalariam e dirigem a prestação pessoal de serviços estão obrigadas a registrar seus empregados, inclusive aposentados, que retornam à atividade, menores e estrangeiros, em livros ou fichas próprios. 
Esta obrigatoriedade é extensiva aos empregadores rurais. 
A obrigatoriedade de registrar os empregados estende-se aos profissionais liberais, às instituições beneficentes, às associações recreativas ou outras instituições sem fins lucrativos que admitirem trabalhadores, em virtude de sua equiparação, para os efeitos da relação empregatícia, aos empregadores em geral. 
As empresas que contratarem estagiários ficarão, em relação a estes, excluídas da obrigação do preenchimento do registro de empregados, por não haver vínculo empregatício.
MEMORIAS DE CALCULOS
Investimento Inicial
A empresa em estudo trata-se de uma prestação de serviços no ramo de serviços contábeis, para micro, pequenas e grandes empresas, contamos também com o atendimento para pessoas físicas, a nossa meta e nos tornamos uma referencia para o nosso publico alvo, na região de Eunápolis Ba, atendendo seus clientes com excelência, concretizando um trabalho com qualidade no atendimento e satisfação dos mesmos. Empresa localizada a Avenida Porto Seguro, nº 1030 1º andar , bairro, centro, Eunápolis, Estado da Bahia, CEP 45.825-100. PERFIL CONTABILIDADE LTDA, aguarda sua visita.
A Perfil Contabilidade Ltda iniciou se em, 01 de março de 2015, e é constituída com um capital social no valor de R$ 50.000,00 (Cinquenta mil reais) integralizado em recursos próprios.
	Sócios
	%
	cotas
	R$
	IVONETE MOREIRA SILVA 
	50%
	25.000
	25.000,00
	LEONARDO BATISTA
	50%
	25.000
	25.000,00
	TOTAL
	100%
	50.000
	50.000,00
Empréstimo 02/03/2015 - carência de 3 meses na primeira parcela
	Nome da Instituição – Empréstimo ou Financiamento
	Valor Financiado
	Taxa de Juros %
	Nº de Parcelas
	Valor da Parcela
	Valor Total a ser Pago
	
	
	
	
	
	
	Caixa econômica federal
	 10.000,00 
	2,10
	24
	534,69
	12.816,00
Ficando da seguinte forma a estrutura do capital:
	Estrutura de Capital
	Proporção
	Valor Aplicado
	
	
	
	Valor Capital Próprio
	83 %
	 R$ 50.000,00 
	Valor Capital de Terceiros
	17 %
	 R$ 10.000,00 
	Valor Total aplicado na Empresa
	100,00%
	 R$ 60.000,00 
Investimentos Pre Operacionais
No processo de abertura da empresa , são efetuados alguns investimentos, que destacaremos abaixo.
	Investimentos Pré-operacionais
	Atos e fatos
	valor
	Contrato de aluguel Moscoso Imobiliária
	1.000,00
	Pagamento de taxas na junta comercial
	285,00
	Pagamento do alvará de funcionamento
	350,00
	Total 
	1.635,00
Abaixo temos 2 relação de móveis e utensílios que foram adquiridos no dia 01 de março de 2015, nas seguintes empresas: Design, Americanas, Info center , Digital, Digimix e Philison, sendo que a 1º relação são dos moveis e utensílios adquiridos a prazo, que totalizou um valor de R$ 22.520,00 (Vinte e dois mil quinhentos e vinte reais) que foi dividido em 10 prestações, sem juros com parcelas de R$ 2.252,00 (Dois mil duzentos e cinquenta e dois reais) com vencimento da 1º parcela em abril de 2015. A segunda relação são de moveis e utensílios adquiridos a vista que totalizou um valor de R$ 5.400,00 ( Cinco mil e quatrocentos reais). Pagos no ato da compra, em moeda corrente do pais.
Relação de mercadorias a prazo
	Descrição do bem
	fornecedor
	Qtd
	Vlr. unitário
	Vlr .total
	Mesa p/ escritório diretoria
	Design
	02
	790,00
	1.580,00
	Mesa completa c/ suporte para Computador
	Design
	02
	 680,00
	 1.360,00
	Ar condicionado
	Americanas
	03
	1.160,00
	 3.480,00
	Computador completo
	Info center
	04
	 1.500,00
	 6.000,00
	Servidor completo
	Info center
	01
	 1.100,00
	 1.100,00
	Nobreak
	Info center
	02
	800,00
	 1.600,00
	Impressora Multifuncional
	Digital
	02
	900,00
	 1.800,00
	Notebook
	Info center
	01
	1.200,00
	 1.200,00
	Notebook
	Info center
	02
	2.200,00
	 4.400,00
	Total de mercadorias a prazo
	
	
	10.330,00
	22.520,00
	Descrição do bem
	Fornecedor
	Qtd.
	 Valor 
Unitário 
	 Valor 
Total 
	Cadeira de espera
	Design
	05
	 80,00
	 400,00
	Cadeira giratória
	Design
	05
	210,00
	 660,00
	Longarina com 4 lugares
	Design
	01
	 300,00
	 300,00
	Mesa para escritório simples
	Design
	01
	350,00
	 350,00
	Aparelho de PABX
	Digimix
	01
	320,00
	 320,00
	Aparelho de ramal telefônico
	Digimix
	04
	 90,00
	 360,00
	Arquivo de MDF 
	Design
	01
	400,00
	400,00
	Armário de MDF 
	Design
	02
	450,00
	 900,00
	Estante em MDF s/ medida
	Design
	01
	720,00
	 720,00
	Estabilizador
	Info center
	03
	 40,00
	 120,00
	Calculadora de Mesa
	Phison
	04
	 115,00
	 460,00
	Bebedouro
	Americanas
	01
	 410,00
	 410,00
	Total de mercadorias a vista
	
	
	3.485,00
	5.400,00
Relação de mercadoria a vista
	Depreciação
	Bem
	Valor
	Vida útil meses
	Deprec. Mensal
	Deprec. Acum 
	Equipamentos de infor.e comunicação 
	17.240,00
	60
	287,33
	574,66
	Moveis e utensílios
	10.680,00
	120
	89,00
	178,00
	Total
	27.920,00
	
	376,33
	752,66
Materiais de Estoque e Almoxerifado
Relação de compras efetuadas no mês de março de 2015.
	Data
	Qtd
	Descrição
	Vr. unitário
	Vr. Total
	Pagto.
	01/03/2015
	01
	Caixa de papel A4
	130,00
	130,00
	AP
	01/03/2015
	02
	Canetas diretor
	15,00
	30,00
	AV
	01/03/2015
	10
	Cx de clips
	1,80
	18,00
	AV
	01/03/2015
	01
	Cx de lápis
	10,00
	10,00
	AV
	01/03/2015
	01 
	Cx de canetas
	18,00
	18,00
	AV
	01/03/2015
	30 
	Envelopes
	0,40
	12,00
	AV
	01/03/2015
	02
	Grampeadores
	5,00
	10,00
	AV
	01/03/2015
	01
	Cx de bobinas
	9,00
	9,00
	AV
	01/03/2015
	02
	Perfuradores
	8,00
	16,00
	AV
	01/03/2015
	15
	Pasta suspensa
	4,00
	60,00
	AV
	01/03/2015
	15 
	Pasta AZ
	3,40
	51,00
	AV
	01/03/2015
	
	Material diversos de limpeza
	390,00
	390,00
	AV
	01/03/2015
	
	Café, açúcar, biscoitos etc
	210,00
	210,00
	AV
	01/03/2015
	03
	Agua mineral 20 litros
	7,00
	21,00
	AV
	01/03/2015
	
	Materiais diversos p escrit.
	11,00
	11,00
	AV
	TOTAL
	822,60
	996,00
	
Relação de compras efetuadas no mês de abril de 2015.
	Data
	Qtd
	Descrição
	Vr. unitário
	Vr. Total
	Pagto.
	01/04/2015
	01
	Caixa de papel A4
	130,00
	130,00
	AP
	01/04/2015
	02
	Cx de grampo trilho
	3,20
	6,40
	AV
	01/04/2015
	02 
	Cx grampos galvanizados
	3,00
	6,00
	AV
	01/04/2015
	06 
	Unidades de marca texto
	2,70
	16,20
	AV
	01/04/2015
	15
	Pasta suspensa
	4,00
	60,00
	AV
	01/03/2015
	
	Material diversos de limpeza
	98,00
	98,00
	AV
	01/03/2015
	
	Café, açúcar, biscoitos etc
	35,00
	35,00
	AV
	01/03/2015
	03
	Agua mineral 20 litros
	7,00
	21,00
	AV
	TOTAL
	282,90
	372,60
	
Estrutura de PessoalAbordaremos neste tópico, todas as funções e cargos existentes na empresa que se faz necessárias e suficientes para o inicio de suas atividades.
	Nome
	Função
	Vale transp.
	Depend
	Salario base 
	Ivonete Moreira Silva
	Contadora
	Não
	Não
	2.000,00
	Leonardo batista 
	Aux. Contabilidade
	Não
	Não
	2.000,00
	Maria Isis Santana
	Aux. De escritório
	Não
	Não
	788,00
	Flavia Rosa
	Digitadora
	Não
	Não
	1.000,00
	Marcela Farias
	Digitadora
	Não
	Não
	1.000,00
	TOTAL
	6.788,00
Estrutura Pessoal
	
Cargo
	
Remuneração
	Encargos
	
	
Tipo
	
Valor
	INSS
Empregador
	IRRF
	INSS
Empresa
	FGTS
	
	
	
	%
	Valor
	%
	Valor
	%
	valor
	%
	valor
	
Contadora
	Pro labore
	
2.000,00
	
11%
	
220,00
	
0%
	
0,00
	
20%
	
400,00
	
0%
	
0,00
	
Aux. Contábil
	Pro labore
	
2.000,00
	
11%
	
220,00
	
0%
	
0,00
	
20%
	
400,00
	
0%
	
0,00
	
Aux. Escritório 
	
Salario
	
788,00
	
8%
	
63,04
	
0%
	
0,00
	
26,8%
	
211,18
	
8%
	
63,04
	
Digitador
	
Salario
	
2.000,00
	
8%
	
160,00
	
0%
	
0,00
	
26,8%
	
536,00
	
8%
	
160,00
	
TOTAL
	
6.788,00
	
	
663,04
	
	
0,00
	
	
663,04
	
	
223,04
Resumo da folha de pagamento do mês de março de 2015.
	Nome
	Salários
	INSS
	Contrib sindical
	FGTS
	Valor liquido
	Ivonete Moreira Silva
	2.000,00
	220,00
	
	
	1.780,00
	Leonardo Batista 
	2.000,00
	220,00
	
	
	1.780,00
	Maria Isis Santana 
	788,00
	63,04
	26,27
	63,04
	698,69
	Flavia Rosa
	 1.000,00
	80,00
	33,33
	80,00
	886,67
	Marcela Farias
	1.000,00
	80,00
	33,33
	80,00
	886,67
	
	6.788,00
	663,04
	92,93
	223,04
	6.032,03
Contribuições sociais para o mês de março de 2015
	
	Base de
cálculos
	%
	Valor a
recolher
	Salários de funcionários 
	2.788,00
	8%
	223,04
	Retirada de pro labore
	4.000,00
	11%
	440,00
	INSS empregador
	4.000,00
	20%
	800,00
	INSS empregados
	2.788,00
	20%
	557,60
	RAT
	2.788,00
	1%
	27,88
	Terceiros 
	2.788,00
	5,8%
	161,70
	Total da GPS a recolher
	2.210,00
Resumo da folha de pagamento do mês de abril de 2015.
	Nome
	Salários
	INSS
	FGTS
	Valor liquido
	Ivonete Moreira Silva
	2.000,00
	220,00
	
	1.780,00
	Leonardo Batista 
	2.000,00
	220,00
	
	1.780,00
	Maria Isis Santana 
	788,00
	63,04
	63,04
	698,69
	Flavia Rosa
	 1.000,00
	80,00
	80,00
	886,67
	Marcela Farias
	1.000,00
	80,00
	80,00
	886,67
	
	6.788,00
	663,04
	223,04
	6.032,03
Provisão de 13º salário e Férias
 2/12	 INSS FGTS		
	13º Salario
	R$ 464,66
	R$ 161,70
	R$ 37,17
	Férias + 1/3
	R$ 619,55
	R$ 215,60
	R$ 49,56
	Total
	R$ 1.084,42
	R$ 377,30
	R$ 86,73
 
Base Para Contribuições Impostas 
O ministério do trabalho divulga anualmente a taxa base para contribuições. Então temos apresenta aqui duas tabelas: a 1ª tabela, é referente a 01/01/2014 a 31 de março de 2015. E a segunda tabela referente a 01/04/2015 ambas para calcular o IRF.
	Base de Cálculo (R$)
	Alíquota (%)
	Parcela a Deduzir do IR (R$)
	Até 1.787,77
	-
	-
	De 1.787,78 até 2.679,29
	7,5
	134,08
	De 2.679,30 até 3.572,43
	15
	335,03
	De 3.572,44 até 4.463,81
	22,5
	602,96
	Acima de 4.463,81
	27,5
	826,15
O Ministério da Previdência Social divulgou recentemente a tabela do INSS 2015. Os segurados facultativo ou contribuinte individual devem efetuar o pagamento da Guia de Previdência Social (GPS) já no mês de fevereiro.
O vencimento da guia GPS do INSS referente ao mês de janeiro, tem vencimento já no dia 16 de fevereiro. Conforme publicação da Portaria Interministerial, do dia 9 de janeiro, é preciso que os contribuintes fiquem atentos a nova tabela do INSS, que terá como referência o novo valor do salário mínimo, que aumentou para R$788 em 2015. 
	Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado domestico e trabalhador avulso, a partir de 1º de janeiro de 2015
	Salario de contribuições
	Alíquota para fins de recolhimento ai INSS(%)
	Até R$ 1.399,12
	8,00
	De R$ 1.399,13 a R$ 2.331,88
	9,00
	De R$ 2.331,89 ate R$ 4.663,75
	11,00
Receita Projetada Mensal
Receita é a entrada monetária que ocorre em uma entidade (contabilidade) ou patrimônio (economia), em geral sob a forma de dinheiro ou de créditos representativos de direitos. Nas empresas privadas a receita corresponde normalmente ao produto de venda de bens ou serviços (chamado no Brasil de faturamento), e classificam-se em operacionais e não operacionais.
"Receitas operacionais" são as provenientes do objeto de exploração da empresa, e classificam-se em:
Receita da atividade técnica ou principal, que diz respeito à atividade principal da empresa, como venda de produtos, mercadorias ou serviços.
Receita acessória ou complementar, que normalmente decorre da receita da atividade principal, e representa rendimentos complementares. No Brasil, denomina-se contabilmente esse grupo de receitas de "outras receitas operacionais", que devem ser compostos basicamente de receitas financeiras (juros, aluguéis, rendimentos). 
"Receitas não operacionais" são ingressos provenientes de transações (atípicas ou extraordinárias) não incluídas nas atividades principais ou acessórias da empresa.
Relação de serviços do mês de março de 2015.
	Data
	Qtd.
	Desc. Serviços
	Vl Unit.
	Vl Total
	Receb.
	01/03
	
	Abertura de Empresa Individual
	
 300,00
	
 400,00
	 
A vista
	04/03
	
	Prestação de Serviços Contábeis –AutoPosto Viagens Ltda
	
2.896,00
	
2.896,00
	
A Prazo
	05/03
	 
	Prestação de Serviços Contábeis –. Churrascaria Boi no Espeto ltda
	
 1.500,00
	
1.500,00
	 
A Prazo
	06/03
	 
	Prestação de Serviços Contábeis – Empresa. Roupinhas de Bebe Ltda
	
 788,00
	
 788,00
	 
A Prazo
	07/03
	 
	Prestação de Serviços Contábeis –. Supermercado Bom Preço Ltda
	
 3.152,00
	
3.152,00
	 
A Prazo
	08/03
	 
	Prestação de Serviços Contábeis – Empresa Decorações do Lar Ltda
	
 1.000,00
	
1.000,00
	 
A Prazo
	17/03
	05
	Elaboração da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física 2015
	
 100,00
	
 500,00 
	
Avista
	20/03
	
	
Serviços de Auditoria Contábil 
	 
 8.830,00
	
 8.830,00
	
A vista
	27/03
	03
	
Abertura de Empresa Ltda
	 
 450,00
	 
1.350,00
	
A vista
	30/03
	02
	
Abertura de empresa Individual 
	 
 300,00
	
 600,00
	
A vista
	
	
	
	
	
	
	Total
	19.316,00
	21.016,00
	 
Impostos incidentes sobre a receita dos serviços prestados no mês de março de 2015.
	Março de 2015
	Imposto
	Receita bruta
	Alíquota
	Valor do imposto
	PIS
	21.016,00
	1.65%
	346,76
	Cofins
	21.016,00
	7,60%
	1.597,22
	Total
	1.943,98
Relação de serviços do mês de abril de 2015
	Data
	Qtd.
	Desc. Serviços
	Vl Unit.
	Vl Total
	Receb.
	
01/04
	
02
	
Atualização de empresas
	
500,00
	 
1.000,00
	 
A vista
	03/04
	
	Prestação de Serviços Contábeis – Empresa. Auto Posto Viagens Ltda
	
 2.896,00
	
2.896,00
	
A Prazo
	08/04
	 
	Prestação de Serviços Contábeis –. Churrascaria Boi no Espeto ltda
	
 1.500,00
	
1.500,00
	
 A Prazo
	10/04
	 
	Prestação de Serviços Contábeis – Empresa. Roupinhas de Bebe Ltda
	
 788,00
	
 788,00
	 
A Prazo
	14/04
	 
	Prestação de Serviços Contábeis –. Supermercado Bom Preço Ltda
	
 3.152,00
	
3.152,00
	 
A Prazo
	16/04
	 
	Prestação de Serviços Contábeis – Empresa Decorações do Lar Ltda
	
 1.000,00
	
1.000,00
	 
A Prazo
	16/04
	15
	Elaboração da Declaraçao de Imposto de Renda Pessoa Fisica 2015
	
 100,001.500,00 
	
Avista
	22/04
	
	
Serviços de auditoria Contábil 
	 
 4.000,00
	 
 4.000,00
	
A vista
	30/04
	05
	
Abertura de empresa Individual 
	 
 300,00
	
 1.500,00
	
A vista
	30/04
	21
	Elaboração de Declaração de Imposto de Renda pessoa Física 2015
	
 100,00
	
 2.100,00
	
A vista
	
	
	
	
	
	
	
	14.336,00
	19.436,00
	 
	Março de 2015
	Imposto
	Receita bruta
	Alíquota
	Valor do imposto
	PIS
	19.436,00
	1.65%
	320,69
	Cofins
	19.436,00
	7,60%
	1.477,14
	Total
	1.797,83
Custos Mensais
Custo é o gasto, ou seja, o sacrifício financeiro que a entidade arca no momento da utilização dos fatores de produção para a realização de um bem ou serviço. Os custos podem ser entendidos conforme o segmento da entidade. No comércio, a aquisição de mercadorias é o custo, já na indústria, ele é entendido como a aquisição de matérias-primas, insumos e mão-de-obra na produção de um bem. 
Já as despesas estão relacionadas com os gastos usados para a obtenção de receitas. São entendidos como despesa, os gastos com salários, aluguel, telefone, propaganda, comissão de vendedores, entre outros. Na DRE (Demonstração do resultado do exercício), o “Custo das Mercadorias Vendidas” representa as despesas, embora possa haver confusão em relação à terminologia empregada. Para o autor Eliseu Martins, por exemplo, o correto deveria ser “Despesas das Mercadorias Vendidas”.
Relação de despesas fixas do mês de março de 2015
	Descrição 
	Valor
	Mensalidade Software
	129,90
	Aluguel de sala comercial
	1.000,00
	Energia
	168,00
	Agua
	28,00
	Telefone
	108,00
	Material de limpeza
	390,00
	Material de escritório
	245,00
	Material de consumo
	231,00
	Salários 
	2.788,00
	Pro labore
	4.000,00
	
	
	Total
	9.087,90
Relação de despesas fixas do mês de abril de 2015
	Descrição 
	Valor
	Mensalidade Software
	129,90
	Aluguel de sala comercial
	1.000,00
	Energia
	169,80
	Agua
	28,00
	Telefone
	110,00
	Material de limpeza
	98,00
	Material de escritório
	88,60
	Material de consumo 
	56,00
	Salários 
	2.788,00
	Pro labore
	4.000,00
	Encargos sociais 
	2.433,04
	Impostos tributários
	1.943,98
	Total
	12.845,32
Projeção De Caixa
Fluxo de Caixa é um Instrumento de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado. De fácil elaboração para as empresas que possuem os controles financeiros bem organizados, ele deve ser utilizado para controle e, principalmente, como instrumento na tomada de decisões. O Fluxo de Caixa deve ser considerado como uma estrutura flexível, no qual o empresário deve inserir informações de entradas e saídas conforme as necessidades da empresa. Com as informações do Fluxo de Caixa, o empresário pode elaborar a Estrutura Gerencial de Resultados, a Análise de Sensibilidade, calcular a Rentabilidade, a Lucratividade, o Ponto de Equilíbrio e o Prazo de retorno do investimento. O objetivo é verificar a saúde financeira do negócio a partir de análise e obter uma resposta clara sobre as possibilidades de sucesso do investimento e do estágio atual da empresa. Para fazermos uma análise financeira, projetamos o Fluxo de Caixa para dois meses e totalizamos as informações, conforme planilhas abaixo
Fluxo de caixa para dois meses ( março e abril de 2015)
	Descrição
	Março
	Abril
	Saldo de caixa inicial
Capital próprio 01/03/2015
Capital de terceiros
	
50.000,00
10.000,00
	57.093,07
	= saldo de caixa inicial
	60.000,00
	57.093,07
	Entradas de caixa
( + ) receita de serviços a vista
	
11.680,00
	
19.436,00
	= saldo 
	71.680,00
	76.529,07
	Saídas de caixa ( - )
	
	
	Aluguel sala comercial
	1.000,00
	1.000,00
	Energia elétrica
	168,00
	169,80
	Agua
	28,00
	28,00
	Telefone
	108,00
	110,00
	Material de escritório
	245,00
	218,60
	Material de limpeza
	390,00
	98,00
	Despesas diversas
	231,00
	56,00
	Software
	129,90
	129,90
	Fornecedores
	
	130,00
	Parcelamento moveis e utensílios 
	
	2.252,00
	Despesa inicial 
	285,00
	
	Alvará 
	350,00
	
	Moveis e utensílios
	5.400,00
	
	Salários 
	2.472,03
	2.564,96
	Retirada de pro labore
	3.780,00
	3.780,00
	Encargos sociais
	
	2.525,97
	Impostos tributários
	
	1.943,98
	
	
	
	
	57.093,07
	61.521,86
contabilização
Contabilizar” é usado pela Contabilidade para designar o ato de registro de um fato monetário, em conformidade com um processo ditado pela Ciência Contábil. 
A aquisição de um bem, um veículo, por exemplo, é expresso em valores monetários. Para que o fato sofra uma contabilização é necessário que, no registro, se identifique o “débito” e o “crédito”. Mas o que são “débito” e “crédito”? Quando o frade italiano Luca Pacioli recebeu a incumbência de administrar as contas de seu convento, escreveu o “Tratado de escrituração mercantil”, conforme consta em sua obra “Suma de aritmética, geometria, proporções e proporcionalidade” (publicada em Veneza, em 10.11.1494, seis anos antes do Descobrimento do Brasil) .
Balancete De Verificação 
O balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa. Por este método cada débito deverá corresponder a um crédito de mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores é igual a soma dos saldos credores. Este demonstrativo poderá ser utilizado para fins gerenciais, com suas informações extraídas dos registros contábeis mais atualizados. O grau de detalhamento do balancete de verificação deverá estar adequado a finalidade do mesmo. Caso o demonstrativo seja destinado a usuários externos o documento deverá ser assinado por contador habilitado pelo conselho regional de contabilidade (CRC).
Geralmente o balancete é disponibilizado mensalmente, servindo assim como suporte aos gestores para visualizar a situação da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um demonstrativo de fácil entendimento e de grande relevância e utilidade prática.
	Balancete de verificação – encerrado em 30/04/2015
	Conta
	Debito
	Credito
	Saldo atual
	
	ATIVO CIRCULANTE
	
	
	
	
	Caixa
	9.116,00
	5.594,14
	3.521,86
	D
	Bancos
	82.000,00
	24.000,00
	58.000,00
	D
	Valores a receber
	
	
	
	
	Clientes a receber
	9.336,00
	
	9.336,00
	D
	Imobilizado
	
	
	
	
	Moveis e utensílios
	27.920,00
	
	27.920,00
	D
	( - ) depreciação acumulada 
	
	752,66
	752,66
	C
	INTANGIVEL
	
	
	
	
	Software
	259,80
	
	259,80
	D
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	
	
	
	Fornecedores
	130,00
	260,00
	130,00
	C
	Empréstimos
	
	10.000,00
	10.000,00
	C
	Financiamentos
	2.252,00
	22.520,00
	20.268,00
	C
	Impostos e Taxas a recolher
	
	
	
	
	Pis a recolher
	346,76
	667,45
	320,69
	C
	Cofins a recolher
	1.597,22
	3.074,36
	1.477,14
	C
	IRPJ a recolher
	
	
	
	C
	CSLL a recolher
	
	
	
	C
	Obrigações trabalhistas
	
	
	
	
	Salários a pagar
	5.576,00
	5.576,00
	0,00
	
	Pro labore a pagar
	8.000,00
	8.000,00
	0,00
	
	INSS a Recolher
	2.210,00
	4.797,30
	2.587,30
	C
	FGTS a recolher
	223,04
	532,81
	309,77
	C
	Contrib. Sindical a recolher
	92,93
	92,93
	0,00
	
	Provisão para 13º salario
	37,17
	464,66
	427,29
	C
	Provisão para ferias
	49,56
	619,55
	569,99
	C
	Patrimônio Liquido
	
	
	
	
	Capital subscrito e integralizado
	
	50.000,00
	50.000,00
	C
	Receitas
	
	
	
	
	Prestação de serviços 
	
	40.452,00
	40.452,00
	C
	Despesas
	
	
	
	
	Salários 
	5.576,00
	
	5.576,00
	D
	Retiradade pro labore
	8.000,00
	
	8000,00
	D
	Previdência social
	3.824,49
	
	3.824,49
	D
	FGTS
	532,81
	
	532,81
	D
	13 Salario
	464,66
	
	464,66
	D
	Férias 
	619,55
	
	619,55
	D
	Energia elétrica
	337,80
	
	337,80
	D
	Encargos de depreciações
	752,66
	
	752,66
	D
	Telefone
	218,00
	
	218,00
	D
	Agua e esgoto
	56,00
	
	56,00
	D
	Material de escritório
	723,60
	
	723,60
	D
	Material de consumo
	287,00
	
	287,00
	D
	Material de limpeza
	488,00
	
	488,00
	D
	Alvará 
	350,00
	
	350,00
	D
	Guia Juceb
	285,00
	
	285,00
	D
	PIS 
	667,45
	
	667,45
	D
	Cofins
	3.074,36
	
	3.074,36
	D
	Saldos
	177.403,86
	177.403,86
	
	
Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é um documento contábil, gerado depois da escrituração e tratamento de toda a movimentação e informações financeiras da empresa. Sua maior função é evidenciar e refletir a posição econômica da organização, tanto em termos qualitativos e quantitativos em determinado período. Dentre as suas finalidades está contribuir para o processo de tomada de decisão.
Para elaboração do Balanço Patrimonial, as contas pagas, a pagar, a receber e as recebidas são classificadas de acordo com os elementos do patrimônio que registrem e justifiquem os acontecimentos ou fatos. Elas são agrupadas de forma a simplificar todo o conhecimento e toda a análise da situação financeira de uma empresa. Pode se dizer que o Balanço Patrimonial é uma espécie de fotografia da empresa, mostrando todos os bens, direitos e deveres da empresa em determinada data.
O Balanço Patrimonial se estrutura da seguinte maneira:
Ativo: Compreende os bens e os direitos da entidade, além das aplicações de recursos com a capacidade de gerar os benefícios econômicos futuros, oriundos dos eventos que ocorreram. Alguns exemplos: Caixa, Banco, Investimentos para Aplicações, Valores a Receber, Estoque, Seguros a Vencer, Imóveis, Veículos, Terrenos, entre outros.
Passivo: Engloba todas as origens de recursos que são representados pelas obrigações para com os terceiros, que são os resultados dos eventos que aconteceram e que demandam ativos para a sua liquidação. Como exemplo, temos: Fornecedores a pagar, Funcionários a Pagar, Impostos a Pagar, Serviços a Prestar e outros.
Patrimônio Líquido: são os recursos próprios da entidade e o seu valor é a diferença positiva ou negativa entre o valor do Passivo e do Ativo. É aqui que fica evidenciado o lucro ou prejuízo do período, as reservas de investimento futuro, o montante que cada sócio colocou na sociedade.
	BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 30 /04/ 2015
	ATIVO
	PASSIVO
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	Caixa
	3.521,86
	Empréstimos bancários
	10.000,00
	Banco
	58.000,00
	Financiamentos
	20.268,00
	Títulos a receber
	
	Fornecedores
	130,00
	Clientes a receber
	9.336,00
	
	
	Ativo Permanente
	
	Encargos fiscais a recolher
	4.724,54
	Imobilizado
	
	Obrigações trabalhistas
	997,48
	Moveis e utensílios
	27.920,00
	Encargos sociais
	2.897,07
	( - ) Depreciação
	- 752,66
	Patrimônio Liquido
	
	Intangível
	
	Capital Social
	50.000,00
	Software
	259,80
	Resultado do exercício
	
	
	
	Lucros
	9.267,91
	
	98.285,00
	
	98.285,00
DRE – Demonstração Do Resultado Do Exercício
Demonstração do resultado do exercício (DRE) é um relatório contábil elaborado em conjunto com o balanço patrimonial, que descreve as operações realizadas pela empresa em um determinado período.
No Brasil a DRE deve ser elaborada obedecendo ao princípio do Regime de Competência. Segundo o Manual de Contabilidade Empresarial “Por este princípio, as receitas e as despesas devem ser incluídas na operação do resultado do período em que ocorreram, sempre simultaneamente quando se correlacionam, independente de recebimento ou pagamento”.
Nota-se, assim, que a DRE é elaborada ao mesmo tempo em que se define o balanço patrimonial e que não é possível conceber este relatório dissociado deste outro instrumento contábil.
Seu objetivo é demonstrar a formação do resultado líquido em um exercício através do confronto das receitas, despesas e resultados apurados, gerando informações significativas para tomada de decisão.
A Demonstração do Resultado do Exercício é um resumo ordenado das receitas e despesas da empresa em determinado período. É apresentada de forma dedutiva (vertical), ou seja, das receitas subtraem-se as despesas e em seguida, indica-se o resultado (lucro ou prejuízo).
	PERFIL Contabilidade Ltda
Demonstrativo do resultado do exercício encerrado em 30.04.2015
	Receita bruta dos Serviços
	
	40.452,00
	Receitas de serviços a vista
	31.116,00
	
	Receitas de serviços a prazo
	9.336,00
	
	( - ) Dedução da Receita Bruta
	
	
	Impostos incidentes sobre serviços
	
	
	Pis não cumulativo
	667,45
	
	Cofins não cumulativo
	3.074,36
	
	Receita liquida dos serviços
	
	36.710,19
	= Resultado Bruto
	
	36.710,19
	( - ) Despesas Administrativas
	
	
	Salários e ordenados
	5.576,00
	
	Retirada de pro labore
	8.000,00
	
	Previdência social
	3.824,49
	
	FGTS
	532,81
	
	13º Salario
	464,66
	
	Férias
	619,55
	
	Encargos de depreciação 
	752,66
	
	Energia elétrica
	337,80
	
	Aluguel 
	2.000,00
	
	Telefone
	218,00
	
	Agua e esgoto
	56,00
	
	Material de consumo
	287,00
	
	Material de escritório
	723,60
	
	Material de limpeza
	488,00
	
	Despesas diversas abertura
	285,00
	
	Impostos e taxas
	350,00
	
	( = ) Resultado antes das provisoes
	
	12.194,62
	( - ) Provisao para IRPJ
	1.829,19
	
	( - ) Provisão para CSLL
	1.097,52
	
	( = ) Lucro do periodo
	
	9.267,91
	
	
	
DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Liquido
Demonstrações das mutações do patrimônio liquido (DMPL) fornece a movimentação nas diversas contas que compõe o Patrimônio Liquido. Faz indicação do fluxo de uma conta para outra, a origem e o valor de cada acréscimo ou diminuição no Patrimônio Liquido durante o período. São informações que complementam o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados.
Sua analise torna-se mais importante quando indica claramente a formação e a utilização de todas as reservas e não apenas das originadas pelos lucros, o que serve para compreender melhor a movimentação do patrimônio para calculo de dividendos obrigatórios. 
Abaixo elaboramos um gráfico com colunas, sendo que cada integrante do patrimônio Liquido tem sua conta, sendo que a primeira coluna é reservada para a descrição da natureza das transações que provocam as mutações e a ultima coluna é utilizada para os totais.
	MDM REFLORESTAMENTO LTDA
DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Liquido
	
Movimentações
	Capital Realizado
	Ajustes de Avaliação Patrimonial
	Reservas de Lucros
	Lucros Acumulados
	
Total
	Saldo em 01.03.2015
	50.000,00
	
	
	
	50.000,00
	Ajuste de exercício anteriores
	
	
	
	
	
	Reservas de Capital
	
	
	
	
	
	Lucro Liquido do Exercício
	
	
	
	9.267,91
	9.267,91
	Destinação do Lucro 
	
	
	9.267,91
	-9.267,91
	0,00
	Saldo em 30/04/2015
	50.000,00
	
	9.267,91
	
	59.267,91
DCF Demonstração Fluxo De Caixa
A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) indica quais foram as saídas e entradas de dinheiro no caixa durante o período e o resultado desse fluxo. Assim como a Demonstração de Resultados de Exercícios, a DFC é uma demonstração dinâmica e deve ser incluída no balanço patrimonial.
A DFC passou a ser de apresentação obrigatória para todas as sociedades de capital aberto ou com patrimônio líquido superior a R$ 2.000.000,00 (Dois milhões de reais). Esta obrigatoriedade vigora desde 01.01.2008, por força da Lei 11.638/2007, e desta forma torna-se mais um importante relatório para a tomada de decisões gerenciais. A Deliberação CVM 547/2008 aprovou o Pronunciamento Técnico CPC03, que trata da Demonstração do Fluxo de Caixa.
Para as Pequenas e Médias Empresas (PMEs), a DFC também é de elaboração obrigatória, conforme item 3.17 (e) da NBC TG 1000. Portanto, independentemente do tipo societário adotado, as entidades devem apresentar o referido demonstrativo, pelo menos anualmente, por ocasião da elaboração das demonstrações financeiras (“balanço”).
	PERFIL Contabilidade 
DFC - Demonstração do Fluxo de Caixa
	Fluxo das Atividades Operacionais
	 
	Recebimento de Serviços
	31.116,00
	Pagamentos de Despesas 
	-24.194,14
	 
	6.921,86
	Fluxo das Atividades de Financiamento
	 
	Realização do Capital em Moeda
	50.000,00
	Empréstimos e Financiamentos Obtidos
	10.000,00
	
	60.000,00
	Fluxo das Atividades de Investimentos
	 
	Aquisição à Vista de Bens do Imobilizado
	5.400,00
	 
	-5.400,00
	Variação das Disponibilidades do Período
	 
	Saldo Final das Disponibilidades em 30/09/2014
	61.521,86
	Saldo Inicial das Disponibilidades em 01/08/2014
	105.326,85
	
	
analise das demonstraçoes contabeis
A análise das demonstrações contábeis é uma técnica que realiza a decomposição, comparação e interpretação dos demonstrativos financeiros da empresa visando extrair informações para obter um diagnóstico sobre a situação econômica e financeira da empresa em determinado tempo e em comparação com os concorrentes. Quando são analisadas, as demonstrações contábeis e financeiras de uma empresa passam a ter valor como informação e deixam de ser apenas uma reunião de dados. Devido a importância das informações extraídas destas análises, muitos estudos vêm sendo realizados com as demonstrações contábeis divulgadas pelas empresas. 
Indicadores Da Situação Financeira
Estrutura Patrimonial
	Indicadores da Estrutura Patrimonial
	Percentual
	Endividamento geral = PC+PNC / AT X 100
	55,00%
	Composição do endividamento = PC/ PC+PNC X 100
	1,00%
	Imobilização do capital próprio = Inv+Imob+Intg /PL x 100
	48,00%
	Imobilização dos recursos permanentes = Inv+Imob+Intg/ PNC+PL x 100
	48,00%
Solvabilidade 
	Indicadores de solvabilidade
	valor
	Liquidez Geral = AC + ARLP/PC+PNC
	1,82
	Liquidez Corrente = AC / PC
	2,44
	Liquidez Seca = AC - Estoque / PC
	2,44
	Liquidez imediata = Dispon/ PC
	2,12
indicadores de rentabilidade
Margem de lucratividade de vendas
	Margem de lucratividade dos Serviços
	Percentual
	Margem Bruta = resultado bruto/receita liquida x 100
	27,00%
	Margem Operacional = lucro operacional / custo das vendas x 100
	33,00%
	Margem Liquida = lucro liquido/ receita liquida x 100
	25,00%
	Mark-up Global = lucro bruto / custo das vendas x 100
	32,00%
Taxa de retorno
	Taxa de Retorno
	Percentual
	Taxa de retorno sobre ativos lucro liquido / saldo médio do ativo x 100
	19,00%
	Taxa de retorno sobre o Patrimônio Liquido = lucro liquido/saldo médio do pl x 100
	37,00%
relatorio gerencial
Em termos mais objetivos, Mataraz (2010, p.3) define que “análise de balanços objetivos extraírem informações das Demonstrações Financeiras para as tomadas de decisões, desde modo vamos analisar os Indicadores de Situação Financeira, Solvabilidade, 
Indicadores da Situação Financeira – Endividamento Geral que indica a representatividade da dívida no total dos recursos. Somando os recursos de terceiros a disposição com a os recursos próprios chegamos ao índice de 55,00% a disposição dos administradores. Composição do Endividamento mostra o perfil do endividamento da empresa que está em 1,00% destacando que esse índice é somente sobre as obrigações em curto prazo, ou seja, logo será quitada. Imobilização do Capital Próprio – indica quanto o Patrimônio Liquido está aplicado no Ativo Permanente que neste caso foi de 48,00% que significa o percentual do Patrimônio Liquido (os capitais próprios) que está aplicado em ativos que não são negociáveis nas operações normais da empresa; são recursos que estão imobilizados. Imobilização dos Recursos Permanentes 48,00% – mostra em percentual quanto de financiamento de longo prazo e quanto de recursos próprios estão aplicados em ativos. Indicadores de Solvabilidade mostra a capacidade que a empresa tem para quitar seus compromissos financeiros. Índice de Liquidez Geral- mostra quanto à empresa disponibiliza para pagar suas dividas seja no curto e no longo prazo deste modo temos: para cada R$1,00 de dívida temos R$1,82 para pagar o que podemos dizer que é um ótimo resultado. Índice de Liquidez Corrente – é o resultado da divisão do que temos disponível por aquilo que temos que pagar, é a capacidade da empresa em saldar seus compromissos de curto prazo. Então podemos dizer que para cada um R$1,00 pago teríamos um saldo de R$1,44 de lucro. Índice de Liquidez Seca 2,44 - assim como na liquidez corrente, porém neste caso não se conta com os valores do estoque. Índice de Liquidez Imediata 2,12- é quitar todas as suas dívidas sem contar com os valores que tem dos Clientes a receber, o que também é um ótimo resultado, para cada um R$1,00 de dívida paga terá um saldo de R$1,12 positivo. Indicadores de Rentabilidades – prevê falências ou insolvências das empresas e também concessão de créditos a empresa. Margem Bruta – ou Lucro Bruto, que é de 77,00% isso indica a percentagem que restou das vendas após o pagamento dos custos das mercadorias. Margem Operacional – representa o valor que sobrou ou faltou do Resultado Bruto após a dedução das Despesas, nesse caso sobrou já que nosso resultado foi de 33,00%. Margem Liquida – ou mesmo que lucro é o resultado das receitas após todas as deduções (custos e despesas) o que nos deixa muito satisfeito, pois o nosso lucro é de 25,00%. Markup 32,00% – é o percentual utilizado para calcular o preço, é o valor sobre o custo das mercadorias. Taxa de Retorno – esses indicadores informam o percentual da remuneração durante o exercício, o retorno só haverá se houver lucro. Taxa de Retorno sobre os Ativos – representa a remuneração dos capitais próprios de 19,00%, considera o percentual de remuneração do lucro liquido ao total dos recursos aplicados na empresa. Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido – é a remuneração dos acionistas ou sócios, é o percentual do lucro líquido aos recursos dos sócios investidos na instituição. Esta empresa apresentou um lucro que proporcionou um lucro de 37,00%
conclusao
Ao elaborar este trabalho, pude perceber que Começar um negócio de sucesso não é só encontrar um ramo de atuação, um nicho de mercado e o perfil certeiro de cliente. No processo de abertura da empresa em si, é preciso estar atento em todos os passos e detalhes mais técnicos desse processo, e necessário que se faça um planejamento, ou seja um pré projeto, utilizando o planejamento tributários, uma das formulas com mais eficácia, para que o mesmo não tenha perdas e nem mesmo gastos excessivos e desnecessários. Vimos então que uma empresa não começa apenas em dizer “ vamos abrir uma empresa”, e necessário que tenhamos um capital inicial disponível, para suprir as despesas e necessidades da empresa de no mínimo 2 meses, através da projeção de compras de mercadorias vamos prever o que é necessário para desenvolver as atividades, já na projeção e vendas, temos que prever o total de serviços que iremos prestar, pois além das compras teremos despesas com funcionários, impostos, manutenção, despesas gerais, dai saber o valor de serviços prestados para sabermos se teremos lucros ou prejuízos, no período inicial.
Podemos aprender que o principal objetivo das demonstrações dos fluxos de caixa, balancetes, balanço, demonstrações e analises contábeis, soa a melhor forma de oferecer ao usuário informações relevantes, sobre a movimentação de um determinado período ou exercício.
E é planejando que começa com sucesso. 
REFERÊNCIAS
COSTA, Jose Manoel da. Análise das demonstrações contábeis. Jose Manoel da Costa,Daniel Ramos Nogueira. – São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010. 
COSTA, José Manoel da. Contabilidade Introdutória. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009. 
COSTA, José Manoel da. Contabilidade Básica. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009. 
PROENÇA, Fábio Rogério. Planejamento Tributário. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2010.
CRUZ, Vilma Aparecida Gimenes da. Metodologia da Pesquisa Científica. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
COSTA, José Manoel da. Legislação e Prática Trabalhista. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009. 
http://www.portaleducacao.com.br
http://www.contabilvisao.com.br
Anexos
contrato social (Exemplo)
CONTRATO SOCIAL 
PERFIL CONTABILIDADE LTDA
IVONETE MOREIRA SILVA , brasileira, natural de Eunápolis, nascido em 06/07/1980, casada, empresária, portadora da Carteira de Identidade RG nº 9368410 SSP/BA, CPF nº 135.790.310-99, residente e domiciliado à Rua 13 de maio, nº 40 térreo, bairro DRº Gusmão, CEP 45828-490, Eunápolis, Estado da Bahia e 
LEONARDO BATISTA, brasileiro, natural de Eunápolis-BA, nascida em 30/11/1979, casado, empresário, portador da Carteira de Identidade RG nº 5882145 SSP/BA, CPF nº 008.009.007-85, residente e domiciliado à Rua 13 de maio, nº 40 térreo, bairro DR Gusmao, CEP 45828-490, Eunápolis, Estado da Bahia, resolvem constituir o tipo jurídico SOCIEDADE LIMITADA, a qual se regerá, doravante, pelo presente CONTRATO social regido pelo ordenamento jurídico pátrio, especialmente pela lei nº 10.406/2002 - código civil, e pelas seguintes disposições do presente:
CLÁUSULA PRIMEIRA – Da Denominação
A sociedade apresentar-se-á sob a denominação social: PERFIL CONTABILIDADE LTDA.
 
CLÁUSULA SEGUNDA – Do Objeto Social
A sociedade terá por objeto a exploração da atividades de prestação de serviços Contabeis 
CLÁUSULA TERCEIRA – Da Sede
A sociedade será sediada à Avenida Porto Seguro, nº 1030 1º andar , bairro centro Eunápolis, Estado da Bahia, CEP 45.825-100. 
 
CLÁUSULA QUARTA – Do Prazo
A sociedade, cujo prazo de duração é indeterminado, iniciará suas atividades na data do registro do presente instrumento em face do competente órgão da Junta Comercial do Estado da Bahia (JUCEB).
 
 CLÁUSULA QUINTA – Do Capital Social e Das Quotas
O capital social será de R$ 50.000,00 (Cinquenta mil reais), dividido em 50 (cinquenta ) quotas iguais, no valor unitário de R$ 1.000,00 (hum mil reais), e deverá ser integralizado da seguinte maneira:
IVONETE MOREIRA SILVA: 25.000 (vinte e cinco mil) quotas no valor de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais) equivalente a 50% do capital, que integraliza neste ato o valor de R$ 55.000,00(vinte cinco mil reais) em moeda corrente do país.
LEONARDO BATISTA: 25 (vinte e cinco mil) quotas no valor de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais) equivalente a 50% do capital, que integraliza neste ato o valor de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais) em moeda corrente do país.
 CLÁUSULA SEXTA – Das Responsabilidades
A responsabilidade de cada sócio é limitada à importância das respectivas quotas do capital social, nos termos do artigo nº 1.052 do Código Civil de 2002.
CLÁUSULA SÉTIMA – Da Cessão das Quotas
As quotas do capital social desta sociedade são indivisíveis, e a cessão, ou, transferência estará condicionada a anuência dos titulares de mais de ¼ (um quarto) do capital social, e mesmo assim, ressalvando-se o direito de preferência dos demais sócios, em igualdade de condições e preço, sendo que, a alteração do quadro societário só surtirá efeitos quanto à sociedade e terceiros, a partir da averbação do respectivo instrumento, subscrito pelos sócios anuentes;
 
 
Parágrafo Único : Assiste ao sócio que divergir de qualquer deliberação que modifique ou altere o Contrato Social a faculdade de se retirar da Sociedade, obtendo o reembolso, até a data de sua retirada, das quantias equivalentes aos seus créditos nas diversas contas, mediante previa avaliação.
CLÁUSULA OITAVA – Da Administração
A administração da empresa caberá a sócia IVONETE MOREIRA DA SILVA, a quem, neste ato, se outorgam todos os poderes necessários à administração da empresa, como a representação mercantil, judicial e extrajudicial, o poder de constituir procuradores, o poder de abrir, movimentar e encerrar contas bancárias, e o uso da denominação social nos negócios típicos dos fins propostos, vedando-se o envolvimento, ou emprego em qualquer. atividade estranha ao interesse social, bem como, a assunção de obrigações em favor de quotistas ou de terceiros, proibindo-se, taxativamente, oneração, ou alienação de bens imóveis, sem a concordância de ¾ do capital social; 
Parágrafo Primeiro: Os sócios administradores terão direito a remuneração mensal, a título de pró-labore, fixada entre os mesmos.
Parágrafo Segundo: A sociedade poderá abrir ou fechar filiais, agências, depósitos, ou escritórios em qualquer parte do território nacional, mediante anuência de ¾ do capital social; 
Parágrafo Terceiro: A sociedade não terá Conselho Fiscal.
CLÁUSULA NONA – Do Exercício Social e Da Conferência das Contas
O exercício social desta sociedade corresponderá ao ano civil (período de 1º de Janeiro a 31 de Dezembro), e será sucedido, em até noventa dias, pela prestação de contas, e pela apresentação de inventário, balanço patrimonial e balanço de resultado econômico, quando os sócios deliberarão a respeito, observando o artigo nº 1.072, e parágrafos, do Código Civil em vigor. 
CLÁUSULA DÉCIMA – Da Distribuição de Resultados
os resultados apurados após a prestação de contas, e a elaboração anual do inventário, do balanço patrimonial, e do balanço de resultado econômico, serão apropriados conforme disposição específica e ulterior dos sócios, prevalecendo, no caso de discenso, a vontade manifestada por aqueles que detiverem a maioria absoluta do capital social;
					
CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA – Da Resolução da Sociedade em relação a um sócio
Na hipótese de morte, incapacidade superveniente, retirada espontânea e voluntária, ou de exclusão de sócio, não se dissolverá a sociedade, mantendo-se, quando cabível, seu funcionamento, e realizando-se a liquidação das quotas do sócio resolvido, com base na situação patrimonial da sociedade à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado, fazendo-se o pagamento, em doze parcelas iguais, mensais e sucessivas;
Parágrafo Único: Prevê-se a possibilidade de exclusão por justa causa, elencada no artigo 1.085 do Código Civil de 2002.
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA – Da Declaração
A sócia administradora desta sociedade limitada IVONETE MOREIRA DA SILVA, declara, sob as penas da Lei, que não esta, por qualquer título ou motivo convencional, judicial ou legal, impedida de exercer a administração da mesma, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrarem sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade , conforme o Art. 1.011, e seu §1º, do Código Civil de 2002.
 
CLÁUSULA DÉCIMA TERCEIRA – Do Foro.
Os casos omissos no presente contrato serão regidos pela legislação em vigor, sendo eleito o foro da Comarcade Eunápolis, Bahia, para dirimir qualquer dúvida ou litígio fundado neste instrumento, ou referente as relações dele decorrentes.
EUNÁPOLIS - BA, 01 de Março de 2015
_____________________________
IVONETE MOREIRA DA SILVA 
______________________________
LEONARDO BATISTA
 
Testemunhas:
FERNANDA MONTENEGRO MAITE PROENÇA
RG 41538975 SSP/BA CPF 357.951.852-21 RG 355698725 SSP/BA CPF 159.963.741-98
cadastro nacional de pessoa juridica.
	
	 
REPÚBLICA FEDERATIVA DO BRASIL
 
 
 
CADASTRO NACIONAL DA PESSOA JURÍDICA
 
	
	 
NÚMERO DE INSCRIÇÃO 
96.315.849/0001-03
MATRIZ 
COMPROVANTE DE INSCRIÇÃO E DE SITUAÇÃO CADASTRAL
DATA DE ABERTURA 
01/03/2015 
 
NOME EMPRESARIAL 
PERFIL CONTABILIDADE LTDA 
 
TÍTULO DO ESTABELECIMENTO (NOME DE FANTASIA) 
PERFIL CONTABILIDADE 
 
CÓDIGO E DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ECONÔMICA PRINCIPAL 
SERVIÇOS DE CONTABILIDADE
 
CÓDIGO E DESCRIÇÃO DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS SECUNDÁRIAS 
Não informada 
 
CÓDIGO E DESCRIÇÃO DA NATUREZA JURÍDICA 
206-2 SOCIEDADE LIMITADA 
 
LOGRADOURO 
AVENIDA PORTO SEGURO
NÚMERO 
*1030 
COMPLEMENTO 
*1º ANDAR
 
CEP 
*45825 100
BAIRRO/DISTRITO 
*CENTRO
MUNICÍPIO 
**EUNAPOLIS
UF 
BA 
 
SITUAÇÃO CADASTRAL 
ATIVA
DATA DA SITUAÇÃO CADASTRAL 
01/03/2015 
 
MOTIVO DE SITUAÇÃO CADASTRAL 
********************************************* 
 
SITUAÇÃO ESPECIAL 
******** 
DATA DA SITUAÇÃO ESPECIAL 
******** 
Sistema de Ensino Presencial Conectado
ciÊncias contÁbeis
IVONETE moreira silva
CONTABILIZAÇÃO DA EMPRESA PROJETADA 
PERFIL CONTABILIDADE LTDA
Eunápolis
2015
IVONETE moreira silva
CONTABILIZAÇÃO DA EMPRESA PROJETADA
PERFIL CONTABILIDADE LTDA
Trabalho apresentado a disciplina Estágio Curricular Obrigatório TCC II do curso de Ciências Contábeis. Universidade Norte do Paraná - UNOPAR
Professores 8º semestre Contábeis
Eunápolis
2015