2017 10 18 LPC - PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS E CUSTOS

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Folha
	FOLHA DE PAGAMENTO DO MÊS 12/2017
	FUNCIONÁRIOS	( + ) Salário Base	( + )Horas extras	( + ) Comissão	( + )Pericu-lusidade	( + )Insalu-bridade	( + ) DSR	 ( + ) Gratifi-cação	( = )Total de Rendimentos	( - ) INSS 	( - ) IRRF	( - ) Vale Transporte	( - ) Outros	( = )Total de Descontos	(+) Salario Familia	( = )Líquido a Pagar	Vale Transporte
	Gerente - 2 dep	* 5,000.00	* 5,000.00	* 550.00	* 279.80	* 829.80	* 4,170.20
	Vendedor 1	* 961.00	* 2,000.00	* 480.00	* 3,441.00	* 378.51	* 104.57	* 483.08	* 2,957.92
	Vendedor 2	* 1,000.00	* 5,000.00	* 1,200.00	* 7,200.00	* 608.44	* 943.32	* 1,551.76	* 5,648.24
	Caixa	* 1,000.00	* 100.00	* 1,100.00	* 88.00	* 60.00	* 148.00	* 952.00	* 145.00
	ASG - 2 dep	* 961.00	* 961.00	* 76.88	* 57.66	* 134.54	* 62.14	* 888.60	* 389.00
	ASG - 20h Extra	* 961.00	* 139.78	* 33.55	* 1,134.33	* 90.75	* 57.66	* 148.41	* 985.92	* 194.50
	0.0	0.0	0.0	* 583.50
	0.0	0.0	0.0
	0.0	0.0	0.0
	0.0	0.0	0.0
	Total	* 9,883.00	* 139.78	* 7,000.00	0.0	0.0	* 1,713.55	* 100.00	* 18,836.33	* 1,792.58	* 1,327.70	* 175.32	0.0	* 3,295.59	* 62.14	* 15,602.88	* 728.50
	Mémoria de Calculo do INSS	Calculo do IRRF - Gerente	Calculo do IRRF - Vendedor 1	Calculo do IRRF - Vendedor 2
	( + )Total dos Rend. de Assalariados X 27,80% =	* 5,236.50
	( + ) Total do Inss retidos s/funcionários =	* 1,792.58	( + )Rendimento Bruto .....	* 5,000.00	( + )Rendimento Bruto .....	* 3,441.00	( + )Rendimento Bruto .....	* 7,200.00
	( - ) Total do Sal. Familia e Maternidade =	* 62.14	( - ) INSS retido ..............	* 550.00	( - ) INSS retido ..............	* 378.51	( - ) INSS retido ..............	* 608.44
	( + )Total dos rend. de terceiros PF X 20,00% =	0	( - ) ___2__Dependentes...	* 379.18	( - ) _____Dependentes...	( - ) _____Dependentes...
	( + ) Total do Inss retidos s/terceiros PF =	0	( = )Base de calculo IRRF..	* 4,070.82	( = )Base de calculo IRRF..	* 3,062.49	( = )Base de calculo IRRF..	* 6,591.56
	( = ) INSS a Recolher conforme GFIP e GPS	* 6,966.94
	( X ) Alíquota IRRF _22,5%	* 915.93	( X ) Alíquota IRRF _15%	15%	* 459.37	( X ) Alíquota IRRF _7,5%	27.50%	* 1,812.68
	Mémoria de Calculo do FGTS
	( + )Total dos rend. de Assalariados X 8% =	* 1,506.91	* 1,506.91	( - ) Parcela a deduzir.........	* 636.13	( - ) Parcela a deduzir.........	* 354.80	( - ) Parcela a deduzir.........	869.36
	( = ) IRRF a Recolher...........	* 279.80	( = ) IRRF a Recolher...........	* 104.57	( = ) IRRF a Recolher...........	* 943.32
	Provisão para Férias	Provisão para o 13 Salario
	Férias = 	Total Rend. Assalariados =	* 1,569.69	13 Salario =	Total Rend. Assalariados	X 1 =	* 1,569.69
	12	12
	Férias + Abono de 1/3=	( 1.569,69 + 1.569,69/3 )=	* 2,092.93	INSS S/13=	(_1.569,69__)*X 27,8% = ______________	* 436.37
	INSS S/Ferias=	(_ 2.092,93__)**X 27,8% = ______________	* 581.83	FGTS S/13=	(__1.569,69__)*X 8,0% = ______________	* 125.58
	FGTS S/Ferias=	(_2.092,93___)**X 8,0% = _______________	* 167.43
	LEI: 12.546/2011 - DESONERAÇÃO DA FOLHA
	MEDIDA PROVISÓRIA - 601/2012
	ENCARGO DE INSS S/FOLHA
	FPAS	5.80%	FOLHA
	RAT	2.00%	FOLHA
	Total de INSS Empresa	7.80%	FOLHA
	ENCARGO DE INSS S/FATURAMENTO
	INSS	1.00%	FOLHA
	CÓDIGO DO DARF - 2991
	VENCIMENTO - DIA 20 DO MÊS SEGUINTE
	VÁLIDO APARTIR DE 1º DE ABRIL/2013
	Obs1.: O 13º será calculado proporcional ao período da desoneração.
	Obs2.: Revenda de programa de computadores.
	Empresas Optantes pelo simples não foram abrangidos pela Lei 12.546/2011
	* A contribuição sindical é anual, e o desconto acontece em MARÇO/2017.
Tabelas
	Tabela de retenção do Imposto de renda
	Base de cálculo	Alíquota %	Parcela a deduzir 	GPS/GFIP -Empresa
	Até 1.903,98	-	-	INSS	20%
	De 1.903,99 até 2.826,65	7.5	R$ 142.80	Terceiros	5.80%
	De 2.826,66 até 3.751,05	15	R$ 354.80	SAT	2%
	De 3.751,06 até 4.664,68	22.5	R$ 636.13	Total	27.8%
	Acima de 4.664,68	27.5	R$ 869.36
	Valor por dependente	R$ 189.59	FGTS	8%
	Tabela de retenção INSS	Salario-Familia	R$
	Rendimentos	Alíquotas %	Rendimentos	Cota
	Até R$ 1.659,38	8%	Até    859,88	* 44.09
	De R$1.659,39 até R$ 2.765,66	9%	De R$ 859,89 Até R$ 1.292,43	* 31.07
	De R$ 2.765,67 até R$ 5.531,3	11%	Acima    de   R$ 1.292,43	0.0
	* 608.44
	2670
	200.25
	142.80000000000001
	57.449999999999989
Mémoria de Calculos
	Calculo do IRRF
	( + )Rendimento Bruto .....
	( - ) INSS retido ..............
	( - ) _____Dependentes...
	( = )Base de calculo IRRF..
	( X ) Alíquota IRRF _____
	( - ) Parcela a deduzir.........
	( = ) IRRF a Recolher...........
	Mémoria de Calculo do INSS
	( + )Total dos Rend. de Assalariados X 27,80% =
	( + ) Total do Inss retidos s/funcionários =
	( - ) Total do Sal. Familia e Maternidade =
	( + )Total dos rend. de terceiros PF X 20,00% =
	( + ) Total do Inss retidos s/terceiros PF =
	( = ) INSS a Recolher conforme GFIP e GPS
	Mémoria de Calculo do FGTS
	( + )Total dos rend. de Assalariados X 8% =
Lançamentos
	1-	04/12/2017 - Aquisição de Vale Transporte
	D-	Adiantamento de Vale Transporte	* 583.50
	C-	Banco Estácio	* 583.50
	H-	Aquisição de vale transporte para adiantamento aos funcionários n/mês.
	2-	30/12/2017 - Registro da folha de pagamento 12/2017
	D-	Salário Base	* 9,883.00
	D-	Horas Extras	* 139.78
	D-	Comissão	* 7,000.00
	D-	Descanso semanal Remunerado	* 1,713.55
	D-	Gratificação	* 100.00
	D-	Adiantamento Salário Família	* 62.14
	C-	INSS a Recolher	* 1,792.58
	C-	IRRF a Recolher	* 1,327.70
	C-	Adiantamento de Vale Transporte	* 175.32
	C-	Salário a Pagar	* 15,602.88
	H-	Registro da despesa da Folha de Pagamento n/mês.
	3-	30/12/2017 - Registro da despesa c/FGTS 12/2017
	D-	Despesa c/FGTS	* 1,506.91
	C-	FGTS a Recolher	* 1,506.91
	H-	Vr referente a despesa c/FGTS n/mês.
	4-	30/12/2017 - Registro da despesa c/INSS 07/2017
	D-	Despesa c/INSS	* 5,236.50
	C-	INSS a Recolher	* 5,236.50
	H-	Vr referente a despesa c/INSS n/mês.
	5-	30/12/2017 - Compensação do Salário Família/INSS 07/2017	Adiant de Sal Família
	* 62.14	* 62.14
	D-	INSS a Recolher	* 62.14	0.0
	C-	Adiantamento do Salário Família	* 62.14
	H-	Vr referente a compensação do Salário Família/INSS n/mês.
	6-	30/12/2017 - Despesa com Vale Transporte n/mês.
	Adiant de Vale Transporte
	D-	Despesa c/Vale transporte	* 408.18	* 583.50	* 175.32
	C-	Adiantamento de Vale Transporte	* 408.18	* 408.18
	H-	Vr referente a despesa com Vale transporte n/mês.
	PROVISÕES
	7-	30/12/2017 - Provisão de Férias a Pagar
	D-	Despesa c/Férias 	* 2,092.93
	C-	Provisão de Férias a Pagar	* 2,092.93
	H-	Vr referente a provisão de férias n/mês.
	8-	30/12/2017 - INSS s/Provisão de Férias a Pagar
	D-	Despesa c/INSS	* 581.83
	C-	INSS s/Provisão de Férias a Pagar	* 581.83
	H-	Vr referente a despesa com INSS s/provisão de férias n/mês.
	9- 	30/12/2017 - FGTS s/Provisão de Férias a Pagar
	D-	Despesa c/FGTS	* 167.43
	C-	FGTS s/Provisão de Férias a Pagar	* 167.43
	H-	Vr referente a despesa com FGTS s/provisão de férias n/mês.
	10-	30/12/2017 - Provisão de 13º Salário a Pagar
	D-	Despesa c/13º Salário 	* 1,569.69
	C-	Provisão de 13º Salário a Pagar	* 1,569.69
	H-	Vr referente a provisão de 13º Salário n/mês.
	11-	30/12/2017 - INSS s/Provisão de 13º Salário a Pagar
	D-	Despesa c/INSS	* 436.37
	C-	INSS s/Provisão de 13º Salário a Pagar	* 436.37
	H-	Vr referente a despesa com INSS s/provisão de 13º Salário n/mês.
	12-	30/12/2017 - FGTS s/13º Salário a Pagar
	D-	Despesa c/FGTS	* 125.58
	C-	FGTS s/Provisão de 13º Salário a Pagar	* 125.58
	H-	Vr referente a despesa com FGTS s/provisão de 13º Salário n/mês.
	13-	30/12/2017 - Registro da despesa c/Pro-labore 12/2017
	D-	Despesa com Pro-labore	* 3,000.00
	C-	INSS a Recoher	* 330.00
	C-	IRRF PF a Recolher	* 57.45
	C-	Pro-labore a Pagar	* 2,612.55
	H-	Vr referente com Pro-labore n/mês.
	14-	30/12/2017 - Registro da despesa c/INSS 12/2017
	D-	Despesa c/INSS	* 600.00
	C-	INSS a Recolher	* 600.00
	H-	Vr referente a despesa c/INSS n/mês.
Plan1
	1-	13/12/2017 - Prestação
de Serviços Realizados em Natal/RN, no valor de R$ 135.000,00. Sendo 65% à vista e 35% à prazo.
	D-	Banco Estácio	* 87,750.00
	D-	Clientes	* 47,250.00
	C-	Receita de Serviços Prestados	* 135,000.00
	H-	Receita com prestação de serviços realizado n/mês.
	2	13/12/2017 - ISS sobre prestação de serviços n/mês.
	D-	ISS s/Serviços Prestados	* 6,750.00
	C-	ISS a Recolher	* 6,750.00
	H-	Valo referente ao ISS sobre Serviços Prestados n/mês. Com a alíquota de 5%.
	3.	13/12/2017 - Pis sobre prestação de serviços n/mês.
	D-	PIS S/RECEITAS	* 2,227.50
	C-	PIS a Recolher	* 2,227.50
	H-	Valo referente ao PiS sobre Serviços Prestados n/mês. Com a alíquota de 1,65%.
	4.	13/12/2017 - Cofins sobre prestação de serviços n/mês.
	D-	COFINS S/RECEITAS	* 10,260.00
	C-	COFINS a Recolher	* 10,260.00
	H-	Valor referente ao Cofins sobre Serviços Prestados n/mês. Com a alíquota de 7,6%.
	5.	21/12/2017 - Prestação de Serviços Realizados em Natal/RN, no valor de R$ 200.000,00. Sendo 50% à vista e 50% à prazo.
	D-	Banco Estácio	* 100,000.00
	D-	Clientes	* 100,000.00
	C-	Receita de Serviços Prestados	* 200,000.00
	H-	Receita com prestação de serviços realizado n/mês.
	6.	21/12/2017 - ISS sobre prestação de serviços n/mês.	120000	6000
	D-	ISS s/Serviços Prestados	* 10,000.00	80000
	C-	ISS a Recolher	* 10,000.00
	H-	Valor referente ao ISS sobre Serviços Prestados n/mês. Com a alíquota de 5%.
	7.	21/12/2017 - Pis sobre prestação de serviços n/mês.
	D-	PIS S/RECEITAS	* 3,300.00
	C-	PIS a Recolher	* 3,300.00
	H-	Valor referente ao PiS sobre Serviços Prestados n/mês. Com a alíquota de 1,65%.
	8.	21/12/2017 - Cofins sobre prestação de serviços n/mês.
	D-	COFINS S/RECEITAS	* 15,200.00
	C-	COFINS a Recolher	* 15,200.00
	H-	Valor referente ao Cofins sobre Serviços Prestados n/mês. Com a alíquota de 7,6%.
	9.	25/12/2017 - Pagamento de Despesa de Aluguel do mês 06/2017 em atraso, no valor de 1.500,00. Com débito em conta.
	D-	Despesas de Aluguel	* 1,500.00
	C-	Banco Estacio	* 1,500.00
	H-	Valor referente a pagamento do Aluguel 06/2017.
	10.	26/12/2017 - Contratação de Apolice de Seguro do Imóvel no valor de 2.500,00, com vigencia de 12 meses, com pagamento parcelado sendo: 1 + 4 iguais de 500,00. 
	D-	Despesas Antecipadas de Seguro	* 2,500.00
	C-	Seguros a Pagar	* 2,000.00
	C-	Banco Estacio	* 500.00
	H-	Valor referente a contratação de apolice de seguro do imóvel, parcelado.
	11	30/12/2017 - Apropriação do Seguro 1/12 n/mês.
	D-	Despesas com Seguros 	* 208.33
	C-	Despesas Antecipadas de Seguro	* 208.33
	H-	Valor referente apropriação de 1/12 do seguro n/mês.
LALUR
	LALUR
	A -Lucro líquido antes IRPJ e CSLL
	B - (+) Adições
	C - (-) Exclusões
	D -(A+B-C) Lucro Real
	E -(-) Base Negativa 
	F-(D-E) Base de Calculo do Lucro Real
	G-( - ) Parcela Isenta de Adicional	20,000.00
	H-(F-G)Base de Calculo do Adicional
	I-(Fx15%) IRPJ Normal
	J -(Hx10%)IRPJ Adicional
	L-(I+J) Total do IRPJ a Recolher
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
	A -Lucro líquido antes IRPJ e CSLL
	B - (+) Adições
	C - (-) Exclusões
	D -(A+B+C) Lucro Real
	E -(-) Base Negativa 
	F-(D-E) Base de Calculo do Lucro Real
	G-(Fx9%) CSLL a Recolher
Plan3
	3-	30/12/2017 - Contratação de Pessoa Juridica para realização dos serviços de assistencia tecnica, no valor de R$ 40.000,00, à vista. Dentro do municipio.
	D-	Serviços Prestados Pessoa Jurídica	* 40,000.00
	C-	INSS a Recoher	* 4,400.00
	C-	IRRF PJ a Recolher	* 400.00
	C-	ISS Substituto a Recolher	* 2,000.00
	C-	PIS, COFINS, CONT A Recolher	* 1,860.00
	C-	Banco Estacio	* 31,340.00
	H-	Vr referente a custos com serviços prestados n/mês.
	4-	30/06/2016 - Apuração do IRPJ e CSLL n/período.
	D-	Lucro ou Prejuizo do periodo
	C-	IRPJ a Recolher	0.0
	C-	CSLL a Recolher	0.0
Plan4