Questionário Unidade 3 Planejamento Contábil Tributário

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Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
$ 230.800.
	Respostas:
	a. 
$ 230.800.
	
	b. 
$ 199.600.
	
	c. 
$ 242.560.
	
	d. 
$ 215.200.
	
	e. 
$ 154.800.
	Feedback da resposta:
	
 
A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
	
	
	
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
$ 524.000.
	Respostas:
	a. 
$ 192.000.
	
	b. 
$ 444.000.
	
	c. 
$ 252.000.
	
	d. 
$ 440.000.
	
	e. 
$ 524.000.
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 200.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
$ 310.000,00
	Respostas:
	a. 
$ 200.000,00
	
	b. 
$ 310.000,00
	
	c. 
$ 217.000,00
	
	d. 
$ 230.000,00
	
	e. 
$ 161.000,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa.
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
 
I - fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos fiscais anteriores, respeitado o limite de 30%.
II - calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
III - compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l.
Está correto o afirmado em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
I, II e III.
	Respostas:
	a. 
I, somente.
	
	b. 
I e II.
	
	c. 
II e III.
	
	d. 
I, II e III.
	
	e. 
I e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: Todas as afirmativas estão corretas. Quando a empresa faz a escolha da tributação com base no Balanço Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro, momento que recolhia os impostos com base nos balancetes mensais (estimativa monitorada). 
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00. 
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses de janeiro a novembro.
	
	
	
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes informações:
 
Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000.
Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
Dividendos de participações societárias: $ 30.000
O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000
 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
$ 6.300
	Respostas:
	a. 
$ 5.040
	
	b. 
$ 3.690
	
	c. 
$ 3.528
	
	d. 
$ 5.880
	
	e. 
$ 6.300
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa incorreta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
	Respostas:
	a. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, Parte A e Parte B.
	
	b.
O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	c.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
	
	d. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido.
	
	e. 
As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real, pois necessita evidenciar mês a mês as adições e exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são denominadas diferenças temporárias e diferenças permanentes.
	
	
	
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: .......... $ 200.000
Dividendos Recebidos:............................................ $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 ........... $ 100.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
$ 217.000,00
	Respostas:
	a. 
$ 200.000,00
	
	b. 
$ 310.000,00
	
	c. 
$ 217.000,00
	
	d. 
$ 230.000,00
	
	e. 
$ 161.000,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Dividendos Recebidos l: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000
 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
$ 32.130,00
	Respostas:
	a. 
$ 38.700,00
	
	b. 
$ 34.500,00
	
	c. 
$ 32.130,00
	
	d. 
$ 36.000 ,00
	
	e. 
$ 45.900,00
	Feedback da resposta:
	
	
	
	
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida.
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir:
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com baseno Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL.
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL.
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
Está correto o afirmado em
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
III.
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
I, somente.
	
	c. 
III.
	
	d. 
I e III.
	
	e. 
II, somente.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A afirmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição social é apurada antes da provisão do imposto de renda e não posteriormente.
A afirmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas como despesas indedutíveis.
A afirmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
	
	
	
Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
	Respostas:
	a. 
é única e aplicável a todos contribuintes.
	
	b. 
é mais benéfica para as entidades de assistência social.
	
	c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
	
	d. 
independe de forma de tributação pelo imposto de renda.
	
	e. 
não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de cálculo negativa de períodos anteriores.
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base os percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de serviços e de acordo com o ramo de atividade da empresa.