AUDITORIA GESTAO DE RISCOS 02

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CURSO: MBA – CONTABILIDADE GERENCIAL E CONTROLADORIA 
DISCIPLINA: AUDITORIA – GESTÃO DE RISCOS 
ATIVIDADE 2 
1] (0,5) Cite e explique o os conhecimentos que o auditor deve ter de acordo com a 
resolução 1.029/05 do CFC, para realização de auditoria em organizações que se utilizam 
do PED. 
O auditor deve conhecer o sistema de contabilidade bem como o sistema de controle interno 
afetado pelo ambiente de PED. Determinar o efeito que esse ambiente possa ter sobre a 
avaliação de risco global da organização, nível de saldos de contas, de transações, estabelecer e 
supervisionar tanto o nível de provas de controle como de procedimentos substantivos, que sejam 
capazes de assegurar a confiança necessária para que se conclua o trabalho sobre os controles 
internos e as demonstrações. 
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2](0,5) O uso do PED modifica a forma de processamento e armazenamento de 
informações, nas organizações. Cite e comente de que forma tais mudanças afetam os 
trabalhos de auditoria. 
Quando a auditoria é conduzida em um ambiente de PED, o auditor deve proceder a avaliação 
dos riscos inerentes e de controle para que se atinja os resultados esperados. Além de conhecer 
o sistema, o auditor deve elaborar o planejamento do trabalho nesse ambiente considerando o 
volume das transações da entidade, bem como as entradas de dados no sistema da entidade e 
ainda as transações que são intercambiadas eletronicamente com outras entidades. Ainda de 
acordo com a resolução 1.029/05 do CFC o auditor deve incluir o exame de segurança dos 
sistemas utilizados pela entidade, bem como o exame da estrutura e confiabilidade dos mesmos 
e ainda o grau de interação dos sistemas com os registros contábeis da entidade. 
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3] (0,5) Em razão volume das operações e da complexidade, a aplicação dos 
procedimentos de auditoria pode ser realizada através de: 
a) ( ) Provas seletivas, investigação e amostragem. 
b) ( ) Testes, amostragem e investigação. 
c) ( ) Planejamento, testes e provas seletivas. 
d) ( X ) Provas seletivas, testes e amostragens. 
e) ( ) Testes, investigação minuciosa e planejamento. 
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4] (0,5) Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao 
auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes 
testes: 
a) ( X ) Substantivos e de observância. 
b) ( ) De revisão analítica e substantivos. 
c) ( ) Substantivos e de cálculo. 
d) ( ) De confirmação e de observância. 
e) ( ) De inspeção e revisão analítica 
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5] (0,5) Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidência quanto à 
suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da 
entidade são denominados testes: 
 
a) ( ) De observância. 
b) ( ) De controle. 
c) ( X ) Substantivos. 
d) ( ) De aderência. 
e) ( ) De existência. 
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6] (0,5) A Execução é a fase de aplicação dos procedimentos de auditoria. É neste estágio 
que o auditor realiza seus exames. Os principais procedimentos de auditoria são: 
 
a) ( ) Questionamentos; conferência de cálculos; análises; inspeção material e circularização. 
b) ( ) Questionamentos; confirmação; análises; inspeção material e circularização. 
c) ( X ) Exame documental; conferência de cálculos; entrevistas; inspeção física e 
circularização. 
d) ( ) Questionamentos; confirmação; análises; observação; inspeção material e circularização. 
e) ( ) Todas as alternativas anteriores estão corretas. 
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7] (0,5) São características necessárias para a apresentação de um relatório de qualidade: 
a) ) ( ) Cuidado e adequação das provas. 
b) ) ( ) Convencimento. 
c) ) ( ) Objetividade; clareza e simplicidade. 
d) ) ( ) Inteireza e concisão e tom construtivo. 
e) ) ( X ) Todas as alternativas estão corretas. 
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8] (0,5) Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar a seguinte 
conclusão: 
a) ( ) Existência. 
b) ( ) Ocorrência. 
c) ( ) Avaliação. 
d) ( ) Abrangência. 
e) ( X ) Totalidade. 
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9] (0,5) A seguir, algumas afirmações sobre os seguintes temas: 
 
 Papéis de Trabalho, Parecer dos Auditores e Controles Internos. 
 
 
Indique V Para as afirmações Verdadeiras e F para as afirmações falsas e, aponte a sentença 
correta 
. 
1 – ( V ) Os papéis de trabalho dos auditores representam a coleta das informações necessárias. 
Essas informações devem ser as mais completas, para evitar que a conclusão ou opinião seja 
falha, parcial, incompleta. 
 
2- ( F ) O parecer do auditor independente deve ser datado, visando informar ao leitor que o 
auditor considerou o efeito sobre as demonstrações financeiras e sobre seu parecer, de eventos 
ou transações da entidade dos quais tomou conhecimento. Assim sendo, a data melhor para 
emissão do parecer, é a mesma data em que se encerraram as demonstrações financeiras. 
 
 
 
. 
3– ( V ) Dentro do sistema de controle interno de uma organização, a segregação de funções é 
um ponto forte de controle interno, onde, aplicável, vai permitir à organização segurança aos 
controles e salvaguarda dos bens patrimoniais, pois permite que o trabalho executado por um 
seja conferido e aprovado por outro. 
 
 
 
4 – ( F ) A manutenção de uma Auditoria Interna nas organizações tem como finalidade a 
realização de trabalhos solicitados pela alta administração, não tendo nenhuma ligação com 
sistema de controle interno, pois os trabalhos por ela executados não têm outro objetivo se não o 
de satisfazer a exigência dos administradores. 
 
A( X )V, F, V, F B( ) V;F;F;V c( ) F;V;F;V D( ) F;F;F;V 
 
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10] (0,5) Quando a auditor independente for impedido de examinar um saldo de conta relevante 
do balanço patrimonial, o seu parecer deverá ser do tipo: 
 
a) ( ) Com ressalva ou adverso. 
b) ( X )Com abstenção de opinião 
c) ( )Com parágrafo de ênfase ou de impedimento. 
d) ( ) Adverso ou com ressalva de escopo. 
e) ( ) Com abstenção de opinião ou adverso 
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11] (0,5) Dadas as Situações a seguir, identifique, na respectiva ordem, quais os tipos de 
parecer de auditoria mais adequadas a cada situação e aponte a sentença correta: 
I O auditor constatou que a empresa Alpha S.A somente faturava parte de suas mercadorias 
vendidas e que boa parte das mercadorias compradas entravam sem documentação hábil. 
II O Auditor Constatou que a empresa Beta S.A., não estava reconhecendo os juros e variações 
monetárias de seus contratos de financiamentos junto ao Banco Empresta Tudo S.A, efetuando a 
contabilização somente no pagamento do empréstimo. 
III O auditor, ao executar os trabalhos na empresa Gama AS, encontrou divergências no cálculo 
da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que 
os mesmos não afetavam as demonstrações contábeis. 
IV O auditor, ao avaliar as demonstrações financeiras da empresa Omega AS, nãoconseguiu 
compor o saldo das contas de financiamentos concedidos, nem das contas de investimento. 
Aponte a sentença correta: 
A) ( ) Com ressalva, adverso, abstenção de opinião e sem ressalva. 
B) ( ) Adverso, abstenção de opinião, sem ressalva e com ressalva. 
C)( X ) Adverso, com ressalva, sem ressalva e abstenção de opinião. 
D( ) Abstenção de opinião, sem ressalva, com ressalva e adverso. 
E ( ) Abstenção de Opinião, com ressalva, sem ressalva e adverso