Portifolio de Estudos Tributários ciclo 03

Prévia do material em texto

Centro Universitário Claretiano. 
 
 
 
 Curso Superior de Ciências Contabèis 
 
 
 
 
 
Disciplina: Estudos Tributários 
Tutor: Joao Luiz De Souza Lima 
Aluna: Elaine Moreira De Andrade Santos Turma: DGCC1501BRTU 
RA: 1168448 
Ciclo: 03 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAMPO NOVO DE RONDÔNIA 
Polo Buritis 
Outubro 2017 
 
 
 Estudos Tributários 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Trabalho apresentado ao Curso superior de 
ciências contabèis do Centro Universitário 
Claretiano, para a disciplina de Estudos 
Tributários ciclo 03 Prof. joao Luiz De Souza 
Lima. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 Campo Novo de Rondônia 
Polo Buritis 
Outubro 2017 
 
 
 
Introdução 
 
Objetivos da atividade proposta no ciclo 03: 
 
 
 Compreender o conceito de 
Contribuição Fiscal; 
 
 Refletir sobre os conceitos de 
Escrituração Fiscal. 
 
 
Atividade: 
 
1) A Cia. ALPHA já foi constituída em 15/03/X17 e dedica-se ao comércio de 
eletrodomésticos. Algumas informações sobre suas atividades em março/X17 e 
abril/X17 são fornecidas a seguir: 
 
Informações Março / X17 Abril / X17 
Vendas Brutas de 
Mercadorias 
R$ 2.350,00 R$ 14.550,00 
ICMS sobre venda R$ 187,00 R$ 1.887,00 
Vendas devolvidas pelos 
clientes 
R$ 590.00 R$ 900,00 
Receita Finaceiras R$ 230,00 R$ 430,00 
Diversos Recibos -- R$ 30,00 
 
2) Sabe-se que a Cia. ALPHA já está sujeita ao PIS e à COFINS e que 
ambos devem ser escriturados (apurados) pelo regime de competência 
mensal e recolhidos no mês subsequente ao da apuração com as alíquotas 
de, respectivamente, 3% e 7,6%. Pede-se: calcule o valor do PIS e da 
COFINS que a Cia. ALPHA já deverá recolher em março/X17 e abril/X17. 
 
Em mar./X17nao será recolhido nenhum valor pois o pagamento apenas será 
efetivado no mês seguinte. 
 
a)Em abr./X17 recolhera PIA e COFINS relativo a mar./X17. 
 
Receita bruta de venda---------------------- R$ 2.350,00 
Receita Financeira---------------------------- R$ 230,00 
(-) Devolução de vendas ------------------- R$ (590.00) 
(=) Base de calculo -------------------------- R$ 1.990,00 
 
PIS=3% x R$ 1.990,00= 59,70 
COFINS=7,6% x R$ 1.990,00= 151,24 
 
 
 
b)Em maio /X17 recolhera PIA e COFINS relativo a abr./X17. 
 
Receita bruta de venda------------------- R$ 14.550,00 
Receita financeira---------------------------- R$ 430,00 
Dividendo recebido ------------------------- R$ (30,00) 
(-) Devolução de vendas ---------------- R$ 900,00 
(=) Base de calculo ----------------------- R$ 14.110,00----14.080,00 
 
PIS=3% x R$ 14.110=423,30 
PIS=3% x R$ 14.080,00= 422,4 
COFINS=7,6% x R$ 14.110=1,072,36 
COFINS=7,6% x R$ 14.080= 10,070.08 
 
 
 
 
3) A empresa elaborou a folha de pagamento dos funcionários da área 
administrativa com salários no montante de R$ 40.000,00. É de 34% a 
alíquota total da Previdência, sendo 11% da parte dos empregados e 23% da 
parte patronal. Portanto, qual é o valor e a forma da contabilização dos 
encargos da empresa com a Previdência? 
 
a) D – Despesas com Salários 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$4.400,00 
b) D – Despesas com Previdência 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$9.200,00 
c) D – Despesas com Previdência 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$13.600,00 
d) D – Despesas com Salários 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$40.000,00 
 
R: (C) A contabilização dos encargos da empresa com a Previdência é de 
R$13.600,00 
 
1)Quais princípios devem nortear a Contribuição Fiscal? 
 
Os princípios orientam na interpretação das normas jurídicas, são vetores que 
norteiam sua aplicação e âmbito de abrangência. Princípio é o alicerce, o pilar que 
fundamenta as demais normas jurídicas positivas que compõem o sistema. Eles 
também pode ser um conjunto de normas que norteiam um determinado sistema 
jurídico, que regulam a prática de competência tributaria, fazendo com que alguns 
valores tenham melhor afetividade no ordenamento Jurídico, Principio da 
Legalidade, Principio da Anterioridade, Principio da Irretroatividade Tributaria, 
 
 
Principio da igualdade Tributaria, Principio da não diferenciação Tributaria, Principio 
da capacidade contributiva, Principio da não Comutatividade, entre outros Princípios 
que regem a contribuição fiscal5. Principais tipos de Escrituração Fiscal 
Escrituração de entradas e saídas: Devem ser realizados os registros de toda a 
movimentação econômico-financeira, ou seja, todos os documentos fiscais de 
compra e venda de mercadorias. 
 Escrituração de serviços prestados e tomados: Devem ser registrados todos os 
documentos fiscais de serviços contratado e executados. 
Escrituração de L.M.C. (Livro de Movimentação de Combustíveis): O Livro de 
Movimentação de Combustíveis deverá ser escriturado por todas as empresas que 
comercializam combustíveis, contendo informações de entrada e saída por litros de 
combustível. 
Escrituração de Conhecimentos de Transportes: Será necessário escriturar todos os 
serviços de transportes contratados e prestados. Tanto de âmbito municipal, quanto 
estadual ou federal. 
 
2)Quais os desafios e perspectivas de desenvolver uma Escrituração Fiscal 
significativa numa empresa contemporânea. 
 
As empresas contemporâneas mais eficientes são aquelas que sabem 
acompanhar, no timing correto, a evolução dos mercados em que atuam da 
tecnologia, da economia e da realidade de seus clientes e do mundo. Saber adaptar-
se às rápidas transformações é a principal regra de sobrevivência. A escrituração 
fiscal pode ser definida como as obrigações de lançamento e apuração de impostos 
a serem transmitidas à Fazenda Pública. Toda organização possui documentos 
fiscais, os quais, por previsão legal, devem ser lançados, de modo que o fisco possa 
obter todos os dados necessários à fiscalização. A partir disso, determina-se que 
toda empresa, independentemente do enquadramento fiscal, informe toda sua 
movimentação financeira à Fazenda Pública por intermédio da escrituração fiscal. 
 
 
 
 
Referencias/Pesquisa online 
 
TEIXEIRA, T. B. Contabilidade Tributária. Batatais: Claretiano, 2013. 
Material na Sala de Aula Virtual