Auditoria Contábil CTB39 Prova 8012692 Avaliação II Cod 432419

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Gabarito da Prova: Resposta Certa Sua Resposta Errada
1. Planejamento organizacional são todos os métodos e procedimentos adotados dentro de
uma empresa, a fim de salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos
dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a aderência às políticas
definidas pela direção, com o objetivo de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises nas
empresas. Os sistemas de controles internos têm justamente esta finalidade: monitorar e
controlar todas as operações, de todos os setores, dentro de uma organização, a fim de
garantir a confiabilidade das informações. De acordo com a sua natureza, o controle interno
deve possuir as seguintes características: completabilidade, exatidão, pontualidade, justeza,
economia. Sobre essas características, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para
as falsas:
 
( ) Pontualidade é assegurar que tudo foi executado dentro do cronograma e tempo
previsto.
 ( ) Justeza é assegurar que tudo foi executado sem a devida autorização e fora das normas
e políticas da empresa.
 ( ) Exatidão é assegurar que tudo foi executado corretamente, valorizando a informação
necessária.
 ( ) Completabilidade é assegurar que tudo foi registrado, porém, sem necessidade da
totalidade dos fatos.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - F - F.
 b) V - F - V - V.
 c) V - F - V - F.
 d) F - F - V - V.
2. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles
mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o controle de
entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer responsabilidades
individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, analise as
sentenças a seguir:
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso.
 II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação
e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema.
 III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que
achar necessário.
 IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença I está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
3. No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está
relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras
palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao
tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da
escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de
auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os
itens a seguir:
 
I- Forma da evidência.
 II- Momento da evidência.
 III- Origem da evidência.
 IV- Amplitude da evidência.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - IV - III - I.
 b) III - I - IV - II.
 c) IV - II - I - III.
 d) I - III - II - IV.
4. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento de
dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial seja
eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de forma correta
e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa descrição:
 a) Desenvolvimento do projeto do sistema de informática.
 b) Operação.
 c) Natureza organizacional.
 d) Processamento das informações.
5. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer
soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas
responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Atualização constante do manual.
 ( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais.
 ( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de
dados.
 ( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de
recuperação judicial.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) F - V - F - F.
 c) V - F - V - F.
 d) V - V - F - V.
6. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados,
registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em
outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em
seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a
natureza do controle interno:
 a) Completabilidade.
 b) Exatidão.
 c) Justeza.
 d) Pontualidade.
7. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de
sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de
monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga
desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso
identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir:
 
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na
empresa.
 II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos
utilizados pela empresa.
 III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura
de qualidade.
 IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é
preciso ter em mente os custos da organização.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) Somente a sentença III está correta.
 c) As sentenças I e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
8. Para que ocorra um bom controle interno, existem alguns elementos que, sendo analisados
em conjunto ou individualmente, são fundamentais nesse processo. Com base nessa
afirmação, associe os itens, utilizando o código a seguir:
 
I- Políticas e procedimentos claramente definidos.
 II- Organograma adequado.
 III- Perfeito conhecimento da importância dos controles.
 IV- Funcionários com grau de qualificação e habilidades compatíveis com o cargo que
ocupam.
 
( ) Identificar qual a importância dos controles por parte de quem executa, de acordo com a
área de atuação.
 ( ) Determinar e demarcar qual a autoridade e a responsabilidade de todos os
departamentos, chefia, encarregados ou funcionários.
 ( ) Ordenar todas as instruções por escrito em manuais em que constam todos os
procedimentos e apresentar as funções de todos os setores da empresa.
 ( ) Escolher com muito cuidado as pessoas que serão empregadas, e ao mesmo tempo
manter uma política que envolve treinamento constante.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - II - I - IV.
 b) I - IV - II - III.
 c) II - III - IV - I.
 d) IV - I - III - II.
9. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que
possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de
benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de
sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa
área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das
informações da empresa.
 b) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa.
 c) Há a necessidade deadotar controles dos fluxos financeiros da empresa.
 d) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa.
10.Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando
os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu
cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a
seguir:
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza
das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve
tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o
tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
 II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos
conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema
contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações
que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
 III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração
e a emissão da opinião do auditor.
 IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.