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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:656137) ( peso.:1,50) Prova: 22322480 Nota da Prova: Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. O controle interno possui a qualidade de assegurar que todos os trabalhos sejam executados, registrados, decididos e principalmente providenciados e informados no tempo desejado. Em outras palavras, respeita rigorosamente as datas, as épocas e os cronogramas descritos em seu trabalho. Com base nessa afirmação, assinale a alterativa CORRETA que apresenta a natureza do controle interno: a) Justeza. b) Exatidão. c) Pontualidade. d) Completabilidade. 2. O controle interno pode ser classificado em controle interno contábil e controle interno administrativo. Dessa forma, é necessário compreender diferenças entre os dois tipos, pois há características relevantes entre eles que, se não forem bem controlados, colocarão em risco a segurança dos recursos da organização, facilitando a ocorrência de fraudes. Sobre os tipos de controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Controle Interno Contábil. II- Controle Interno Administrativo. ( ) Apresenta relação com a política dos negócios da empresa. ( ) Possui relação com a proteção do patrimônio e dos recursos financeiros da organização. ( ) Reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. ( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) II - I - II - I. b) II - I - I - II. c) I - I - II - II. d) I - II - I - II. 3. O sistema de informações das empresas deve ser seguro e de custo razoável para que possam ser mantidos, pois sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA: a) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. b) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa. c) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. d) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa. 4. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle interno, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Completabilidade. II- Exatidão. III- Pontualidade. IV- Econômica. ( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de informações proporcionado. ( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado corretamente. ( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e informado no tempo previsto. ( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, providenciado e informado, de fato, foi. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - IV - II - III. b) II - IV - I - III. c) II - I - III- IV. d) IV - II - III - I. 5. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir: I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho. II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior. III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor. IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e II estão corretas. b) Somente a sentença III está correta. c) As sentenças II e III estão corretas. d) Somente a sentença IV está correta. 6. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam encobertas por muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados. ( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada trabalho e retirada de férias obrigatórias. ( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios. ( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão sendo bem executados: determinar as instruções por escrito através de manuais de procedimentos, onde devem conter as funções de todos os setores da empresa. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - V- V - F. c) V - V - F - F. d) F - F - V - V. 7. Nas organizações, o controle interno constitui o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos ativos, da produção de informações e dos dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. O controle interno tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. O controle interno auxilia também no processo de responder a algumas indagações em conformidade suas características. Sobre essas características, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Expectativa. II- Política de delegações. III- Pontualidade. IV- Custódia. ( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização, etc.? ( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais? ( ) As estimativas, os planos, orçamentos e cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos? ( ) As decisões e medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados? Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) I - IV - II - III. b) IV - II - I - III. c) III - I - II - IV. d) II - I - III - IV. 8. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itensadotados e os controles de monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir: I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na empresa. II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados pela empresa. III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de qualidade. IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso ter em mente os custos da organização. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença III está correta. b) Somente a sentença II está correta. c) As sentenças I e IV estão corretas. d) As sentenças I, II e III estão corretas. 9. A administração do programa de segurança dos sistemas de informações deve oferecer soluções por um custo razoável e principalmente com responsabilidades. Sobre essas responsabilidades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Atualização constante do manual. ( ) Desenvolvimento do sistema de prevenção de riscos de acidentes operacionais. ( ) Coordenação da seleção e implantação de estratégias para um padrão de segurança de dados. ( ) Coordenação na classificação das informações e implantação de programas de recuperação judicial. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - F - V - F. b) F - F - V - F. c) F - V - F - F. d) V - V - F - V. 10.No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir: I- Forma da evidência. II- Momento da evidência. III- Origem da evidência. IV- Amplitude da evidência. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) IV - II - I - III. b) I - III - II - IV. c) II - IV - III - I. d) III - I - IV - II.
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