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Práticas Trabalhistas Marcio Pinho Aula 9 FOLHA DE PAGAMENTO Demonstrar a aplicação das tabelas do INSS e IRRF sobre a remuneração do empregado; Simular rotinas que permitam ao aluno entender o macroprocesso de elaboração da folha de pagamento de empregados; Apresentar os cálculos mais comuns para efetivação dos descontos compulsórios e autorizados pelo empregado na folha de pagamento; OBJETIVOS DA AULA: MACROPROCESSO: FOLHA DE PAGAMENTO Tabelas Ponto Acordos P A R Â M E T R O S Outros TABELA DO INSS: FOLHA DE PAGAMENTO Salário de Contribuição Alíquota Até R$ 1.693,72 8% De R$ 1.693,73 até R$ 2.822,90 9% De R$ 2.822,91 até R$ 5.645,80 11% Remuneração Desconto R$ 1.500,00 R$ 120,00 R$ 1.800,00 R$ 2.810,00 R$ 162,00 R$ 252,90 R$ 3.000,00 R$ 8.000,00 R$ 330,00 R$ 621,03 TETO DE CONTRIBUIÇÃO TABELA DO IRRF: Base de Cálculo Alíquota Parcela a deduzir Até R$ 1.903,98 - - De R$ 1.903,99 Até R$ 2.826,65 7,5% 142,80 De R$ 2.826,66 Até R$ 3.751,05 15% 354,80 DeR$ 3.751,06 Até R$ 4.664,68 22,5% 636,13 Acima de R$ 4.664,68 27,5% 869,36 Deduções Permitidas: - Desconto INSS - Pensão Alimentos; R$ 189,59 por Dependente; Previdência Privada (PP). CÁLCULOS: FOLHA DE PAGAMENTO Dados: Salário R$ 8.000,00; 2 dependentes para IR. Base IR = Salário – INSS – Dependentes – Pensão Alim. - PP; = R$ 8.000,00 – R$ 621,03 - R$ 379,18 = R$ 6.999,79 IRRF = (Base do IR x Alíquota) – parcela a deduzir; ((R$ 6.999,79 x 27,5%) - R$ 869,36); = R$ 1.924,94 – R$ 869,36 = R$ 1.055,58. EMPREGADO A FOLHA DE PAGAMENTO EMPREGADO A ANALÍTICA: 7 CÁLCULOS: FOLHA DE PAGAMENTO Dados: Salário R$ 4.800,00; Pensão Alimentícia de R$ 960,00. Base IR = Salário – INSS – Dependentes – Pensão Alim. - PP; = R$ 4.800,00 – R$ 528,00 - R$ 960,00 = R$ 3.312,00 IRRF = (Base do IR x Alíquota) – parcela a deduzir; (R$ 3.312,00 x 15%) - R$ 354,80; = R$ 496,80 – R$ 354,80 = R$ 142,00. EMPREGADO B FOLHA DE PAGAMENTO ANALÍTICA: EMPREGADO B 9 TABELA DO SALÁRIO FAMÍLIA: FOLHA DE PAGAMENTO Remuneração Mensal Cota Até R$ 877,67 R$ 45,00 De R$ 877,68 até R$ 1.319,18 R$ 31,71 Suponha um empregado C com salário mensal de R$ 1.100,00, com direito a 2 cotas de salário-família. Veja o exemplo a seguir. 10 FOLHA DE PAGAMENTO EMPREGADO C ANALÍTICA: 11 FOLHA DE PAGAMENTO SINTÉTICA (RESUMO): EMPREGADOS A, B e C 12 FOLHA DE PAGAMENTO Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações e aprimorar a qualidade das informações das relações de trabalho, previdenciárias e tributárias. O vale transporte, como um benefício obrigatório, não necessita de aprovação do empregado para desconto: falso ou verdadeiro? QUESTÃO PARA FIXAÇÃO O QUE APRENDEMOS: FOLHA DE PAGAMENTO Demonstrar a aplicação das tabelas do INSS e IRRF sobre a remuneração do empregado; Simular rotinas que permitam ao aluno entender o macroprocesso de elaboração da folha de pagamento de empregados; Apresentar os cálculos mais comuns para efetivação dos descontos compulsórios e autorizados pelo empregado na folha de pagamento; Analisar os encargos sociais e trabalhistas que oneram os custos com pessoal da empresa; Entender a composição dos custos sobre a folha de pagamento com a discriminação de cada encargo; Entender como relacionar as obrigações trabalhistas mensais e anuais; PRÓXIMA AULA: FOLHA DE PAGAMENTO Marcio Gonçalves de Pinho Mestre em Administração pela Unigranrio, pós-Graduado em Administração de Recursos Humanos e graduado em Administração de Empresas. Experiência em Gestão de Recursos Humanos adquirida nas empresas Cervejarias Skol Caracu S.A., Company, Tradicom e Grupo Frescatto. Vasto conhecimento nas áreas Trabalhista e Previdenciária, envolvendo processos de folha de pagamento com uso dos sistemas RM, ADP e Sênior, rotinas de admissão, férias e rescisão do contrato de trabalho. Controle de ponto, vale-transporte, benefícios, homologações e negociações sindicais. Encargos sociais, RAIS, DIRF, Processo Trabalhista e CIPA. Serviços de auditoria interna das rotinas da Administração de Pessoal. Professor dos Cursos de Administração e Gestão de Recursos Humanos da Universidade Estácio de Sá, presencial e EAD. http://lattes.cnpq.br/2095389695866002 Plan1 Calcule a folha de pagamento do mês de abril/2016 de acordo com as informações de cada empregado. O DSR deve ser calculado com 30 dias no mês, sendo 4 domingos e 1 feriado. A empresa não desconta a folga semanal na ocorrência de falta injustificada do emp PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% D) Salário R$ 900,00 e 1,9% de comissão sobre R$ 32.228,00 de vendas. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% E) Salário R$ 880,00, 8 horas extras a 50%, 1 cotas salário-família; 1 falta e 12 horas de atrasos. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% Planilha1 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 8,000.00 INSS 621.03 IRRF 1,055.58 Assist. Médica 635.00 Vale Refeição 175.00 Total 8,000.00 Total 2,486.61 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 5,513.39 5,645.80 2,354.20 Base IRRF: 6,999.79 Dep: 2 FGTS: Base: 8.000,00 Valor: 640,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 4,800.00 INSS 528.00 Pensão Alimentos 900.00 IRRF 151.00 Assist. Médica 110.00 Vale Transporte 288.00 Total 4,800.00 Total 1,977.00 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 2,823.00 4,800.00 4,800.00 Base IRRF: 3,372.00 Dep: FGTS: Base: 4.800,00 Valor: 384,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 1,100.00 INSS 88.00 Salário Família 63.42 Vale Transporte 66.00 Empréstimo Consig. 57.00 Total 1,163.42 Total 211.00 Base Inss: Empresa Empregado Líquido 952.42 1,100.00 1,100.00 Base IRRF: 443.23 Dep: 3 FGTS: Base: 1.100,00 Valor: 88,00 Plan1 Calcule a folha de pagamento do mês de abril/2016 de acordo com as informações de cada empregado. O DSR deve ser calculado com 30 dias no mês, sendo 4 domingos e 1 feriado. A empresa não desconta a folga semanal na ocorrência de falta injustificada do emp PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto LíquidoBase IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% D) Salário R$ 900,00 e 1,9% de comissão sobre R$ 32.228,00 de vendas. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% E) Salário R$ 880,00, 8 horas extras a 50%, 1 cotas salário-família; 1 falta e 12 horas de atrasos. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% Planilha1 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 8,000.00 INSS 621.03 IRRF 1,055.58 Assist. Médica 635.00 Vale Refeição 175.00 Total 8,000.00 Total 2,486.61 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 5,513.39 5,645.80 2,354.20 Base IRRF: 6,999.79 Dep: 2 FGTS: Base: 8.000,00 Valor: 640,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 4,800.00 INSS 528.00 Pensão Alimentos 960.00 IRRF 142.00 Assist. Médica 110.00 Vale Transporte 288.00 Total 4,800.00 Total 2,028.00 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 2,772.00 4,800.00 Base IRRF: 3,312.00 Dep: FGTS: Base: 4.800,00 Valor: 384,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 1,100.00 INSS 88.00 Salário Família 63.42 Vale Transporte 66.00 Empréstimo Consig. 57.00 Total 1,163.42 Total 211.00 Base Inss: Empresa Empregado Líquido 952.42 1,100.00 1,100.00 Base IRRF: 443.23 Dep: 3 FGTS: Base: 1.100,00 Valor: 88,00 Plan1 Calcule a folha de pagamento do mês de abril/2016 de acordo com as informações de cada empregado. O DSR deve ser calculado com 30 dias no mês, sendo 4 domingos e 1 feriado. A empresa não desconta a folga semanal na ocorrência de falta injustificada do emp PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% D) Salário R$ 900,00 e 1,9% de comissão sobre R$ 32.228,00 de vendas. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% E) Salário R$ 880,00, 8 horas extras a 50%, 1 cotas salário-família; 1 falta e 12 horas de atrasos. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% Planilha1 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 8,000.00 INSS 621.03 IRRF 1,055.58 Assist. Médica 635.00 Vale Refeição 175.00 Total 8,000.00 Total 2,486.61 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 5,513.39 5,645.80 2,354.20 Base IRRF: 6,999.79 Dep: 2 FGTS: Base: 8.000,00 Valor: 640,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 4,800.00 INSS 528.00 Pensão Alimentos 960.00 IRRF 142.00 Assist. Médica 110.00 Vale Transporte 288.00 Total 4,800.00 Total 2,028.00 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 2,772.00 4,800.00 Base IRRF: 3,312.00 Dep: FGTS: Base: 4.800,00 Valor: 384,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 1,100.00 INSS 88.00 Salário Família 63.42 Vale Transporte 66.00 Assist. Médica 45.00 Empréstimo Consig. 57.00 Total 1,163.42 Total 256.00 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 907.42 1,100.00 Base IRRF: 443.23 Dep: 3 FGTS: Base: 1.100,00 Valor: 88,00 RESUMO DA FOLHA Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 13,900.00 INSS 1,237.03 Salário Família 63.42 Pensão Alimentos 960.00 IRRF 1,197.58 Assist. Médica 745.00 Vale Refeição 175.00 Total 13,963.42 Total 4,314.61 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 9,648.81 5,645.80 2,354.20 Base IRRF: 12,347.21 Dep: 2 FGTS: Base: 8.000,00 Valor: 640,00 Plan1 Calcule a folha de pagamento do mês de abril/2016 de acordo com as informações de cada empregado. O DSR deve ser calculado com 30 dias no mês, sendo 4 domingos e 1 feriado. A empresa não desconta a folga semanal na ocorrência de falta injustificada do emp PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% D) Salário R$ 900,00 e 1,9% de comissão sobre R$ 32.228,00 de vendas. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% E) Salário R$ 880,00, 8 horas extras a 50%, 1 cotas salário-família; 1 falta e 12 horas de atrasos. PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. Valor Cód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% PROVENTOS DESCONTOS Cód Verba Ref. ValorCód Verba Ref. Valor Total dos Proventos Total dos Descontos Base INSS Até o teto Acima do teto Líquido Base IRRF Dep. Base FGTS 8% Planilha1 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 8,000.00 INSS 621.03 OK OK IRRF 1,055.58 OK OK Assist. Médica 635.00 OK OK Vale Refeição 175.00 OK OK Total 8,000.00 Total 2,486.61 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 5,513.39 5,645.80 2,354.20 Base IRRF: 6,999.79 Dep: 2 FGTS: Base: 8.000,00 Valor: 640,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 4,800.00 INSS 528.00 OK OK Pensão Alimentos 960.00 OK OK IRRF 142.00 OK OK Assist. Médica 110.00 OK OK Vale Transporte 288.00 OK OK Total 4,800.00 Total 2,028.00 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 2,772.00 4,800.00 Base IRRF: 3,312.00 Dep: FGTS: Base: 4.800,00 Valor: 384,00 Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 1,100.00 INSS 88.00 OK OK Salário Família 63.42 Assist. Médica 45.00 OK OK Vale Transporte 66.00 OK OK Empréstimo Consig. 57.00 OK OK Total 1,163.42 Total 256.00 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 907.42 1,100.00 Base IRRF: 443.23 Dep: 3 FGTS: Base: 1.100,00 Valor: 88,00 RESUMO DA FOLHA Proventos Descontos Verba Valor Verba Valor Salário 13,900.00 INSS 1,237.03 OK OK Salário Família 63.42 Pensão Alimentos 960.00 OK OK IRRF 1,197.58 OK OK Assist. Médica 790.00 OK Vale Transporte 354.00 OK OK Vale Refeição 175.00 OK OK Empréstimo Consig. 57.00 OK OK Total 13,963.42 Total 4,770.61 Base Inss: Até o Teto Acima Teto Líquido 9,192.81 11,545.80 2,354.20 Base IRRF: 10,755.02 Dep: 5 FGTS: Base: 13.900,00 Valor: 1.112,00
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