Exercícios Lucro Real 2

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Exercícios - Lista II de Contabilidade Tributária 
1) A Cia L é uma empresa comercial e obteve em 2016 um lucro antes do IR no valor de R$ 
600.000, composto, de forma resumida, pelas seguintes contas: 
+ Receita de Vendas 1.580.000 
+ Receitas de Aplicações Financeiras 13.000 
+ Receitas de Participação em Controladas 4.000 
+ Receita de Dividendos 2.000 
+ Ganho na venda de Imobilizado 1.000 
- Custo das Vendas 850.000 
- Tributos sobre as vendas 60.000 
- Despesas Gerais (todas dedutíveis) 70.000 
- Despesa de Propaganda 2.000 
- Despesa de Brindes 5.000 
- Despesa com Provisão para devedores duvidosos 6.000 
- Multas de autuação fiscal 4.000 
- Juros de autuação fiscal 2.000 
- Doação ao Fundo da Criança e do Adolescente 1.000 
 
Pede-se para calcular o IR e a CSLL devida, utilizando as alíquotas vigentes no país: 
- 15% de IR 
- 10% de IR Adicional (sobre o que ultrapassar 240.000 no ano) 
- 9% de CSLL 
Resposta: Total de R$ 127.585 (IR + IR Adicional + CSLL) 
 
2) (Cesgranrio 2004 - Petrobras Distribuidora) A Cia Pilares apurou um prejuízo fiscal de R$ 
160.000 no ano de 2002. Em 2003 obteve um resultado positivo antes de IR e CSLL no valor de 
R$ 400.000, incluídas as seguintes contas de receitas e despesas: 
i) Resultado positivo de equivalência patrimonial R$ 25.000 
ii) Provisões não dedutíveis R$ 45.000 
iii) Multa proveniente de uma autuação fiscal R$ 20.000 
iv) Juros provenientes de uma autuação fiscal R$ 20.000 
v) Brindes R$ 10.000 
O valor do IR a pagar referente ao ano de 2003, considerando as alíquotas vigentes (15% de IR; 
10% de IR Adicional (sobre o que ultrapassar 240.000 no ano); 9% de CSLL) será: 
a) 48.500 b) 63.500 c) 66.000 d) 67.000 e) 76.000 
 
3) Empresa tributada pelo lucro real tem saldo de prejuízo fiscal de R$ 310.000. Obteve um 
lucro no ano de R$ 900.000, incluídos os seguintes valores: 
i) Multa de autuação fiscal 90.000 
ii) Juros sobre autuação fiscal 50.000 
iii) Doação a um partido político 30.000 
iv) Despesa com brindes 10.000 
v) Rec. de dividendos de investimentos avaliados ao custo 20.000 
 
O IR devido no ano será de: 
a) 133.500 b) 152.700 c) 158.000 d) 158.500 e) 163.750 f) 171.000 
 
4) Um empresa possui 10 empregados, que recebem mensalmente R$ 1.000 cada. A empresa 
paga um plano de previdência privada para 6 deles, sendo R$ 180 para cada um dos 5 
empregados e R$ 350 para apenas um empregado. Qual o valor a ser adicionado nas bases do 
IR e da CSLL?! R: 50,00 
 
5) A Cia Brasil, ao encerrar seu ano fiscal de 2006, apresentava e sua carteira, as seguintes 
contas a receber em atraso: 
i - R$ 4.000, vencida em 17/06/2016, sem cobrança administrativa 
ii - R$ 6.200, vencida em 07/02/2016, com cobrança administrativa 
iii - R$ 35.000, vencida em 05/01/2016, com cobrança administrativa e procedimento judicial. 
Qual(is) do(s) itens será(ão) deduzida(s) da base fiscal em 2016? Explique o motivo 
a) i apenas b) i e ii apenas c) ii apenas d) ii e iii apenas e) as três 
 
6) Uma empresa industrial adquiriu uma máquina para uso na fábrica em março de 2013, pelo 
valor de R$ 3.600. A máquina foi utilizada, desde o dia de sua aquisição, em dois turnos de 8 
horas, totalizando 16 horas diárias de funcionamento. A máquina foi vendida em julho de 
2015, por R$ 2.400. Considerando as regras determinadas pela legislação fiscal, a venda da 
máquina representou para a empresa: 
a) Prejuízo de 330,00 d) Lucro de 105,00 
b) Prejuízo de 360,00 e) Lucro de 240,00 
c) Lucro de 60,00