Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial

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Acadêmico: Geovanna Luisy Martins Duarte (1970470) 
Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:637922) 
( peso.:3,00) 
Prova: 21202508 
Nota da 
Prova: 
- 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A Pessoa Jurídica que opta ou está obrigada a apurar o Lucro Real para fins de 
apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social possui a alternativa de 
escolher entre a apuração Trimestral ou Anual. A opção adotada pela empresa deve 
ser mantida por todo o ano calendário, podendo alterar-se somente no ano seguinte. 
Considerando a opção pelo Lucro Real anual ou trimestral, analise as sentenças a 
seguir: 
 
I- O Lucro Real trimestral apura seu lucro em 1º de janeiro, 1º de abril, 30 de 
setembro e 31 de dezembro. 
II- O Lucro Real anual, para a guia de IRPJ e CSLL, é feito uma única vez, no dia 15 
de janeiro do ano seguinte ao fechamento. 
III- A Pessoa Jurídica que optar pelo Lucro Real anual deve pagar mensalmente o 
IRPJ e a CSLL por estimativa. 
IV- Os valores pagos a título de estimativa são considerados como antecipação do 
valor apurado ao final do período. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
2. Há uma relação de tributos que podem ser considerados cumulativos em decorrência 
de suas características. Alguns até mesmo podem figurar tanto no papel de 
cumulativos quanto no papel de não cumulativos, dependendo do contexto no qual se 
encontram. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta tributos exclusivamente 
cumulativos: 
 a) IPI ? Imposto sobre Produtos Industrializados. 
 b) ISS ? Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. 
 c) ICMS ? Imposto sobre Circulação de Mercadorias. 
 d) PIS ? Programa de Integração Social e COFINS ? contribuição para fins sociais.
 
3. A Pessoa Jurídica, na figura de contribuinte do Imposto de Renda e da Contribuição 
Social, deve optar por uma das formas de tributação do seu lucro ou de suas 
atividades, em acordo com o que determina a legislação tributária que regulamenta a 
matéria. A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode ou não interferir na 
forma de registro dos fatos fiscais e contábeis. Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) A forma adotada para definir o IRPJ e a CSLL pode definir a forma de 
contabilizar os estoques e de definir o preço de venda. 
 b) A definição fiscal dada para a tributação da Pessoa Jurídica não possui relação 
direta com as demais operações contábeis. 
 c) A forma de contabilizar o IRPJ e a CSLL interfere diretamente no preço de 
aquisição do ativo imobilizado. 
 d) O IRPJ, a CSLL, o PIS e a COFINS são pontos relevantes na apuração do ISS do 
contribuinte Pessoa Jurídica. 
 
4. A Taxa é uma das modalidades de tributo existentes e que pode ser instituída pelos 
entes tributantes. A exemplo, a União pode instituir a taxa de pedágio aos condutores 
de veículos automotores pela utilização de rodovia federal. No entanto, para que a 
cobrança dessa taxa possua validade e desse modo possa ser aplicada, é necessário 
que a União siga algumas regras. Sobre as regras a serem obedecidas para a cobrança 
da Taxa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) É necessária aprovação da população por maioria simples.
 b) O serviço prestado precisa gerar lucro. 
 c) É necessário existir uma Lei que institua a Taxa. 
 d) A União não pode instituir taxas. 
 
5. Para os municípios, foram definidos impostos exclusivos das atividades que ocorrem 
dentro do território municipal e que, dessa forma, passam a ser de competência 
destes. Esses impostos possuem bases específicas, não se confundindo com aqueles 
já definidos para os estados e para a União. Sobre os tributos que são de 
responsabilidade dos municípios, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Imposto sobre a Territorialidade e Propriedade Urbana. 
II- Imposto sobre a Transmissão Onerosa entre Pessoa Vivas. 
III- Imposto sobre a Prestação de Serviços. 
IV- Imposto sobre Importações. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e III estão corretas.
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
6. Os Estados e o Distrito Federal possuem competência específica para legislar sobre 
determinados tributos. Essa definição de competência está estabelecida na 
Constituição Federal de 1988, em seu artigo 155. Havendo previsão constitucional 
estabelecendo a competência tributária dos Estados e do Distrito Federal, estes estão 
proibidos de legislar sobre outros tributos que não sejam aqueles elencados no texto 
legislativo. Considerando a competência tributária dos Estados e Distrito Federal, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - compete aos 
Estados e Distrito Federal. 
( ) O IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados - compete aos Estados e 
Distrito Federal. 
( ) O IPVA - Imposto sobre Veículos Automotores - compete aos Estados e 
Distrito Federal. 
( ) O ISS - Imposto sobre Serviços - compete aos Estados. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - F - V. 
 
7. Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua 
aplicação e administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são 
orientados de acordo com uma norma maior. Em qual norma encontramos os 
princípios que norteiam todos os tributos? 
 a) Instrução Normativa. 
 b) Constituição Federal.
 c) Decreto Legislativo. 
 d) Código Civil. 
 
8. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da 
empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo 
de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o 
resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos 
planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: 
 a) Manter os pagamentos de tributos regulares. 
 b) Sonegar para pagar menos impostos. 
 c) Escolher o melhor regime de tributação. 
 d) Identificar possibilidades de redução de tributos.
 
9. Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente 
escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os tributos que 
incidem na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua 
característica - cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e a contabilização 
apresentados a seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma 
Pessoa Jurídica que não possui direito ao crédito dos tributos. 
 
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
Valor dos produtos R$ 500,00. 
Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00. 
Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00. 
Total da Nota Fiscal R$ 550,00. 
 
Contabilização 
D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00 
C - ICMS a Recuperar (AC) ................ 60,00 
C - IPI a Recuperar (PC) .................. 50,00 
C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00 
 
Agora, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está 
representado corretamente. 
II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de 
crédito do tributo. 
III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a 
Recuperar, os demais lançamentos estão corretos. 
IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) As sentenças IIIe IV estão corretas.
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
10.A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às 
condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa 
Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as 
possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V 
para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas: 
 
( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples 
Nacional. 
( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do 
Simples Nacional. 
( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional. 
( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V.
 b) F - V - V - F. 
 c) F - V - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
11.(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base 
no lucro presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram 
extraídas as informações a seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% 
sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base 
de cálculo do lucro presumido é de: 
 a) R$ 102.000,00
 b) R$ 82.000,00 
 c) R$ 92.000,00 
 d) R$ 72.000,00 
 
12.(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de 
combustíveis e que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da 
sistemática do Lucro Presumido, apresentou os seguintes dados referentes ao 
primeiro trimestre de 2018: 
 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro 
presumido são de 1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, é correto afirmar que o valor 
total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% mais adicional de 10%) 
para o primeiro trimestre de 2018 é de: 
 a) R$ 13.690,00.
 b) R$ 12.790,00.
 c) R$ 11.826,00.
 d) R$ 13.710,00.
 
Prova finalizada com 12 acertos e 0 questões erradas.