AULA 06

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Exercício: GST1681_EX_A6_201601025939_V1 11/09/2018 09:42:16 (Finalizada) 
Aluno(a): BARBARA ALVES BANDEIRA DE MELO 2018.3 EAD 
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO 
TRIBUTÁRIA II 201601025939 
 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
 
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 
segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre? 
 
 
 
22.400 
 
284.000
 
 
65.000
 
 
42.600
 
 
102.000
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000)
 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)
 
Lucro Real 284.000
 
Imposto de Renda (15% de 284.000) 42.600 
Adicional (10% de 284.000 - 60.000) 22.400
 
IR devido ( 42.600 + 22.400) 65.000 
 
Lembrando que a empresa poderia Compensação até 102.000, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado.
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
 
A empresa Tudo Tem, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 
2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Lucro Real no 2o trimestre? 
 
 
 
284.000
 
 
60.000
 
 
340.000
 
 
360.000
 
 
56.000
 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000) 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000)
 
Resultado Ajustado no 2º trimestre 340.000 
(-) Compensação Prejuízo Fiscal (56.000)
 
Lucro Real 284.000 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
 
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, 
apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 
2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 
 
 
 
 
22.400 
 
65.000
 
 
42.600
 
 
56.000 
 
102.000 
 
 
Explicação: 
Prejuízo contábil (60.000)
 
(+) Adições (Despesas não dedutíveis) 4.000
 
Prejuízo fiscal (1º Trimestre) (56.000) 
Lucro Contábil (2º Trimestre) 360.000
 
Exclusões (Receitas não tributáveis) (20.000) 
Lucro Ajustado no 2º trimestre 340.000
 
 
Apesar da empresa poder Compensar até R$ 102.000,00, ou seja, até 30% do Lucro Ajustado, a mesma compensará apenas 
R$ 56.000,00, equivalente ao Prejuízo Fiscal que tem acumulado. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 
A empresa Jota KX, tributada pelo lucro real, obteve no ano de X5 um Lucro Contábil de 460.000,00, incluídas no 
resultado despesas não dedutíveis no valor de 40.000,00 e receitas não tributáveis no valor de 60.000,00. Com base nas 
informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido? 
 
 
 
60.000 
 
91.000
 
 
40.000
 
 
69.000
 
 
22.000
 
 
 
Explicação: 
Lucro Contábil 460.000 
(+) Adições 40.000
 
(-) Exclusões (60.000) 
Resultado Ajustado 460.000
 
(-) Compensação 0 
Lucro Real 460.000 
 
Imposto de Renda (15% de 460.000) 69.000
 
Adicional 10% x 220.000 22.000 (460.000 - 240.000 = 220.000) 
IR devido ( 69.000 + 22.000) 91.000
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
 
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de 
R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de 
R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo 
fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 
 
 
 
267.000,00 
 
351.000,00 
 
629.000,00 
 
623.000,00 
 
610.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 880.000,00
 
( - ) Dividendos de participações (80.000,00)
 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 90.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00
 
O prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 280.000,00. 
 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será: 
30% de 890.000,00 = 267.000,00
 
Lucro Líquido Ajustado 890.000,00 
( - ) Prejuízos Fiscais Acumulados (267.000,00)
 
Lucro Real 623.000,00
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
 
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de 
renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor 
do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de 
participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no 
valor de R$ 150.000,00? 
 
 
 
$660.000,00 
 
$1.180.000,00 
 
$640.000,00 
 
$680.000,00 
 
$826.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro antes da CSSL e IR 1.200.000,00
 
( - ) Dividendos de participações (170.000,00)
 
( + )Perdas com equivalência patrimonial 150.000,00 
Lucro Líquido Ajustado 1.180.000,00
 
Logo, o valor da compensação do prejuízo fiscal será:
 
30% de1.180.000,00 = 354.000,00 
Lucro Real 826.000
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
 
A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, 
o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo 
custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o 
prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de: 
 
 
 
288.000,00 
 
960.000,00 
 
150.000,00 
 
360.000,00 
 
90.000,00 
 
 
Explicação: 
DEMONSTRANDO: 
Lucro líquido 900.000
 
(+) Adições 150.000 perdas(-) Exclusões 90.000 dividendos
 
Lucro ajustado antes da compensação 960.000
 
(-) Prejuízo fiscal de períodos anteriores 288.000 (30% de 960.000)
 
Lucro Real 672.000 
A empresa poderá compensar o valor de R$ 288.000 referente a Prejuízo fiscal de períodos anteriores
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
 
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os 
incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão 
compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as 
empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado 
mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, 
poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: 
 
 
 
As assertivas I e III são verdadeiras 
 
As assertivas II e III são verdadeiras 
 
As assertivas I e II são verdadeiras 
 
As assertivas I e III são falsas 
 
As assertivas II e III são falsas 
 
 
Explicação: 
Como regra, o Imposto sobra a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ é determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, 
trimestralmente, com base no resultado apurado pela empresa. Contudo, a legislação tributária permite que as empresas que fazem a 
apuração do lucro pela modalidade Lucro Real, possam apurar o imposto trimestral ou anualmente, com base em estimativas mensais.