PRODUÇÃO TEXTUAL ESTAGIO SUPERVISIONADO - 8 SEMESTRE

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48
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIENCIAS CONTÁBEIS
SILVIA HELENA DE SOUSA MELO 
ESTÁGIO SUPERVISIONADO
Capanema
2018
SILVIA HELENA DE SOUSA MELO
ESTAGIO SUPERVISIONADO
Trabalho de Ciências Contábeis, apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Estágio Supervisionado.
Orientador: Prof. Luís Fernando Moreira Cabral da Silva; André Juliano Machado. 
Capanema
2018
Dedico este trabalho primeiramente a Deus, crendo que ele me permitiu chegar ao término deste curso, segundo aos meus familiares por ser a base importante em minha vida, aos meus filhos por me trazerem a força necessária para sempre seguir em frente e a alguns amigos muito especiais que me ajudaram nesta caminhada, dedico este a todos os tutores online e presenciais pela dedicação de cada um ao longo deste curso.
AGRADECIMENTOS
Primeiramente agradeço a Deus, por sempre me conduzir ao caminho do bem, e me permitir chegar a esta etapa final.
Sou grata em especial a minha mãe Maria José que sempre me incentivou a estudar, prezando assim minha educação. Os seus incentivos foram valorosos e hoje sou eternamente grata por todos eles, certamente se ela estivesse aqui, ela estaria muito feliz juntamente comigo, mas creio que ela descansa feliz no Senhor, ela que sempre acreditou em mim e sempre durante toda a vida me ajudou na conclusão não somente deste curso, mas em todo âmbito de estudo.
Agradeço ao meu grande amigo e contador José Carlos, por todos os incentivos e pelos momentos que se dedicou e me esclareceu dúvidas e me incentivou a não desistir diante dos problemas que sempre surgiram na trajetória até aqui.
A todos os meus colegas de turma. Vivemos momentos inesquecíveis, conheci pessoas admiráveis, que a distante não irá acabar com a nossa amizade.
Sou grata a todos os professores, pela grande parcela de conhecimentos compartilhados. Agradeço a todos que me ajudaram durante essa jornada, em que sempre estiveram á disposição para me atender.
SUMÁRIO
1 - INTRODUÇÃO	3
2 - DESENVOLVIMENTO	4
2.1 - CPC 00 E NBC TG – ESTRUTURA CONCEITUAL PARA ELABORAÇÃO E DIVULGAÇÃO DE RELATÓRIO CONTÁBIL-FINANCEIRO	4
2.2 - CAPÍTULO 04 DO CPC 00	6
3 - CONCLUSÕES	8
4 - REFERÊNCIAS	9
APÊNDICES/ANEXOS	11
APÊNDICE A – CONTRATO SOCIAL	12
APÊNDICE B – LIVRO DIÁRIO	16
APENDICE C – MEMORIA DE CALCULO REFERENTE A APURAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRUIBUIÇÃO SOCIAL...............................................46
APENDICE D – APURAÇÕES, ANÁLISES E OUTROS DOCUMENTOS.................47
 
INTRODUÇÃO
O presente trabalho tem como objetivo a aproximação e a apropriação de conhecimentos das rotinas atribuídas ao contador, por meio do estudo das estruturas das demonstrações contábeis instituída pelo CPC 00 e NBC TG – Estrutura Conceitual, desenvolvendo as operações da empresa WF Silva Comercio de Vestuário Ltda., desde seu processo de abertura através da elaboração do contrato social, até o fechamento de seu primeiro trimestre, a empresa constituída como uma sociedade empresaria limitada, seu ramo de atividade será o comercio varejista de artigos de vestuário e acessórios, tributada pelo Lucro Real e regime não cumulativo, demonstrará a forma de aquisição dos itens de imobilizado e as respectivas depreciações, suas etapas de compra e venda de mercadorias, pagamentos de duplicatas nas compras a prazo, recebimentos de clientes das contas a receber, provisão de tributos federias e estaduais e ao final a apuração do resultado do trimestre com a apresentação do lucro e a provisão do imposto de renda e da contribuição social. O intuito também é mostrar a importância de ter uma empresa formalizada, pois existem diversas vantagens como, por exemplo: empréstimos bancários com juros reduzidos especialmente para empresas, participação de Licitações, aceitação do serviço/produto no mercado, até mesmo porque a maioria das empresas por normas internas e por questões fiscais e contábeis não compram, e nem vendem produtos ou serviços de empresas que não possuam um CNPJ e também que não possam emitir uma nota fiscal.
DESENVOLVIMENTO
CPC 00 E NBC TG – ESTRUTURA CONCEITUAL PARA ELABORAÇÃO E DIVULGAÇÃO DE RELATÓRIO CONTÁBIL-FINANCEIRO
O Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) foi idealizado a partir da união de esforços e comunhão de objetos das varias entidades que regulam normas contábeis no Brasil, dentre as quais, IBRACON, ABRASCA e BOLSA DE VALORES. Criado pela Resolução CFC nº 1.055/05, o CPC tem como objetivo o estudo, o preparo e a emissão de Pronunciamentos Técnicos sobre procedimentos de Contabilidade e a divulgação de informações dessa natureza, para permitir a emissão de normas pela entidade reguladora brasileira, visando a centralização e uniformização do seu processo de produção, levando sempre em conta a convergência da Contabilidade Brasileira aos padrões internacionais.
Falando primeiramente a respeito do objetivo das Demonstrações Contábeis, no qual segundo esta Estrutura Conceitual o objetivo é fornecer informações úteis sobre a posição patrimonial e financeira da entidade, bem como sobre sua performance em um determinado período e ainda sobre as modificações na sua posição financeira a um maior número de usuários possíveis para que os mesmos possam fazer suas avaliações e tomar decisões. 
Os usuários das demonstrações contábeis são os mais variados e possuem capacidades e interesses distintos, logo é indispensável que as demonstrações sejam elaboradas a fim de atender as necessidades comuns deles, entretanto, somente as demonstrações nem sempre fornecem todas as informações que eles necessitam para uma correta tomada de decisão, tendo em vista que elas são espelhos de eventos ocorridos no passado e não tem outras informações que não seja de cunho financeiro, por isso ressalta-se a importância das demonstrações virem acompanhadas e complementadas pelas notas explicativas, com o objetivo de propiciar uma boa avaliação do que ocorreu no passado e de ajudar nas projeções sobre o futuro. 
Após o objetivo das demonstrações segue-se tratando a respeito dos pressupostos básicos para que as demonstrações sejam elaboradas que seriam o regime de competência e a continuidade da entidade, esses pressupostos anteriormente chamados de princípios de contabilidade, embora tenham tido a nomenclatura suprimida continuam tendo validade na geração da informação contábil, uma vez que a não utilização refletirá diretamente no resultado do empreendimento.
Além desses pressupostos o CPC 00 trata sobre as características qualitativas obrigatórias que as demonstrações contábeis devem apresentar que também anteriormente eram denominadas de princípios de contabilidade, mas como já dito anteriormente essa denominação foi suprimida. São essas as características qualitativas fundamentais: Compreensibilidade, Relevância, Confiabilidade e Comparabilidade.
A compreensibilidade consiste no atendimento dos variados usuários com capacidades e interesses distintos, conforme citado anteriormente, o que não significa que as informações não devam ser registradas ou ainda registradas adequadamente em virtude da eventual dificuldade de entendimento. Outra característica a ser observada e que deve influenciar a informação contábil é a relevância, na elaboração da demonstração contábil deve-se observar se as informações são relevantes a medida que elas podem influenciar as decisões dos usuários.
Do mesmo modo a confiabilidade também deve ser observada, o que consiste na apresentação das informações de forma mais apropriada e adequada possível, é nessa característica que entra o conceito de Essência Sobre a Forma. Importante destacar que para ser confiável a informação contábil precisa ser registradaem sua integridade, utilizando de prudência e ainda seja neutra e imparcial.
Já a comparabilidade, consiste na característica que permite que as informações possam ser comparadas e utilizadas com a de outra entidade de mesmo critério e princípios, a fim de permitir a melhor visão da evolução da entidade. Ressalta-se que a aplicação e o equilíbrio dessas características: relevância, Confiabilidade e Tempestividade é uma preocupação constante a ser observada, é assunto de julgamento profissional da mais alta importância. Somente esse equilíbrio leva à apresentação dessas Demonstrações de forma integra e adequada. Outro ponto importante do CPC 00 que merece destaque é que ele traz as definições dos principais elementos contábeis: o ativo, passivo, receita e despesas.
CAPÍTULO 04 DO CPC 00 
No capitulo 4 do CPC 00, temos a posição patrimonial e financeira da empresa que são os ativos, os passivos e o patrimônio liquido. Sendo o ativo um recurso controlado pela entidade como resultado de eventos passados e do qual se espera que flua futuros benefícios econômicos para a entidade; o passivo uma obrigação presente da entidade, derivada de eventos passados, cuja liquidação se espera que resulte na saída de recursos da entidade capaz de gerar benefícios econômicos; e o patrimônio líquido, o interesse residual nos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus passivos.
Observa-se que as palavras chaves para conceituação e reconhecimento do ativo é controle e geração de futuros benefícios econômicos, logo se não houver expectativa de contribuição futura ao caixa da empresa, não existe o ativo.
Assim, o item 4.10 cita as várias maneiras pelas quais os benefícios econômicos futuros gerados pelo ativo podem surgir:
usado isoladamente ou em conjunto com outros ativos na produção de bens ou na prestação de serviços a serem vendidos pela entidade;
trocado por outros ativos;
usado para liquidar um passivo; ou
distribuído aos proprietários da entidade.
O Passivo é entendido como uma obrigação presente do empreendimento, derivado de eventos já ocorridos, que na hora em que for quitado ou liquidado o que se espera é que aja saída de recursos capazes de gerar benefícios econômicos, conforme dispõe o item 4.17:
A liquidação de uma obrigação presente geralmente implica a utilização, pela entidade, de recursos incorporados de benefícios econômicos a fim de satisfazer a demanda da outra parte. A liquidação de uma obrigação presente pode ocorrer de diversas maneiras, como, por exemplo, por meio de:
(a) pagamento em caixa;
(b) transferência de outros ativos;
(c) prestação de serviços;
(d) substituição da obrigação por outra; ou;
(e) conversão da obrigação em item do patrimônio líquido.
O Patrimônio Líquido é compreendido como o valor residual dos ativos da entidade depois de deduzidos todos os seus passivos. Complementando esse conceito o item 4.20 do CPC 00 ressalta que:
Embora o patrimônio líquido seja definido no item 4.4 como algo residual, ele pode ter subclassificações no balanço patrimonial. Por exemplo, na sociedade por ações, recursos aportados pelos sócios, reservas resultantes de retenções de lucros e reservas representando ajustes para manutenção do capital podem ser demonstrados separadamente. Tais classificações podem ser relevantes para a tomada de decisão dos usuários das demonstrações contábeis quando indicarem restrições legais ou de outra natureza sobre a capacidade que a entidade tem de distribuir ou aplicar de outra forma os seus recursos patrimoniais. Podem também refletir o fato de que determinadas partes com direitos de propriedade sobre a entidade têm direitos diferentes com relação ao recebimento de dividendos ou ao reembolso de capital.
No que se refere a Receitas e Despesas, o CPC 00 conceitua receitas como aumentos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob a forma de entrada ou aumento de ativos ou diminuição de passivos, que resultam em aumentos do patrimônio líquido e que não sejam provenientes de aporte dos proprietários da entidade. E despesas como decréscimos nos benefícios econômicos durante o período contábil sob a forma de saída ou redução de ativos ou incrementos em passivos, que resultam em decréscimo do patrimônio líquido e que não sejam provenientes de distribuição de resultado ou de capital aos proprietários da entidade.
A performance e desempenho do empreendimento é medido diante do resultado da comparação direta entre as receitas e despesas que, por sua vez, para sua mensuração dependem dos conceitos de capital e manutenção do capital utilizados. Logo essas definições são bastante amplas e não distinguem as receitas propriamente ditas dos ganhos e nem as despesas propriamente ditas das perdas. Essa divisão não é dada como vital pelo Pronunciamento, apesar de ele reconhecer que os ganhos e as perdas se referem a baixas não comuns de ativos destinados ao uso, ou derivam de fatores externos à entidade ou possuem outras especificidades.
O capítulo 4 ainda trata sobre as formas de mensurar e reconhecer os elementos patrimoniais e de performance, como visto anteriormente para reconhecer ativos e passivos é indispensável verificar a perspectiva de gerar benefícios econômicos futuros. Caso não haja essa perspectiva, não existe razão para o item está registrado na empresa, além disso, também é indispensável que eles possam ser confiavelmente mensurados. Também há a obrigatoriedade de serem prováveis as entregas de ativos para o reconhecimento dos passivos e das despesas. É necessária sempre a presença de um custo ou de um valor confiáveis.
Referente a mensuração dos elementos o CPC 00 dispõe que os elementos patrimoniais podem ser reconhecidos pelo custo histórico, atualizado monetariamente ou não, custo corrente (reposição), valor líquido de realização ou valor presente dos futuros benefícios econômicos. O custo histórico é a base mais comumente adotada, em combinação com as demais para certas situações.
O custo histórico dispõe que os ativos devem ser mensurados e registrados pelo valor efetivamente pago e os passivos do mesmo modo registrados pelos valores adquiridos na data de aquisição, diferente da base pelo custo corrente que determina que os ativos e passivos devam ser reconhecidos e mantidos pelos valores que esses teriam tanto na aquisição quanto no pagamento na data de elaboração do balanço.
O custo corrente dispõe que os ativos e passivos devam ser reconhecidos e mantidos pelos valores que esses teriam na data de elaboração do balanço patrimonial. Já o custo pelo valor realizável dispõe que os ativos são mantidos pelos valores em caixa ou equivalentes de caixa que poderiam ser obtidos mensurados pelos valores de liquidação. O Valor presente dispõe que os ativos devem ser registrados descontado do fluxo futuro de caixa, a entrada/saída líquida e os passivos do mesmo modo mantidos pelo valor presente, descontado do fluxo futuro de saída líquida de caixa.
CONSIDERAÇÕES FINAIS.
 A empresa WF Silva Comercio de Vestuário Ltda., embora tenha apenas três meses no mercado, pode-se observar que obteve um saldo positivo, talvez devido ao investimento dos sócios com o capital inicial integralizado em dinheiro e muito bem empregado com ajuda da contabilidade, tenha garantido o sucesso da empresa.
Sendo assim pode-se afirmar que a referida empresa alcançou o objetivo de faturar e ter condições de expandir e possibilitou compreender a escrituração contábil bem como a elaboração dos demonstrativos financeiros de uma empresa tributada pelo regime tributário do lucro real. Foi de extrema importância os conhecimentos adquiridos com o desenvolvimento deste trabalho, a prática bem de perto com todo processo contábil desde o início com a abertura e constituição, até o processo final de fechamento de seu primeiro trimestre com a emissão dos relatórios Termo de Abertura, Diário, Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstração de Fluxo de Caixa Direto,Notas Explicativas, Plano de Contas e por fim o Termo de Encerramento, deixou bem claro o desenvolvimento das operações de uma empresa. 
REFERÊNCIAS
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80, acesso em 16.08.2018
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80, acesso em 30.08.2018
https://www.youtube.com/watch?v=Bnys3RHTuHQ, acesso em 04.09.2018
http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/planodecontas.htm, acesso em 12.09.2018
https://cfc.org.br/tecnica/normas-brasileiras-de-contabilidade/normas-completas/, acesso em 12.09.2018
http://www.cpc.org.br/CPC/Documentos-Emitidos/Pronunciamentos/Pronunciamento?Id=80, acesso em 20.09.2018
http://anhanguera.bv3.digitalpages.com.br/users/publications/9788576052562/pages/-8, acesso em 25.09.2018
APÊNDICES/ANEXOS
APÊNDICE A – CONTRATO SOCIAL
INSTRUMENTO
PARTICULAR DE CONSTITUIÇÃO DE SOCIEDADE EMPRESÁRIA
WF SILVA COMERCIO DE VESTUARIO LTDA 
 Pelo presente instrumento e na melhor forma de direito, as partes:
WAGNER SAMPAIO DA SILVA, nacionalidade BRASILEIRO, nascido em 30.07.1969, casado em SEPARAÇÃO DE BENS, COMERCIANTE, CPF/MF Nº 370.230.892-01, CARTEIRA DE IDENTIDADE nº 833570, órgão expedidor SSP/PR, residente e domiciliado na RUA DOM PEDRO II, 56, BAIRRO CENTRO, LONDRINA-PR, CEP 86060-218, BRASIL. 
FERNANDO DE SOUSA SILVA, nacionalidade BRASILEIRO, nascido em 23/08/1971, SOLTEIRO, COMERCIANTE, CPF/MF Nº 756.180.230-16, CARTEIRA DE INDENTIDADE nº 3856425, órgão expedidor SSP-PR, residente e domiciliada na AV BARAO DE CAPANEMA, 1350, CENTRO, LONDRINA-PR, CEP 86301-130, BRASIL.
Resolvem constituir uma sociedade limitada mediante as seguintes cláusulas.
DO ENQUADRAMENTO
 CLÁUSULA PRIMEIRA – Declara, sob as penas da lei, que se enquadra na condição de Natureza Jurídica sociedade empresarial Limitada. 
CLÁUSULA SEGUNDA - A sociedade gira sob o nome empresarial WF SILVA COMERCIO DE VESTUARIO LTDA. 
CLÁUSULA TERCEIRA - A sociedade tem sede. Avenida Olímpica, centro, Londrina-PR, CEP 86.076-140. 
CLÁUSULA QUARTA – A sociedade poderá a qualquer tempo abrir ou fechar filial ou outra dependência mediante alteração contratual, desde que aprovado pelos votos correspondentes dos sócios no mínimo a três quartos do capital social nos termos do art. 1.076 da Lei nº 10.406/2002. 
DO OBJETO SOCIAL E DA DURAÇÃO
CLÁUSULA QUINTA – A sociedade tem por objeto social o COMÉRCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DO VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS – CNAE: 4781-4/00.
CLÁUSULA SEXTA – A empresa iniciará suas atividades em 02/01/2018 e seu prazo de duração é por tempo indeterminado.
DO CAPITAL SOCIAL
CLAÚSULAS SÉTIMA - O capital social subscrito será de R$ 400.000,00 (QUATROCENTROS MIL REAIS) dividido em 400.000 (QUATROCENTOS MIL) quotas no valor nominal de R$ 1,00 (UM REAL) cada uma, totalmente integralizado neste ato em moeda corrente do pais.
Parágrafo único. O capital social fica assim distribuído entre os sócios: WAGNER SAMPAIO DA SILVA, com 200.000 (DUZENTAS MIL) quotas, perfazendo um total de R$ 200.000,00 (DUZENTOS MIL REAIS) integralizado; FERNANDO DE SOUSA SILVA, com 200.000 (DUZENTAS MIL) quotas, perfazendo um total de R$ 200.000,00 (DUZENTOS MIL REAIS) integralizado; 
CLAÚSULA OITAVA – As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço direito de preferência para sua aquisição, se postas á venda, formalizando, sem realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente.
CLÁUSULA NONA – A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social.
DA ADMINISTRAÇÃO E DO PRO LABORE
CLAÚSULA DÉCIMA – A administração da sociedade caberá CONJUNTAMENTE aos sócios WAGNER SAMPAIO DA SILVA e FERNANDO DE SOUSA SILVA, com poderes e atribuições de representação ativa e passiva na sociedade, judicial e extrajudicialmente, podendo pratica todos os atos compreendidos no objeto social, sempre em conjunto, e de interesse da sociedade, autorizado o uso do nome empresarial, vedado no entanto, a fazê-lo em atividade estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos cotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio.
Parágrafo único. No exercício da administração os sócios terá direito a uma retirada mensal a título de pro labore, cujo valor será definido de comum acordo entre os sócios.
CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA – Ao termino de cada exercício social, em 31 de dezembro os sócios prestará contas justificadas de sua administração, procedendo a elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.
§ 1º - Por deliberação dos sócios a distribuição de lucros poderá ser em qualquer período do ano a partir de resultado do período apurado.
§ 2º - A distribuição dos lucros poderá não obedecer a participação do sócio desde que aprovada pelos sócios cotistas.
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA – Nos quatro messes seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberarão sobre as contas e designarão administradores, quando for o caso.
DO FALECIMENTO DE SÓCIO
CLÁUSULA DÉCIMA TERCEIRA – Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará sua atividade com os herdeiros ou sucessores. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou dos sócios remanescentes o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, a data da resolução verificada em balanço especialmente levantado.
Parágrafo único – O mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seu sócio.
DA DECLARAÇÃO DE DESIMPEDIMENTO
CLÁUSULA DÉCIMA QUARTA - Os sócios declaram, sob as penas da lei, de que não estão impedidos de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrarem sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade.
DOS CASOS OMISSOS
CLÁUSULA DÉCIMA QUINTA – Os casos omissos no presente contrato serão resolvidos pelo consenso dos sócios, como observância da lei nº 10.406/2002.
FORO
CLÁUSULA DÉCIMA SEXTA – Fica eleito o foro de LONDRINA-PÁ para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato.
E, por estarem juntos e contratados, lavram este instrumento.
LONDRINA-PR, 01 de janeiro de 2018.
___________________________________________
WAGNER SAMPAIO DA SILVA 
CPF: 370.230.892-01
___________________________________________
FERNANDO DE SOUSA SILVA 
 CPF: 756.180.230-16
APÊNDICE B – LIVRO DIÁRIO
I - Termo de Abertura 
II - Diário – Lançamentos Contábeis.
III - Balanço Patrimonial 
IV - Demonstração do Resultado do Exercício.
V - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. 
VI - Demonstração de Fluxo de Caixa Direto
VII - Notas Explicativas.
	NOTAS EXPLICATIVAS
	Período: 01/01/2018 a 31/03/2018
NOTA 01 – CONTEXTO OPERACIONAL
A empresa WF SILVA COMERCIO DE VESTUARIO LTDA, CNPJ 22.967.956/0001-35 é uma sociedade limitada constituída em 01/01/2018, sobre o código de natureza jurídica 206-2 - Sociedade Empresária Limitada, com sede na cidade de LONDRINA-PR, tendo como Atividade Principal CNAE 47.81-4/00 – Comércio Varejista de Artigos de Vestuário e Acessórios e como objeto social Comérciode Roupas, sendo neste exercício, tributada pelo regime Lucro Real Trimestral para apuração dos tributos.
NOTA 02 – APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
As demonstrações contábeis inerentes ao exercício findo em 31/03/2018 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração da empresa.
As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, tomando-se como base a Lei n° 11.638/2007 e o Pronunciamento Técnico PME – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC e pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Resoluções CFC n° 1.255/2009 e 1.282/2010. A preparação das demonstrações contábeis requer que a administração utilize estimativas e premissas que afetem os valores reportados de ativos e passivos, a divulgação de ativos e passivos contingentes na data das demonstrações contábeis, bem como os valores reconhecidos de receitas e despesas durante o exercício. Os resultados reais podem ser diferentes dessas estimativas.
NOTA 03 – SUMÁRIO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS
Caixa e Equivalentes de Caixa
Os fluxos de caixa dos investimentos a curto prazo são demonstrados pelos valores líquidos (aplicações e resgates). As aplicações a curto prazo que possuem liquidez imediata e vencimento original em até 90 dias são consideradas como caixa e equivalentes. Os demais investimentos, com vencimentos superiores a 90 dias, são reconhecidos e registrados em investimentos a curto prazo.
Contas a Receber
Os valores a receber são registrados e mantidos no balanço patrimonial pelo valor nominal dos títulos representativos desses créditos, acrescidos das variações monetárias ou cambiais, quando aplicáveis. A provisão para créditos de liquidação duvidosa é constituída em montante considerado suficiente pela Administração para cobrir eventuais perdas estimadas na realização desses créditos. O valor estimado da provisão para créditos de liquidação duvidosa pode ser modificado em função das expectativas da Administração com relação à possibilidade de se recuperar os valores envolvidos, assim como por mudanças na situação financeira dos clientes.
Estoques
Os estoques estão registrados pelo custo médio de aquisição ou produção e demonstrados pelo menor valor entre o custo médio de aquisição ou produção e os valores de reposição ou realização. Quando aplicável, é constituída provisão para estoques obsoletos ou de baixa movimentação.
Não Circulante
Os direitos realizáveis e as obrigações vencíveis após os 12 meses subsequentes à data das demonstrações contábeis são considerados como não circulantes.
Imobilizado
O imobilizado está registrado ao custo de aquisição e não inclui os encargos financeiros incorridos durante o período de construção. Os bens são depreciados pelo método linear, com base na legislação vigente.
Benefícios a Empregados
Os pagamentos de benefícios tais como salário, Férias/13º Salário vencidas ou proporcionais, bem como os respectivos encargos trabalhistas incidentes sobre estes benefícios, são reconhecidos mensalmente no resultado obedecendo-se o regime de competência.
Receitas e Despesas
A empresa WF SILVA COMERCIO DE VESTUARIO LTDA., tem como prática a adoção do regime de competência para o registro das mutações patrimoniais ocorridas no exercício, assim como reconhecimento das receitas e despesas e custos, independentemente de seu efetivo recebimento ou pagamento.
Nota 04 – Contas a Receber de Clientes
Os valores a receber são provenientes das vendas de serviços e estão registrados no ativo circulante.
Nota 05 – Patrimônio Líquido
5.1 Capital Social
O capital social da empresa WF SILVA COMERCIO DE VESTUARIO LTDA, no valor de R$ 400.000,00 (Quatrocentos mil reais), é formado por cotas partes referentes a 2 (dois) sócios participantes no encerramento do exercício findo em 31/12/2018, e está assim distribuído:
	NOME
	PERCENTUAL
	QUANTIDADE DE COTAS
	VALOR
	Wagner Sampaio da Silva
	50,00 %
	200.000
	200.000,00
	Fernando de Sousa Silva
	50,00%
	200.000
	200.000,00
	TOTAL
	100,00 %
	400.000
	400.000,00
	
	
	
	
	
	
Nota 6 – Eventos Subsequentes
Não ocorreram até a presente data, quaisquer eventos que pudesse alterar de forma significativa as demonstrações contábeis, bem como as operações da empresa.
LONDRINA-PR, 31 de março de 2018
________________________________ __________________________________
 Wagner Sampaio da Silva Fernando de Sousa Silva
 CPF: 370.230.892-01 CPF: 756.180.230-16
_______________________________
Contador: Silvia Helena Melo
CRC: 0001111/O-1
VIII - Plano de Contas. 
IX - Termo de Encerramento
APENDICE C – MEMORIA DE CALCULO REFERENTE A APURAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA E CONTRUIBUIÇÃO SOCIAL
APENDICE D – APURAÇÕES, ANÁLISES E OUTROS DOCUMENTOS
	CONTROLE DE ESTOQUES FÍSICO
	
	
	
	
	
	
	Saldo Inicial Estoque
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	0
	46
	55
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	0
	48
	58
	REF-0003 - GRAVATA
	
	0
	54
	65
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	0
	18
	22
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	0
	36
	43
	TOTAL ESTOQUE INICIAL
	 
	0
	202
	243
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Compra
	 
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	116
	100
	104
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	128
	106
	112
	REF-0003 - GRAVATA
	
	144
	119
	125
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	48
	40
	51
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	96
	79
	88
	TOTAL COMPRAS
	 
	 
	532
	444
	480
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	*** INSERIR AS QUANTIDADES MANUALMENTE NESTA PLANILHA
	 
	VENDAS
	 
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	70
	91
	109
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	80
	96
	115
	REF-0003 - GRAVATA
	
	90
	108
	130
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	30
	36
	43
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	60
	72
	86
	TOTAL VENDIDO
	 
	 
	330
	403
	483
	
	
	
	
	
	
	*** INSERIR AS QUANTIDADES MANUALMENTE NESTA PLANILHA
	 
	Saldo Final Estoque
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	46
	55
	50
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	48
	58
	55
	REF-0003 - GRAVATA
	
	54
	65
	60
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	18
	22
	30
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	36
	43
	45
	Saldo Final de Estoque Geral
	202
	243
	240
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CONTROLE DE ESTOQUES VALOR - R$
	
	
	
	
	
	
	Saldo Inicial Estoque
	Custo
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	0,00
	20.915,63
	25.007,81
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	0,00
	4.888,80
	5.907,30
	REF-0003 - GRAVATA
	
	0,00
	1.178,55
	1.418,63
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	0,00
	2.946,38
	3.601,13
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	0,00
	3.797,55
	4.535,96
	TOTAL SALDO INICIAL EST.
	0,00
	33.726,90
	40.470,83
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	COMPRAS
	 
	Custo
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	52.743,75
	45.468,75
	47.287,50
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	13.036,80
	10.796,10
	11.407,20
	REF-0003 - GRAVATA
	
	3.142,80
	2.597,18
	2.728,13
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	7.857,00
	6.547,50
	8.348,06
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	10.126,80
	8.333,51
	9.282,90
	TOTAL COMPRAS
	 
	 
	86.907,15
	73.743,04
	79.053,79
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	VENDAS
	 
	Custo Líquido
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	31.828,13
	41.376,56
	68.125,00
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	8.148,00
	9.777,60
	16.100,00
	REF-0003 - GRAVATA
	
	1.964,252.357,10
	3.900,00
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	4.910,63
	5.892,75
	9.675,00
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	6.329,25
	7.595,10
	12.470,00
	TOTAL VENDIDO
	 
	 
	53.180,25
	66.999,11
	110.270,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final Estoque
	Custo Líquido
	JAN
	FEV
	MAR
	REF-0001 - TERNO MASCULINO SLIM
	20.915,63
	25.007,81
	4.170,31
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	4.888,80
	5.907,30
	1.214,50
	REF-0003 - GRAVATA
	
	1.178,55
	1.418,63
	246,75
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	2.946,38
	3.601,13
	2.274,19
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	3.797,55
	4.535,96
	1.348,86
	Total Saldo Final Estoque
	 
	33.726,90
	40.470,83
	9.254,61