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Fluxo de Caixa
Prof. Msc. Anderson Thuner
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Custo financeiro alto
Concorrência cada vez mais competitiva
Consumidores que exigem maiores prazos de pagamento
Fornecedores que concedem prazos menores de pagamento
CENÁRIO ATUAL
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MOVIMENTAÇÕES DO FLUXO DE CAIXA
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Fluxo de Caixa é um controle financeiro que tem por objetivo auxiliar o gestor ou empresário a tomar decisões sobre a situação do caixa da empresa;
Pode ser elaborado de duas formas:
	Entradas e Saídas de Caixa Projetadas ou
	Entradas e Saídas de Caixa Realizadas
O Fluxo de Caixa é uma ferramenta de gestão operacional;
Pode ser utilizado como ferramenta de gestão estratégica.
O QUE É FLUXO DE CAIXA?
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Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período determinado de tempo, normalmente um mês ou vários meses;
Auxiliar o empresário ou gestor a tomar decisões antecipadas sobre o fluxo financeiro da empresa;
Demonstrar a situação do caixa da empresa de forma antecipada, permitindo eventuais ajustes quando necessários;
Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira.
PARA QUE SERVE O FLUXO DE CAIXA?
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 Outros
Conhecer com detalhes o ciclo financeiro da empresa (prazos de pagamentos e recebimentos);
Manter os controles auxiliares em dia, tais como: controle bancário, controle de recebimento de clientes, controle de pagamento de fornecedores, controle de pagamento de despesas e o controle de movimento de caixa;
Todos os valores lançados no Fluxo de Caixa devem ser realistas, ou seja, é preciso manter os valores das estimativas das entradas e saídas de caixa sempre atualizados.
COMO ELABORAR O FLUXO DE CAIXA?
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Aporte de capital por parte dos sócios;
Empréstimos bancários e financiamentos;
Vendas de itens do imobilizado;
Vendas à vista e recebimentos de duplicatas, cheques pré-datado, fatura de cartão de crédito;
Outras entradas como juros recebidos de clientes e rendimentos de aplicações financeiras.
MOVIMENTAÇÕES QUE AUMENTAM O CAIXA
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Distribuição de lucros para sócios;
Pagamento de juros para credores;
Aquisição de itens do imobilizado;
Compras à vista e pagamento de fornecedores;
Pagamento de despesas operacionais;
Amortização de dívidas.
MOVIMENTAÇÕES QUE DIMINUEM O CAIXA
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MODELO DE FLUXO DE CAIXA
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Melhorar o sistema de cobrança;
Trabalhar com estoques mínimos;
Reduzir os prazos de pagamento das vendas;
Programar o pagamento das compras em função dos recebimentos das vendas; 
Negociar prazos de pagamento com credores; 
Vender bens e equipamentos ociosos. 
O QUE FAZER QUANDO FALTAM RECURSOS FINANCEIROS ...
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Aumentar o nível dos estoques com cautela;
Investir em ativo fixo com bastante critério;
Aplicar a sobra de caixa no mercado financeiro;
Antecipar compromissos com fornecedores.
O QUE FAZER QUANDO SOBRAM RECURSOS FINANCEIROS ...
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Necessidade de bom senso
Cuidado nas projeções das entradas e saídas de caixa
Revisão e atualização contínua nos valores das entradas e saídas
Manter controles auxiliares – de contas a receber e a pagar, de movimentação bancária, de movimentação de caixa.
ALGUNS CUIDADOS DA ELABORAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
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