aula 3 d21

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GST1681_EX_A3_201201347912_V2
 
 
 
 
CONTABILIDADE E GESTÃO
TRIBUTÁRIA II
 3a aula
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Exercício: GST1681_EX_A3_201201347912_V2 11/10/201821:44:40(Finalizada)
Aluno(a): DAIANA DE SOUZA VALGAS
Disciplina: GST1681 - CONTABILIDADE E GESTÃO
TRIBUTÁRIA II 201201347912
 
 
 1a Questão
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa
que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das
atividades da empresa.
( ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de
produção.
( ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de
deduzidas as despesas não operacionais e as participações estatutárias de empregados,
administradores e partes beneficiárias.
 V, V, F
 F, V, V
V, V, V
F, F, V
V, F, V
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, será classificado como lucro operacional o resultado
das atividades, principais ou acessórias, que constituam objeto da pessoa jurídica. Por esta
razão, o Lucro Operacional é que pode ser conceituado como sendo o resultado
operacional das atividades da empresa.
 
 
 
 2a Questão
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na
contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
 O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
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 O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
 
 
Explicação:
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
determinadas na legislação do IR.
 
 
 
 3a Questão
Conforme estabelece a legislação vigente, o lucro líquido do exercício, ajustado pelas
adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária é
denominado:
Lucro Presumido
Lucro Estimado
 Lucro Bruto
 Lucro Real
Lucro Operacional
 
 
Explicação:
A definição e composição do Lucro Real encontram-se no art. 6º do Decreto-Lei nº
1.598/77, e no art. 247 do Regulamento do Imposto de Renda - RIR/99, segundo o qual
Lucro real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou
compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
 
 
 
 4a Questão
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real:
 I - Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior
excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real;
 II - As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar
balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo
Sociedades Anônimas;
 III - O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado
pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente.
Das afirmativas acima:
 As afirmativas I e II estão corretas;
As afirmativas I, II e III estão corretas;
Somente a alternativa II está correta
Somente a alternativa I está correta;
 As afirmativas II e III estão corretas;
 
 
Explicação:
A assertiva I é falsa, pois está limitando a possibilidade de opção somente para grandes
empresas, isto é, para aquelas que excedem o valor estipulado pela legislação. Esta afirmativa
não é verdadeira, haja vista que qualquer empresa, independente do porte, mesmo que não
esteja obrigada, pode optar pelo Lucro Real.
 
 
 
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 5a Questão
_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado
apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
O Lucro Bruto
O Lucro Líquido
 O lucro real
O Lucro presumido
O Lucro arbitrado
 
 
Explicação:
Lucro Real pode ser definido como a base de cálculo do
imposto sobre a renda das pessoas jurídicas, apurada com
base na escrituração contábil elaborada em conformidade
com as leis comerciais e fiscais.
O cálculo do Lucro Real é feito tomando-se por base o Lucro
apurado antes do IRPJ, também denominado de Lucro
Contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações
determinadas na legislação do IR.
 
 
 
 6a Questão
De acordo com a legislação tributária vigente, existem algumas situação em que o Lucro
Arbitrado poderá ser utilizado. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou
Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver
escrituração na forma das leis comerciais e fiscais.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da
escrituração comercial e fiscal.
( ) O Imposto de Renda será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado,
quando o contribuinte optar devidamente pela tributação com base no lucro presumido.
 V, F, F
 F, V, V
V, V, F
V, F, V
F, F, V
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 530, do RIR/99, o imposto, devido trimestralmente, no decorrer do
ano-calendário, será determinado com base nos critérios do lucro arbitrado, quando:
III - o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da
escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, na hipótese do parágrafo único do art.
527;
IV - o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;
 
 
 
 7a Questão
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00
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e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do
Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa?
71.000,00
57.000,00
63.000,00
 14.000,00
 40.000,00
 
 
Explicação:
Para responder a esta questão, primeiro é preciso verificar se o Lucro Fiscal excedeu ao
limite de 240.000,00 estabelecido pela legislação vigente.
Neste caso, excedeu em 140.000 (380.000 - 240.000 = 140.000)
Depois calcula o Adicional de 10% sobre o valor que excedeu, ou seja, sobre 140.000.
140.000 x 10% = 14.000
ADICIONAL DO IR DEVIDO = 14.000,00
 
 
 
 8a Questão
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa
apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na
base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
54.000
63.500
 84.000
 30.000
52.500
 
 
Explicação:
360.000 x 15% = 54.000
Calculando o Adicional:
300.000 (360.000 - 60.000) x 10% = 30.000
Logo, o valor do IRPJ devido = 84.000 e o valor do Adicional, conforme solicita o
enunciado da questão, é de R$ 30.000,00.