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GST1680_A9_201701250322_V2 Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ? O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou profissional autônomo, de serviços descritos na lista de 40 grupos de serviços constante do anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não compõem o escopo do ISS: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST1680_A9_201701250322_V2 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: SERGIO STANGHERLIN DA SILVA Matrícula: 201701250322 Disciplina: GST1680 - CONT. GEST.TRIB.I Período Acad.: 2018.3 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. RS$1.650,00 Rs$1.500,00 RS$ 2.000,00 RS$1.700,00 RS $ 1.800,00 Explicação: Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00. 30.000,00 X 5% = 1.500,00 2. Os serviços portuários e aeroportuários Os serviços de registros públicos Os serviços seguros e congêneres Os serviços de locação de bens móveis Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta. Considere uma pessoa jurídica domiciliada no Município A que contratou serviços de consultoria de prestador domiciliado no Município B, cujo pagamento a ser efetuado no final da prestação será de R$30.000. As alícota do Município A é de 3% e a do Município B de 5%. Com base nessas informações e desconsiderando-se a retenção na fonte do IR, o valor líquido da remuneração do prestador será de: Os serviços de exploração de rodovia Explicação: Segundo a legislação vigente, a locação de bens imóveis ou móveis não constitui uma prestação de serviços, mas, sim, a disponibilização de um bem, seja ele imóvel ou móvel, para utilização do locatário sem a prestação de um serviço. De acordo com a Jurisprudência do STF, em especial a Súmula Vinculante no 31, é inconstitucional a incidência do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza ¿ ISS sobre operações de locação de bens móveis dissociadas da prestação de serviços¿. Gabarito Coment. 3. A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado Todos os serviços são tributados pelo ISS. O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal. A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%. Explicação: De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como base de cálculo o preço do serviço. A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% (cinco por cento) Gabarito Coment. 4. R$31.500 R$29.100 R$28.500 R$27.600 R$30.900 Explicação: Demonstrando: Valor do Serviço = 30.000,00 ISS = 30.000 x 5% = 1.500,00 Valor Líquido = 30.000 - 1.500 Valor Líquido = 28.500 Assim, o valor líquido da remuneração do prestador será de R$ 28.500,00, pois incidirá o ISS com a alíquota de 5%, isto é, a alíquota do local onde o serviço será prestado. Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser aplicada? Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de: O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? Gabarito Coment. 5. Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de 3% da alícota máxima O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local do serviço O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no local da prestação com a alícota do município do prestador O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no domicílio do prestador com a alícota do município do tomador O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no domicílio do prestador Explicação: O Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS será o A e a alíquota a ser aplicada será de 5%, tendo em vista que, conforme estabelece a Jurisprudência dos Tribunais, o local da prestação do serviço é que define o Município competente para a imposição tributária, ou seja, o imposto deve ser recolhido no local onde o prestador estiver, efetivamente, prestando o serviço, em detrimento do endereço jurídico da empresa. Gabarito Coment. 6. R$14.250 R$15.750 R$15.600 R$15.000 R$14.400 Explicação: O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte será de R$ 600,00. 15.000,00 x 4% = 600,00 7. Município Câmara Estadual União Estado Câmara Municipal Explicação: A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza. Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada Exercício inciado em 09/11/2018 06:55:27.
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