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Exercícios Aulas 1 a 10 FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO
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FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO AULA 1 1a Questão Na atualidade o Direito Empresarial ocupa cada vez mais espaço na vida dos empresários, dos cidadãos e do próprio poder público, embora cada um destes atores com seus interesses: os empresários com o lucro, os cidadãos enquanto consumidores (e seus direitos) e o poder público preocupado com a regulamentação das atividades e na arrecadação de tributos. Podemos definir o Direito Empresarial como: Conjunto de normas jurídicas que regulamentam exclusivamente as atividades formais, serviço, comércio ou indústria. Conjunto de leis, decretos e portarias que tratam da autorização e fiscalização das atividades empresariais. Conjunto de leis que regulamentam toda e qualquer atividade econômica, exceto aquelas praticadas pelas sociedades anônimas, regulamentadas pelo Direito Societário. Normas que regulamentam essencialmente a atividade empreendedora e suas consequências na sociedade. Normas que regulamentam o exercício da empresa, mas também os direitos e obrigações de quem exercer atividade empresarial. Explicação: Artigo 966 Código Civil. 2a Questão São requisitos para a atividade empresária: I. Profissionalismo e Organização. II. Atividade Simples. III. Exercício da Atividade própria de Empresário e produção. IV. Economia e produção. Estão corretos os itens: II e III II, III e IV II e IV I, II e III I, III e IV Explicação: De aordo com o artigo 966 do Código Civil. 3a Questão Assinale abaixo a resposta correta sobre fonte do direito empresarial Constituição Federal do Brasil. Código de Defesa do consumidor. Código Empresarial. A CLT quando trata a parte do empresário. O Código Civil Brasileiro. Explicação: Após a vigência do Código Civil, em 2002, foi revogado o Código Comercial de 1850, só restando a parte relativa ao Comércio Marítimo. O Código Civil, passou a ser norma geral do direito empresarial e mantidas as legislações complementares, como a Lei das S/As, Lei de Recuperação e falências, dentre outras. Gabarito Coment. 4a Questão Com a adoção da Teoria da Empresa pelo Código Civil de 2002, temos a apliação do âmbito de incidência do Direito Empresarial, abarcando agentes econômicos até então não abrangidos pela Teoria dos Atos de Comércio. Que agentes são estes? a sociedade empresária e o empresário individual; comerciante e o empresário individual; o microempresário e o prestador de serviço. aquele que produz (industrial) e o prestador de serviço; o prestador de serviço e o comerciante; Explicação: O Código Civil foi mais abrangente no conceito de empresário, estendendo aos prestadores de serviço a tutela do direito empresarial. 5a Questão Assinale a opção correta acerca do direito da empresa. O termo empresário refere-se ao sócio da sociedade empresária. Após o Código Civil de 2002, que adotou a teoria da empresa, não se pode mais falar em autonomia do direito comercial. O termo empresa não se refere à pessoa jurídica, mas à atividade econômica que tem por função organizar a produção ou circulação de bens ou serviços. Em regra, as sociedades empresárias e as simples devem-se registrar perante a junta comercial. O profissional liberal desempenha, via de regra, atividade empresária, mesmo que não empregue terceiros. Explicação: Artigo 966 Código Civil. 6a Questão As ciências econômicas classificam a atividade economicamente organizada como empresa. Então, qual o significado da expressão "atividade economicamente organizada"? O empresário exerce uma atividade, que é a própria empresa. É realizada sob o comando do seu dono, agregando valores de produção para a realização da atividade final. O capital, a mão-de-obra, os insumos e a tecnologia. O empresário deve exercer sua atividade de forma habitual e não esporádica. A fabricação de mercadorias ou a prestação de serviços. Explicação: Artigo 966 Código Civil. 7a Questão O Direito Empresarial brasileiro evoluiu consideravelmente desde a sua criação, em 1850. Esta evolução pode ser considerada a partir da transição da: teoria da empresa para a teoria dos atos do comércio. teoria dos atos do comércio para a teoria da empresa. teoria da empresa para a teoria do empreendedor. teoria do empresário para a teoria dos atos do comércio. teoria da empresa para a teoria do empresário. Explicação: Dotrina e Código Civil de 2002. 8a Questão Diante do estudo das atividades que permaneceram excluídas da nova conceituação de Empresário, responda: Quais são estas atividades? I. Científica II. Cultural e Artística III. Literária IV. Indústria e Comércio Estão corretos os itens: I, II e IV I, II e III II, III e IV II e IV III e IV Explicção: De acordo com o § único do artigo 966 do Código Civil. AULA 2 1a Questão Quanto ao direito de empresa, assinale a alternativa correta: Faculta-se aos cônjuges contratar sociedade, entre si ou com terceiros, ainda que tenham se casado no regime da comunhão universal de bens, ou no da separação obrigatória. Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços. A lei assegurará tratamento favorecido, diferenciado e simplificado ao pequeno empresário, quanto à inscrição e aos efeitos daí decorrentes. Está excluído de tais benefícios o empresário rural. A teoria da empresa não foi aplicada no direito brasileiro A obrigatoriedade de inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da respectiva sede só se torna efetiva após o início de sua atividade. Explicação: De acordo com o artigo 966 do Código Civil. 2a Questão Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA; Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência tributária é o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos. O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária cumulativa. A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência (regra matriz de cada tributo) para que as pessoas políticas os criassem através de lei. Assim, não é a Constituição Federal que obriga o pagamento de um tributo, mas a lei. o sujeito ativo na obrigação principal. A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos Municípios, mas não delegou esta competência ao Distrito Federal. 3a Questão Em conformidade com o CDC (Lei 8.078/90), podemos considerar fornecedor: O fabricante originário, o intermediário ou o comerciante vendedor; Quem vende o produto ou serviço; O fabricante e o intermediário; O fabricante e o vendedor. Somente o fabricante; Explicação: Art. 3º CDC - Fornecedor é toda pessoa física ou jurídica, pública ou privada, nacional ou estrangeira, bem como os entes despersonalizados, que desenvolvem atividade de produção, montagem, criação,construção, transformação, importação, exportação, distribuição ou comercialização de produtos ou prestação de serviços. § 1º Produto é qualquer bem, móvel ou imóvel, material ou imaterial. § 2º Serviço é qualquer atividade fornecida no mercado de consumo, mediante remuneração, inclusive as de natureza bancária, financeira, de crédito e securitária, salvo as decorrentes das relações de caráter trabalhista. 4a Questão Não poderá ser considerado empresário: O sócio-administrador de uma sociedade limitada que atua no setor de mineração. O proprietário de uma construtora. O fabricante de móveis. O artista plástico. O dono do comércio de automóveis. Explicação: O Código Civil assim especifica o empresário: Art. 966. Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços. Parágrafo único. Não se considera empresário quem exerce profissão intelectual, de natureza científica, literária ou artística, ainda com o concurso de auxiliares ou colaboradores, salvo se o exercício da profissão constituir elemento de empresa¿. 5a Questão Sobre a natureza jurídica do Empresário e da Empresa é correto afirmar: Empresa é a sociedade; o Empresário é o sócio da Empresa. A Empresa pressupõe a existência de uma sociedade e tem personalidade jurídica; o Empresário não pressupõe a existência de uma sociedade, embora tenha personalidade jurídica. Empresa é a pessoa jurídica societária; o Empresário é a pessoa física que integra o quadro societário da Empresa. ( F ) A apenas Empresa é a própria atividade explorada; o Empresário é a sociedade. Explicação: Artigo 1150 Código Civil. 6a Questão Por competência tributária residual entende-se: o crédito tributário se constitui independentemente do lançamento. A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições de melhoria. C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema de previdência e de assistência social. B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários. D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal. 7a Questão Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. Todas as alternativas estão corretas. Estão corretas as alternativas I, III e V. Estão corretas as alternativas II e IV. Todas as alternativas são falsas. Somente a alternativa II está correta. 8a Questão A venda ao público de ações emitidas pela S.A. , depende de autorização: Da CVM. Da bolsa de valores. Sociedade Simples; Do Conselho Fiscal da S.A. Do Banco Central. Explicação: A sociedade anônima aberta depende da autoização da CVM para a venda de seus valores mobiliários, inclusive as ações, conforme previsto nos artigos 80 e seguintes da Lei 6404/76, que aborda a constituição da sociedade anônima aberta. AULA 3 1a Questão Marque a alternativa correta, analisando as assertivas abaixo: Bens imateriais são veiculos, mobiliários, mercadorias, terreno etc Título do estabelecimento não é o nome fantasia O Nome empresarial não identifica o empresário O estabelecimento empresarial é o complexo de bens, organizados pelo empresario para o exercicio da atividade empresarial. bens Materiais ou corpóreos são o nome, o ponto, a clientela, as patentes etc. Explicação: Entende-se por estabelecimento empresarial o conjunto de bens (como máquinas, marca, tecnologia, imóvel, etc.) que o empresário ou sociedade empresária reúne para a exploração da atividade econômica. A definição legal de estabelecimento empresarial encontra-se disposta no artigo 1.142 do Código Civil, que assim disciplina a matéria: ¿Considera-se estabelecimento todo complexo de bens organizado, para exercício da empresa (atividade), por empresário (pessoa física), ou por sociedade empresária (pessoa jurídica).¿ 2a Questão Há duas espécies de registro público destinado às atividades empresariais, que são Registro Civil das Pessoas Jurídicas e Registro Público de Empresas Mercantis Registro Civil das Pessoas Jurídicas e Registro da Propriedade Industrial. Junta Comercial e Instituto Nacional de Marcas e Patentes Registros de Notas e Registro de Interdições e tutelas Registro Público de Empresas Mercantis e Registro da Propriedade Industrial Explicação: Artigo 1150 Código Civil. 3a Questão O empresário é aquele que desenvolve uma atividade de produção de bens, circulação de bens e prestação de serviços, com finalidade lucrativa e de forma organizada. Sobre o que integra a forma organizada do empresário, marque a alternativa incorreta. Tecnologia Eventualidade Mão de obra Matéria prima Capital 4a Questão Assinale abaixo o domicílio correto da pessoa jurídica. Endereço pessoal dos sócios. Endereço do órgão competente do seu registro. Endereço da filial. Endereço da sede. Endereço dos sócios juridicamente falando. Explicação: Endereço da sede. 5a Questão Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza não patrimonial. O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária. Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial. possui capacidade tributária limitada, que será plena ao completar dezoito anos. Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. 6a Questão Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial. possui capacidade tributária limitada, que será plena ao completar dezoito anos. Nem sempre é uma quantia em dinheiro,ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária. Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza não patrimonial. 7a Questão Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei. a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável. a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal. as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem ter seu rol ampliado. 8a Questão Dentre as alternativas abaixo, assinale aquela que coincide com o exercício da atividade empresária: A sociedade que tem por objeto o exercício de atividade própria de empresário sujeito a registro O autônomo é considerado empresário desde que esteja trabalhando no comércio há mais de 5 anos Os profissionais intelectuais, exceto os dentistas e advogados são considerados empresários, segundo a teoria da empresa O profissional intelectual é considerado empresário, independente de ser autônomo ou não Os profissionais intelectuais mesmo que atividade por eles exercidas não possua elemento de empresa Explicação: Artigo 966 do Código Civil. AULA 4 1a Questão Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar: A primeira característica da taxa é ser tributo cujo fato gerador é vinculado a uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte. As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos. As taxas são tributos não vinculados. Taxas são tributos em razão do exercício do poder de policia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. A taxa é um tributo que é vinculado a prestação de um serviço público, ou ao exercício do poder de polícia. Explicação: A taxa é um tributo vinculado a uma contraprestação de um serviço público e tem uma base de cálculo própria. 2a Questão Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de melhoria é: devida, por ter por fato gerador obra pública. indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra. devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes. indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública. indevida, porque obra de calçamento público não pode ser cobrada dos moradores. 3a Questão Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar: São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III. São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de Exportação (IE) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Os impostos são tributos vinculados. Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos exigem de cada pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por serviços não especificados. Explicação: O imposto é uma das espécies do gênero tributo. Diferentemente de outros tributos, como taxas e contribuição de melhoria, é um tributo não vinculado: é devido pelo contribuinte independentemente de qualquer contraprestação por parte do Estado. 4a Questão A Taxa de Coleta de Lixo é de competência: Dos Estados e Municipios. Dos Municípios. Da União, dos Estados e dos Municípios. Dos Estados. Da União Federal. 5a Questão Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência: é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública. é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado. é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei. é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação. é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional - CTN. 6a Questão No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada"significa: Prestação em dar bens de forma opcional. O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória. Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo. Explicação: Somente o Estado, através de lei específica está a pto a cobrar tributos. 7a Questão Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar: A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional (art.148,II da CF). Contribuições especiais, impostos e empréstimos compulsórios. Os empréstimos compulsórios são tributos de competência exclusiva dos Municípios e do Distrito Federal. A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de calamidade pública guerra externa ou sua iminência (art.148, I da CF). A Constituição Federal de 1988 trata dos empréstimos compulsórios no seu art. 148, separando-os em duas espécies, respectivamente, nos incisos I e II desse artigo, em razão de não serem idênticos os seus regimes jurídicos. 8a Questão Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar: As Contribuições parafiscais (ou especiais) estão subdivididas em três espécies. Não são espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais) as contribuições (anuidades) que os advogados pagam para a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB). Contribuições parafiscais (ou especiais) são tributos que, em princípio, compete exclusivamente à União. São espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais):As Contribuições Sociais, as Contribuições de intervenção no domínio econômico e as Contribuição de interesse de categorias profissionais ou econômicas. o responsável pelo pagamento em função de ter uma relação direta e pessoal com a situação vinculada ao fato gerador. AULA 5 1a Questão Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade. No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária. Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações. Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. Explicação: Item D - Explicação: Princípio da Irretroatividade Oliveria novamente enfatiza que: Em matéria tributária, o princípio da irretroatividade tributária está contemplado no art. 150, III, ¿a¿ da Constituição Federal, que veda a cobrança de tributos ¿em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado¿. O Código Tributário Nacional consignou este princípio ao dispor em seu art. 105 que ¿a legislação tributária aplica-se aos fatos geradores futuros e aos pendentes¿, implicitamente exclui da aplicação os fatos geradores passados.Neste sentido, este princípio significa que a lei tributária não se aplica a fatos pretéritos, mas há duas exceções: A ¿ Quando for interpretativa; B ¿ Quando for mais benéfica em matéria de infração. 2a Questão Podemos definir parafiscalidade como sendo a delegação da capacidade tributária passiva, feita pelo sujeito passivo, surgindo então a figura do responsável tributário a delegação somente da capacidade de arrecadar o tributo, sem a possibilidade de dispor desta verba, devendo esta ser repassada para o ente político criador do tributo a delegação da capacidade tributária ativa feita pela pessoa política competente, por meio de lei a capacidade de os atos tributários serem fiscalizados pelo povo a delegação da verba arrecadada, e não da arrecadação 3a Questão Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. Os pais são unicamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas pela autoridade administrativa. Somente o tutores respondem pelos tributos devidos por menores. A obrigação principal desobriga o sujeito passivo do pagamento relativo a tributos. Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal. Explicação: O Sujeito Passivo, que é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou multa. Tal pessoa pode ser contribuinte ou o responsável. O Contribuinte é obrigado em uma relação contributiva instituída por lei, devendo pagar tributos. O responsável é obrigado em uma relação de colaboração com a Administração para simplificar, facilitar ou garantir a arrecadação do tributo. 4a Questão Segundo o Código Tributário Nacional,o contribuinte e o responsável são, respectivamente: as pessoas diretamente ligadas ao fato gerador. o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades pecuniárias. o sujeito ativo na obrigação principal. o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. Explicação: O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de ajuizamento de execução fiscal, quando necessário. Trata se de uma pessoa jurídica de direito público, isto é, o próprio ente federativo. O Sujeito Passivo, que é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou multa. Tal pessoa pode ser contribuinte ou o responsável. O Contribuinte é obrigado em uma relação contributiva instituída por lei, devendo pagar tributos. O responsável é obrigado em uma relação de colaboração com a Administração para simplificar, facilitar ou garantir a arrecadação do tributo. 5a Questão Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas corretas. Somente a afirmativa I está correta. As afirmativas I, II e III estão corretas. Somente a afirmativa II está correta. Somente a afirmativa III é a correta. Somente as afirmativas II e III estão corretas. Explicação: A obrigação é principal quando o contribuinte tem por prestação (por dever) o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária (multa em dinheiro). A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador e extingue-se juntamente com o crédito tributário dela decorrente (artigo 113, § 1, do CTN). A obrigação é acessória quando, por força de lei, a prestação a ser cumprida é a de fazer ou não fazer alguma coisa, ou permitir que ela seja feita pelo Fisco, tudo no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos (artigo 113, § 2, do CTN). 6a Questão Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro tipo de legislação. 7a Questão A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: imposto predial e territorial urbano. (b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. (c) relativamentemunicipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. (d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 8a Questão Segundo a legislação tributária, são elementos que compõem um fato gerador, exceto: O Lançamento. Uma situação Jurídica. O Sujeito Ativo. A Lei. O Sujeito Passivo. Explicação: A obrigação tributária é constituída por quatro elementos: o sujeito passivo, que é o ente federativo (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), pelo sujeito ativo (contribuinte ou responsável), a legislação, que preverá a hipótese de incidência e o fato gerador, que é a situação concreta praticada pelo sujeito passivo. AULA 6 – 1a Questão O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto: (a) sempre que a autoridade administrativa desejar. (c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. (d) sempre que a autoridade administrativa desejar, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. (b) somente nas hipóteses previstas em lei. imposto predial e territorial urbano. Parágrafo único. A revisão do lançamento só pode ser iniciada enquanto não extinto o direito da Fazenda Pública. 2a Questão Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo. Compensação Pagamento Consignação em pagamento Transação Dação em pagamento Explicação: A consignação em pagamento é, portanto, segundo Pablo Stolze Gagliano, ¿o instituto jurídico colocado à disposição do devedor para que, ante o obstáculo ao recebimento criado pelo devedor ou quaisquer outras circunstâncias impeditivas do pagamento, exerça, por depósito da coisa devida, o direito de adimplir a prestação, liberando-se do liame obrigacional¿ Gabarito Coment. 3a Questão De acordo com a legislação tributária o perdão da sanção tributária, dá-se o nome de: Remissão; Isenção; O desaparecimento dos herdeiros. Anistia; Exclusão. Explicação: A remissão consiste na exclusão do crédito tributário, que ocorre, após o lançamento tributário. 4a Questão Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta. I - O lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação da autoridade administrativa. II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento independentemente de informação prestada pelo contribuinte. III - O lançamento por declaração ocorre quando o contribuinte presta informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, após estas informações. Estão corretas as alternativas: Apenas a II. Apenas a I. I e III. II e III. I e II. Explicação: Lançamento de ofício: é aquele realizado pela autoridade competente sem qualquer tipo de auxílio por parte do contribuinte. Uma característica que deve ser observada é que o rol de hipóteses de lançamento de ofício apresentado pelo artigo acima mencionado é taxativo, o que significa dizer que somente nos casos previstos pela lei poderá a Administração Pública efetuar o lançamento. Lançamento por homologação é aquele que ocorre quando a legislação atribui ao contribuinte ou responsável o dever de realizar o pagamento do tributo de forma antecipada, sem necessidade de prévio exame pela autoridade administrativa, sendo que quando a mesma toma conhecimento do mesmo mo homologa. Por fim temos a modalidade de lançamento por declaração ou misto, que é aquele que é feito pela autoridade administrativa em face de uma declaração fornecida pelo contribuinte ou responsável, que anteriormente ao recolhimento, prestou uma declaração com informações a respeito da matéria tributável. 5a Questão Assinale a alternativa correta. Consideram-se causas de suspensão do crédito tributário, exceto: Parcelamento. Concessão de medida liminar em outras espécies de ações. Pagamento. Depósito do montante integral. Moratória. Explicação: O artigo 151 do CTN não enquadra o pagamento como causa de suspensão do crédito tributário. 6a Questão Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO: A suspensão do crédito tributário diz respeito à obrigação principal ¿ pagar tributo ou penalidade pecuniária; Com a suspensão do crédito tributário, suspende-se a exigibilidade e não o Crédito Tributário; Utilização,efetiva e potencial de serviço público prestado anualmente ao contribuinte. A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação do tempo); A suspensão do crédito tributário pode ocorrer antes ou depois de constituído o Crédito Tributário. 7a Questão Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não tendo que ser informado ao sujeito passivo. estão corretas as afirmações II e IV estão corretas as afirmações IV e V estão corretas as afirmações III e IV; estão corretas as afirmações II, III e IV estão corretas as afirmações I, II e III. Explicação: O lançamento é um ato administrativo, tendo em vista que é realizado pela Fazenda Pública. Ademais, existe obrigação sem crédito tributário, tendo em vista que pode não ter ocorrido a constituição do crédito tributário. 8a Questão A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra poderem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas: Remissão Transação Prescrição Compensação Consignação em pagamento AULA 7 - 1a Questão O tributo cujo fato gerador é sempre ligado a uma atividade estatal, e que deve ser instituído e cobrado pela entidade estatal competente para o desempenho da respectiva atividade é: A contribuição de melhoria. O imposto. A contribuição de intervenção no domínio econômico. Nenhuma das alternativas acima. A taxa. Explicação: Na legislação tributária brasileira, taxa é um tributo que é "a contraprestação de serviços públicos ou de benefícios feitos, postos à disposição ou custeados pelo Estado, em favor de quem paga ou por este provocado" 2a Questão Em relação à lei de diretrizesorçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas? Apenas a I, a II, a III e a IV. Apenas a I e a II. A I, a II, a III, a IV e a V. Apenas a I. Apenas a I, a II e a III. 3a Questão 1. De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional, a contribuição de melhoria é um tributo que pode ser cobrado E) de sujeito passivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra pública. C) como resultado da melhoria do fluxo viário de determinada região, em razão de obra pública realizada em suas cercanias. A) em decorrência da valorização de imóvel de propriedade da pessoa jurídica de direito público que nele realizou benfeitorias. D) em decorrência da melhoria da qualidade de vida de uma região, com o consequente aumento do valor dos imóveis ali localizados, ocasionada pela remoção das indústrias poluentes daquela área. B) como consequência do aumento do faturamento dos estabelecimentos comerciais próximos ao local em que foi realizada a obra pública que atraiu a freguesia. Explicação: O Código Tributário Nacional cuida da Contribuição de Melhoria no seu artigo 81, conforme segue: Art. 81. A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. 4a Questão As imunidades devem estar expressas: b) em Lei Complementar Federal a) em Convênios Interestaduais e) em Resoluções do Senado Federal d) na Constituição Federal c) em Lei Complementar Estadual Explicação: Art. 150 da CF/88: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios: VI - instituir impostos sobre: a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros; b) templos de qualquer culto; c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. 5a Questão Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos industrializados compõem as: Fontes Materiais. Fontes Principais. Fontes Securitárias. Fontes Especiais. Fontes Formais. Explicação: Fontes materiais ou reais do Direito Tributário os fatos relevantes para essa disciplina jurídica, denominados de fatos geradores da obrigação tributária, além dos demais fatos sociais, dos costumes e da doutrina jurídica. São os suportes fáticos das imposições tributárias (vg. O cenário político, o patrimônio, a renda, os serviços, transferências, movimentações financeiras. 6a Questão Nos termos da lei que regula a falência das sociedades empresárias, devem ser classificados, em primeiro lugar, os créditos naturais quirografários garantidos tributários trabalhistas Explicação: GABARITO: A - trabalhistas 1º Trabalhistas de natureza estritamente salarial (art. 151) até 3 meses anteriores à decretação da falência, limitado a 5 salários-mínimos por trabalhador 2º Restituições em Dinheiro (art. 149) 3º Créditos Extraconcursais (art. 84) [e.g.: remuneração do adm judic. créd. trabalhista decorrente de serviço prestado após decretação da falência] Obs: não se aplica mais Súmula 219 (Os créditos decorrentes de serviços prestados à massa falida, inclusive a remuneração do síndico, gozam dos privilégios próprios dos trabalhistas.) 7a Questão A obrigação tributária principal tem por objeto: a inscrição da pessoa jurídica junto ao Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ. prestações positivas ou negativas, no interesse da fiscalização pela Administração Tributária. a prestação de informações tributárias perante a autoridade fiscal competente. o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. a escrituração de livros contábeis. Explicação: Artigo 3 do CTN. 8a Questão É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito _____________ de uma ______________ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro. As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: obrigação acessória; ativo; obrigação tributária competência tributária; passivo; competência legislativa crédito tributário; ativo; obrigação tributária obrigação principal;ativo;competência tributária direito tributário; passivo; competência tributária Explicação: Direito Subjetivo = possibilidade de se poder exigir um direito, amparado pelo Direito Objetivo. Sujeito Passivo = aquele que por força de lei, poderá exigir o cumprimeto da obrigação tributária. Obrigação Tributária = é aquela que nasce com o Lançamento Tributário, surgindo a obrigação de pagar o tributo. AULA 8 – 1a Questão Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente. ( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte. V, F, V, V F, V, V, F F, F, F, F V, V, V, V V, F, F, V Explicação: Imposto é uma quantia em dinheiro paga para o Estado brasileiro e aos estados e municípios por pessoas físicas e jurídicas. É um tributo que serve para custear parte das despesas de administração e dos investimentos do governo em obras de infraestrutura (estradas, portos, aeroportos, etc.) e serviços ... Taxa É um tributo contraprestacional de serviços públicos ou de benefícios feitos, postos à disposição ou custeados pelo Estado, em favor de quem paga, ou seja, o contribuinte. É cobrada pela prestação de serviços públicos e da polícia. Contribuição de melhoria é o tributo cobrado pelo Estado em decorrência de obra pública que proporciona valorização do imóvel do indivíduo tributado. 2a Questão São modalidades de extinção do Crédito Tributário, EXCETO: O pagamento do crédito tributário. A Anistia. I e III. A Remissão. A Transação.3a Questão A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva. decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele em que o lançamento poderia ser efetuado. decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na dívida ativa. prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimento do prazo para pagamento. prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na divida ativa. Explicação: O prazo nesse caso é prescricional, o que acontece por ex. nos casos de decisão judicial que determina a suspensão da exigibilidade do crédito, que tem, por consequência, o exato impedimento de que a cobrança se realize. 4a Questão Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: a moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que se enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. Porém, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento. o pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista que como pagamento, considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento. o parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados. o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. Explicação: Uua das situações em que a lei determina a exclusão do pagamento. Gabarito Coment. 5a Questão Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito tributário: (c) transação (d) moratória (b) pagamento Quando não existe atividade da administração pública e somente a previsão do serviço a disposição do contribuinte. (a) remissão 6a Questão A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: Propriedade territorial rural. Importação de produtos estrangeiros. Transmissão causa mortis e doação. Renda e proventos de qualquer natureza. Grandes fortunas, definidas em lei complementar. Explicação: Impostos e taxas que são incidentes na importação. 7a Questão A utilização do imposto de exportação geralmente é eventual, já que ele não representa, fonte de receita orçamentária permanente, até porque sua utilização como fonte de receita permanente seria extremamente prejudicial à economia do país. Por isto, a incidência do imposto de exportação fica a depender elevação de preços no mercado externo majoração de preços no mercado interno queda de receita no mercado interno necessidade de garantir o abastecimento do mercado interno, única e exclusivamente baixa de preços no mercado externo Explicação: A incidência do imposto de exportação fica a depender de situações ocasionais, ligadas a conjuntura econômica. Só diante de situações como a elevação de preços, no mercado externo, de produtos brasileiros exportáveis, ou de necessidade de garantir o abastecimento do mercado interno, o imposto deve ser exigido. Sua finalidade específica, então, é regular o mercado interno 8a Questão Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos industrializados compõem as: Fontes Securitárias. Fontes Especiais. Fontes Formais. Fontes Materiais. Fontes Principais. Explicação: O Direito Tributário também possui fontes para a criação de suas normas, que serão fonte formais e as fontes reais.As formais têm aplicação imediata, ao contrário daquela de natureza material, que somente alcançariam fatos geradores ocorridos durante a sua vigência. AULA 9 – 1a Questão A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: Extinção, suspensão, exclusão; Extinção, exclusão, suspensão; Exclusão, suspensão, extinção; O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados. Exclusão, extinção, suspensão. 2a Questão A exclusão do Crédito Tributário, como ato jurídico perfeito depende da promulgação de: Direito Lei Contrato Medida Provisória Dever 3a Questão De acordo com os princípios que emanam da Constituição da República e do Código Tributário Nacional, em relação ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do Estado do Ceará, no que concerne aos vencimentos destes: Quem tem a competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da arrecadação desse imposto retido pelo Estado do Ceará? Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do contribuinte, relativamente à declaração desses vencimentos? Assinale a opção que contenha, na ordem devida, as respostas certas. A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado. A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União. O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. A União, o Estado, o servidor, a União. O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União. Explicação: Pelo texto constitucional, compete à União legislar sobre a criação de impostos sobre importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural e grandes fortunas (ainda sem regulamentação).Ela está prevista no Art. 155 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: ICMS, ITCMD, IPVA, Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos, Taxas e Contribuições de melhoria. O sujeito passivo da obrigação principal é chamado contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador ou responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigaçãodecorra de disposição expressa de lei. 4a Questão A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de: A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. Exclusão. Extinção; Suspensão; Interrupção; 5a Questão A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos dasleis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: Extinção,exclusão, suspensão; A obrigação principal desobriga o sujeito passivo do pagamento relativo a tributos. Extinção, suspensão, exclusão; Exclusão, suspensão, extinção; Exclusão, extinção, suspensão. 6a Questão Quais desses impostos são de competência dos municípios? Imposto de Renda e Imposto sobre grandes fortunas. Imposto sobre Operações Financeiras. Imposto sobre exportação e Imposto sobre importação. Imposto sobre propriedade veículos automotores. Imposto sobre serviço de qualquer natureza e Imposto sobre propriedade territorial urbano. 7a Questão O Direito Tributário é o ramo do Direito que estuda as relações financeiras entre o Estado e os indivíduos, sejam estes pessoas naturais ou jurídicas. Aborda também os tributos, que são contribuições compulsórias efetuadas pelos indivíduos para que o Estado possa promover as suas atividades.Assinale a alternativa correta: o crédito tributário iguala-se à obrigação tributária de pagar tributo. somente com o pagamento o crédito tributário é extinto. a extinção do crédito tributário necessariamente induz a extinção da obrigação tributária. a compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário. o erro no lançamento não extingue o crédito tributário. Explicação: a compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário. -Na definição do art. 1009 do Código Civil de 1916, ela ocorre quando duas pessoas forem ao mesmo tempo credor e devedor de obrigações, uma com a outra, operando-se a extinção até onde se compensarem. 8a Questão Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO: Na isenção ocorre o fato gerador, há a obrigação tributária, mas o crédito tributário não chega a ser constituído pelo lançamento. A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas a Isenção e a Anistia. Independente da ocorrência da lei. A alíquota zero não se assemelha à isenção, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional. A isenção é uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma Lei que o isenta do pagamento do tributo devido. AULA 10 – 1a Questão A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: Grandes fortunas, definidas em lei complementar. Importação de produtos estrangeiros. Transmissão causa mortis e doação. Propriedade territorial rural. Renda e proventos de qualquer natureza. Explicação: Importação de produtos estrangeiros. 2a Questão Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do: Recurso Ordinário. Processo Administrativo Fiscal. Perdão da dívida. Processo Fiscal de exclusão. Sequestro dos bens. Explicação: Processo Administrativo Fiscal. 3a Questão Sobre o IPTU é correto afirmar. Se trata de um imposto estadual e o fato gerador é um veículo automotor. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel na zona urbana. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel na zona rural. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um veículo automotor. Se trata de um imposto federal e o fato gerador é um imóvel na zona urbana. Explicação: De acordo com o artigo 32 do Código Tributário Nacional o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. A função do IPTU é predominantemente fiscal. 4a Questão Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a: Hierarquia dos Poderes. Supremacia da Administração Pública. Inscrição na Dívida Ativa. Celeridade do Poder Público. Inferioridade da Administração Pública. Explicação: Supremacia da Administração Pública. 5a Questão Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. Empréstimo Compulsório. O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes do artigo 138 do CTN. Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 6a Questão O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não havendo uma solução administrativa, a questão para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser resolvida através: da Receita Federal do Poder Judiciário do Poder Executivo do Poder Legislativo do Fisco Explicação: do Poder Judiciário 7a Questão São aos Impostos SOBRE O PATRIMÔNIO, exceto: IPTU, IOF e ITR; IPI, IR e ISSQN; N. D. A. IPTU, IPVA e ITR; IPTU, ISSQN e IPVA 8a Questão Sobre o IPTU é correto afirmar. Se trata de um imposto federal e o fato gerador é um imóvel na zona urbana. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel na zona urbana. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um imóvel na zona rural. Se trata de um imposto municipal e o fato gerador é um veículo automotor. Se trata de um imposto estadual e o fato gerador é um veículo automotor. Explicação:De acordo com o artigo 32 do Código Tributário Nacional o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Município. A função do IPTU é predominantemente fiscal.
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