Desafio Profissional 2018.2

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ANHANGUERA EDUCACIONAL 
Unidade de Apoio Presencial – Polo CEAD 
 
 
 
Curso de Tecnologia em Gestão Financeira 
 
 
 
Michele Silvana Marques – RA: 0106001651 
 
 
 
 
 
Desafio Profissional 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Porto Alegre 
2018 
2 
 
Michele Silvana Marques – RA: 0106001651 
 
 
 
 
 
 
 
Desafio Profissional 
 
 
 
 
 
 
Desafio Profissional apresentado 
ao curso de Tecnologia em Gestão 
Financeira da Universidade Anhanguera 
como requisito parcial à obtenção de 
nota para aprovação nas disciplinas de 
Administração Financeira e 
Orçamentária, Análise de Crédito em 
Condição de Risco, Análise de 
Investimentos, Gestão de Capital de Giro 
e Planejamento Estratégico Financeiro, 
 
Tutora a Distância: Kelly Wolff 
 
 
 
Porto Alegre 
2018 
 
3 
 
Sumário 
Introdução.................................................................................................................4 
Passo1.......................................................................................................................5 
1. Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos.............................................................5 
2. Orçamento De Mão De Obra Direta.....................................................................6 
3. Orçamento de Custos Indiretos..........................................................................6 
4. Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas....................................7 
5. Orçamento de Investimentos no Imobilizado....................................................7 
6. Orçamento do Custo Dos Serviços Prestados..................................................8 
Passo2.......................................................................................................................8 
Fluxo de Caixa..........................................................................................................8 
Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício.......................................9 
Projeção do Balanço Patrimonial..........................................................................10 
Passo3......................................................................................................................10 
Retorno do Patrimônio Líquido..............................................................................10 
Capital de Giro Líquido...........................................................................................11 
Estratégia Para Reduzir a Necessidade de Capital de Giro................................11 
Referências Bibliográficas.....................................................................................12 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4 
 
 
Introdução 
 
Este desafio profissional tem por finalidade demonstrar a importância das 
disciplinas abordadas nesse semestre e como elas direcionam as tomadas de 
decisões em uma organização. O objeto do estudo desse tema e a empresa Tudo 
Limpo LTDA e terá como objetivo analisar os níveis de lucratividade levando em 
consideração o aumento na qualidade de serviços e a redução de custos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5 
 
Passo1 
 
Nesse passo, tomando por base os dados que serão apresentados, calcule os 
seguintes orçamentos para 31/12/2017 preenchendo os quadros: 
 
 
 
1. Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos 
 
 Trimestre 
Total 
 1° 2° 3° 4° 
Unidade de 
serviço 
prestado 
700 900 500 800 2900 
Preço unitário R$20 R$20 R$20 R$20 
Receita R$14.000,00 R$18.000,00 R$10.000,00 R$16.000,00 R$58.000,00 
Imposto Sobre 
vendas (10%) 
R$1.400,00 R$1.800,00 R$1.000,00 R$1.600,00 R$5.800,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6 
 
2. Orçamento De Mão De Obra Direta 
 
 Trimestre 
Total 
1° 2° 3° 4° 
Quantidade 
de serviço: 
700 900 500 800 2900 
Horas de 
mão de obra: 
0,5hrs 
p/serviço 
0,5hrs 
p/serviço 
0,5hrs 
p/serviço 
0,5hrs 
p/serviço 
 
Horas totais 350hrs 450hrs 250hrs 400hrs 1450hrs 
Custo das 
horas de 
MOD 
R$4,00 R$4,00 R$4,00 R$4,00 R$4,00 
Custo total 
das horas 
de MOD 
R$1.400,00 R$1.800,00 R$1.000,00 R$1.600,00 R$5.800,00 
 
 
3. Orçamento de Custos Indiretos 
 Trimestre 
Total 
1° 2° 3° 4° 
Aluguel R$4.000,00 R$4.000,00 R$4.000,00 R$4.000,00 R$16.000,00 
Depreciação R$1.000,00 R$1.000,00 R$1.000,00 R$1.000,00 R$4.000,00 
Seguros R$500,00 R$500,00 R$500,00 R$500,00 R$2.000,00 
 
Custo total R$5.500,00 R$5.500,00 R$5.500,00 R$5.500,00 R$22.000,00 
 
 
 
 
 
 
7 
 
4. Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas 
 Trimestre 
Total 
1° 2° 3° 4° 
Despesas 
Administrativas 
 
Salários da 
Administração 
 
R$750,00 R$750,00 R$750,00 R$750,00 R$3000,00 
Outras 
Despesas Fixas 
 
R$200,00 R$200,00 R$200,00 R$200,00 R$800,00 
 
Despesas com 
Vendas 
 
Propaganda 
 
R$462,50 R$462,50 R$462,50 R$462,50 R$1850,00 
 
Total das 
Despesas 
 
R$1.412,50 R$1.412,50 R$1.412,50 R$1.412,50 R$5.650,00 
 
5. Orçamento de Investimentos no Imobilizado 
 Trimestre 
Total 
1° 2° 3° 4° 
Veículos 
 
R$3.500,00 R$3.500,00 R$3.500,00 R$3.500,00 R$14.000,00 
Máquinas 
 
R$2.000,00 R$2.000,00 R$2.000,00 R$2.000,00 R$8.000,00 
 
Investimento 
Total 
R$ 5.500,00 R$ 5.500,00 R$ 5.500,00 R$ 5.500,00 R$22.000,00 
 
 
8 
 
6. Orçamento do Custo Dos Serviços Prestados. 
 
Custo da Mão de Obra Direta R$5.800,00 
Custos Indiretos R$22.000,00 
 
Custos dos Serviços Prestados R$27.800,00 
 
Passo2 
 
Fluxo de Caixa 
 Trimestre 
Total 
1° 2° 3° 4° 
Saldo Inicial R$1.200,00 R$762.50 R$1.525,0
0 
R$1.887,5
0 
R$5.375,00 
Entradas 
Clientes - Saldo 
do Balanço 
Patrimonial 
R$7.500,00 
- - - 
R$7.500,00 
50% das Vendas 
(Orç. Vendas) 
R$7.000,00 R$9.000,00 R$5.000,0
0 
R$8.000,0
0 
R$29.000,0
0 
50% das Vendas 
(Trim. Anterior) 
 
R$7.000,00 R$9.000,0
0 
R$5.000,0
0 
R$21.000,0
0 
Total das 
Entradas 
R$15.700,0
0 
R$16.762,5
0 
R$15.525,
00 
R$14.887,
50 
R$62.875,0
0 
Saídas 
Pagamento da 
MOD 
R$1.400,00 R$1.800,00 R$1.000,0
0 
R$1.600,0
0 
R$5.800,00 
Pagamento 
Custos Indiretos 
(menos 
depreciação) 
R$4.500,00 R$4.500,00 R$4.500,0
0 
R$4.500,0
0 
R$18.000,0
0 
9 
 
 
Pagamento 
Despesas ADM 
e de Vendas 
 
R$1.412,50 R$1.412,50 R$1.412,5
0 
R$1.412,5
0 
R$5.650,00 
Pagamento 
Aquisição 
Imobilizado 
R$5.500,00 R$ 5.500,00 R$5.500,0
0 
R$ 
5.500,00 
R$22.000,0
0 
Pagamento de 
Impostos sobre 
Vendas 
R$1.900,00 R$1.800,00 R$1.000,0
0 
R$800,00 R$5.500,00 
Pagamento de 
Imposto de Renda 
R$225,00 R$225,00 R$225,00 R$225,00 R$900,00 
Total das Saídas R$14.937,5
0 
R$15.237,5
0 
R$13.637,
50 
R$14.037,
50 
R$57.850,0
0 
 
Saldo Final R$762,50 R$1.525,00 R$1.887,5
0 
R$850,00 R$5.025,00 
 
 
Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício 
Tudo Limpo Ltda 
Projeção da DRE em 31/12/2017 
AV % 
 
 
 
 
 
 
100 % 
Vendas de Serviços 58.000,00 
Impostos s/ Vendas (10%) (5.800,00) 
Vendas Líquidas 52.200,00 
Custo dos Serviços Prestados (27.800,00) 
LucroBruto 24.400,00 
Despesas Adm. e de Vendas (5.650,00) 
Lucro antes do IR 18.750,00 
Imposto de Renda (15%) (2.812,50) 
Lucro Líquido R$15.937,50 27,48% 
 
 
 
10 
 
 
Projeção do Balanço Patrimonial 
Tudo Limpo Ltda 
Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2017 
ATIVO 
Ativo Circulante 
PASSIVO 
Passivo Circulante 
Disponibilidade R$5.025,00 Credores Diversos R$1500,00 
Clientes R$8.000,00 Impostos s/ Vendas a 
Pagar 
R$800,00 
Ativo Não Circulante IR a Pagar R$2.812,50 
Permanente R$85.000,00 
Patrimônio Líquido Imobilizado R$22.000,00 
Depreciação Acumulada R$4.000,00 Capital Social R$70.000,00 
 Lucros Acumulados R$25.937,50 
 
SOMA ATIVO R$124.025,00 SOMA PASSIVO R$101.050,50 
 
 
 
PASSO 03 
 
Retorno do Patrimônio Líquido 
 
RPL: lucro líquido/patrimônio líquido 
RPL: 15.937,50/101.050,50= 15% 
 
Retorno em anos = 100/15 = 7 anos 
 
Interpretação: De acordo com o orçamento a empresa conseguirá atingir os 15% e 
conseguirá um retorno de patrimônio líquido em aproximadamente sete anos. 
 
 
 
11 
 
 
Capital de Giro Líquido 
 
Ativo Circulante - Passivo Circulante = 13.025,00 – 5.112,50 = R$7.912,50 
 
Estratégia Para Reduzir a Necessidade de Capital de Giro 
 
1- Reduzir o prazo de recebimento da sua empresa, a primeira medida a ser tomada e 
normalmente a mais difícil, seria reduzir o prazo de recebimento da sua empresa. O 
problema é que a única maneira de fazer isto é reduzir o “financiamento” aos seus clientes, 
por exemplo, reduzindo o prazo de parcelamento das vendas e incentivando que seus 
clientes paguem a vista. 
 
2 - Negocie melhor com seus fornecedores. Aumente os prazos de pagamento. O famoso 
“desconto para pagar a vista” só vale a pena se for maior do que o custo do seu capital de 
giro. O que você paga em 30 dias, passe a pagar em 45. O que você paga em 45, passe a 
pagar em 60, e assim por diante. Aqui, a sua empresa é a cliente e normalmente o poder de 
negociação está do seu lado. Mesmo um fornecedor grande não vai querer perder a venda. 
 
3 - O capital de giro precisa ser acompanhado e monitorado diariamente, pois está sofrendo 
o impacto das diversas mudanças no panorama econômico enfrentado pela empresa de 
forma contínua. 
 
 
12 
 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
https://capitalsocial.cnt.br/capital-de-giro-como-calcular/ 
 
http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/necessidadecapitalgiro.htm 
 
http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/o-que-e-e-como-
funciona-o-capital-de-giro,a4c8e8da69133410VgnVCM1000003b74010aRCRD 
 
http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/mg/artigos/aprenda-a-
calcular-o-capital-de-giro-da-sua-
empresa,152038ccdf25a410VgnVCM1000003b74010aRCRD