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QUANDO O PIS E A COFINS SÃO CUMULATIVOS ? A empresa FALCÃO S/A que comercializa equipamentos para surf, obteve um faturamento no valor de R$ 79.800 referente a um determinado produto que tem o valor unitário de R$ 300, num determinado mês de apuração do seu resultado identificou a venda de 30 unidades dos produtos que estavam em estoques. Qual o lucro bruto desta empresa, considerando a incidência de impostos (ICMS, PIS e COFINS) não cumulativos? O ______________ é o instrumento que o contabilista consulta quando vai fazer um lançamento contábil, pois indica qual conta deve ser debitada e qual conta deve ser creditada. É um agrupamento ordenado de todas as contas que serão utilizadas pela Contabilidade dentro de determinada entidade e visa padronizar e facilitar no momento de classificação dos documentos, bem como estabelecer normas de conduta para o registro das operações da entidade. O texto trata do: CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA GST1678_A6_201707047286_V1 Lupa Calc. Vídeo PPT MP3 Aluno: KARINA BARBOSA DE MENEZES DA ROCHA Matrícula: 201707047286 Disciplina: GST1678 - CONTAB. COM.FINANC. Período Acad.: 2018.3 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. QUANDO A EMPRESA É CONTRIBUINTE QUANDO A EMPRESA TRIBUTA PELO LUCRO PRESUMIDO QUANDO A OPERAÇÃO SE REFERE À INDÚSTRIA QUANDO O COMÉCIO COMPRA A PRAZO QUANDO A EMPRESA TRIBUTA PELO LUCRO REAL Explicação: A cumulatividade ocorre no lucro presumido. No Lucro real eles são não cumulativos. 2. 86.782,50 58.054,50 73,735,20 65.436,00 72,418,50 Explicação: Gabarito: Cálculo ICMS:..............79.800 x 18,00%= 14.364 Cálculo PIS:................79.800 x 1,65%=1.316,70 Cálculo COFINS:...........79.800 x 7,60%= 6.064,80 Total alíquota dos Tributos ( 27,25%)= 21.745,50 LB= RV - Tributos sobre Vendas= LB=79.800 - 21.745,50= 58.054,50 LB= 58.054,50 3. Diário Plano de Contas Razão Contábil Em relação às variações do patrimônio líquido não é correto afirmar que: Qual dos ítens relacionados abaixo apresenta uma conta do patrimônio caracterizada como um direito da empresa para com terceiros: "Alíquota - PIS /PASEP NO REGIME CUMULATIVO: 0,65% - no regime em que esse tributo não pode ser compensado." (Fonte: Material Estacio). Quanto a este assunto é correto afirmar que: 10 CRC 2014/1 Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da nota fiscal de R$36.750,00, estavam embutidos os seguintes impostos recuperáveis perante o fisco: IPI R$1.750,00 ICMS R$6.300,00 PIS R$577,50 COFINS R$2.660,00 O valor do custo de aquisição que deve ser contabilizado no estoque de matéria- prima é de: Diário Geral Balanço Patrimonial Gabarito Coment. 4. quando o ativo é maior que o passivo, teremos patrimônio líquido maior que zero, o que revela a existência de riqueza patrimonial; quando o ativo é igual ao passivo, teremos patrimônio líquido igual a zero, revelando inexistência de riqueza própria; quando o passivo é maior do que o ativo, teremos patrimônio líquido menor que zero, revelando má situação financeira e existência de passivo a descoberto. quando o ativo é maior que o passivo e o passivo é igual a zero, teremos patrimônio líquido maior que zero, revelando inexistência de dívidas; quando o passivo é maior do que o ativo, e o ativo é igual a zero, teremos patrimônio líquido maior que zero, revelando ótima situação financeira, existência de bens e direitos e obrigações. 5. marcas e patentes; impostos a recolher; adiantamentos a fornecedores; veículos. aplicações financeiras; Gabarito Coment. 6. Neste tributo será permitido a recuperação do Imposto. Incide sobre o faturamento da pessoa jurídica, isto é, sobre a RECEITA BRUTA, sendo esta entendida como a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para essas receitas. Este procedimento não é permitido pela Regulamento do Imposto de Renda Brasileiro. Incide sobre o Lucro Bruto da pessoa jurídica, isto é, sobre a RECEITA BRUTA, sendo esta entendida como a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, sendo designada o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para essas receitas. Incide sobre o Lucro Liquido da pessoa jurídica, isto é, sobre a RECEITA BRUTA, sendo esta entendida como a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para essas receitas. Explicação: Fato gerador do PIS CUMULATIVO 7. Considere uma empresa comercial que tenha comprado a prazo 600 unidades de uma determinada mercadoria, ao custo unitário de $ 30, pagando frete de $ 0,50 por unidade. Em seguida, tenha vendido metade dessas compras, emitindo nota fiscal de venda no valor de $ 12.000, com entrega em domicílio, pagando frete total de $ 320. Sabendo-se que não havia estoques iniciais, que o frete está isento de tributação, mas que as compras e vendas foram tributadas com ICMS à alíquota de 17%, assinale a opção que indica corretamente o lucro bruto alcançado na operação. R$28.700,00. R$36.750,00. R$ 30.000,00 R$25.462,50. R$35.000,00. Explicação: Valor Total da Nota fiscal: 36.750,00 Dedução dos impostos recuperáveis: IPI = 1.750,00 ICMS= 6.300,00 PIS = 577,50 Cofins= 2.660,00 Total de Impostos Recuperáveis = 11.287,50 Custo de Aquisição = Total da Nota Fiscal ¿ Total de Impostos Recuperáveis 36.750,00 ¿ 11.287,50 = 25.462,50 Resposta: Alternativa ¿A¿. 8. $ 2.020. $ 3.490. $ 2.465. $ 2.170. $ 2.340. Explicação: Resolução Custo de aquisição 600 unidades a $ 30 = $ 18.000 Frete: 600 unidades a $ 0,50 = $ 300 Total gasto na aquisição = $ 18.300 ICMS incluso na compra - 18,00 x 17% = $ (3.060) Custo das mercadorias compradas $ 15.240 Conforme o enunciado, o ICMS incide apenas sobre o preço das mercadorias. Por ser imposto recuperável, o ICMS não é considerado parte do custo de aquisição das mercadorias. O frete deve ser computado como parte do custo de aquisição. Apuração do lucro bruto VENDA BRUTA $ 12.000 ICMS SOBRE VENDA $ (2.040) VENDA LÍQUIDA $ 9.960 CMV 15.240 X 50% $ (7.620) LUCRO BRUTO $ 2.340 Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada Exercício inciado em 31/10/2018 15:37:59.
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