Contabilidade e Gestão Tributária II.docx

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Aula I
Com o advento da Lei 8.218/91 o livro razão passou a ser obrigatório, portanto o contribuinte que declara com base no lucro real deverá manter, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário. O que acontece caso falte a apresentação deste livro a fiscalização nas condições determinadas? Implicará o arbitramento do lucro da pessoa jurídica.
A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que: Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro: presumido ou arbitrado.
Sobre o Imposto de Renda, assinale a opção incorreta: Pode ser feito apenas através o Lucro Real.
De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é: Lucro Arbitrado.
"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente: lucro presumido e lucro real.
De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar: Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido? A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que: toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
Aula II
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): Sujeito ativo.
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de: 84.000.
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 22.500 e 13.500.
O Adicional do IRPJ incide: Sobre o valor que exceder a R$ 60.000,00 no trimestre;
A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de: 63.500.
De acordo com a legislação vigente, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, além de obedecer aos princípios constitucionais tributários, atende aos princípios da generalidade, da universalidade e da progressividade. De acordo com o princípio da generalidade é correto afirmar que: O Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
A empresa Exatus S/A em seu balancete de verificação, de 31.12.2015, apresentava os seguintes saldos: Informações adicionais: a) Lucros não realizados com órgão público..R$ 2.150,00; b) Prejuízos fiscais...R$ 980,00 - Qual o valor a pagar de IRPJ após a devida compensação. R$ 1.567,70.
Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta: (I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. (II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. (III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. (IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas I, II e III.
Analise as afirmativas abaixo sobre os critérios que o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR deve atender, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) De acordo com o princípio da generalidade toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. (   ) Segundo determina o princípio da progressividade o Imposto de Renda deve ser cobrado de todos os que auferirem renda, nos limites e condições estabelecidos na lei, independentemente de onde os rendimentos foram auferidos, sem fazer distinção de nacionalidade, sexo, cor, profissão, religião, etc. (   ) Conforme estabelece o princípio da universalidade o Imposto de Renda deve ser graduado por faixas de renda, recaindo as alíquotas mais elevadas sobre as maiores faixas de renda, isto é, a alíquota do tributo aumenta, na medida em que aumenta a base de cálculo. V, F, F.
Analise as assertivas abaixo sobre o fato gerador do Imposto sobre a Renda IR, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda (   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de proventos de qualquer natureza (   ) O Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza tem como fato gerador a aquisição de mercadorias e serviços de qualquer natureza: V, V, F.
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo, de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda ¿ RIR/99, (   ) São consideradas como pessoas jurídicas, as filiais, sucursais, agências ou representações no País das pessoas jurídicas com sede no exterior (   ) São contribuintes do imposto e terão seus lucros apurados as pessoas jurídicas e as empresas individuais. (   ) O RIR/99 considera como empresas individuais as pessoas físicas que promoverem a incorporação de prédios em condomínio ou loteamento de terrenos: V, V, V.
Analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ), marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária. (   ) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seuencerramento três vezes durante o ano. (   ) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais. V, F, V.
Aula III
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é: 121.000,00. Como são apenas dois meses, o aluno deve adicionar os 10% sobre a diferença de 40.000.
A empresa  Zeta S/A terminou o ano de X0 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? R$ 71.000,00.
As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 155.000,00.
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro: R$ 11.500,00.
A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma? Pelo regime de competência.
O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real? O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões.
Considere as seguintes afirmações quanto ao Lucro Real: I  -  Somente as grandes empresas, isto é, aquelas com Receita Bruta no ano anterior excedente a determinado limite podem optar pelo Lucro Real; II  -   As empresas obrigadas ao Lucro Real devem manter escrituração contábil e levantar balanços trimestrais ou anuais com observância das leis comerciais e fiscais, mesmo não sendo Sociedades Anônimas; III  -  O Lucro Real é apurado a partir do lucro contábil antes da provisão para o IR, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas na legislação pertinente. Das afirmativas acima: As afirmativas II e III estão corretas;
A empresa Minerales S/A terminou o ano de X1 com um Lucro Contábil de R$ 420.000,00 e com um Lucro Fiscal de R$ 380.000,00. Com base nestas informações qual o valor do Adicional do Imposto de Renda que deverá ser recolhido pela empresa? 14.000,00.
De acordo com a legislação vigente, existem diversas formas de Lucro. Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) O Lucro Inflacionário pode ser conceituado como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda utilizado pela Receita Federal nas situações em que o contribuinte mantem a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos. (   ) O Lucro Arbitrado pode ser utilizado pela Receita Federal quando o contribuinte faz a opção equivocada pelo Lucro Presumido. (   ) A determinação do lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração. F, V, V.
AULA IV
As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ. férias e décimo terceiro.
A Companhia MZX, obteve no mês X, uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Sabendo que a referida empresa é optante pelo Lucro real mensal com base estimada, qual o valor do Imposto de Renda devido? R$ 32.200. estimativa 8% comercio e 32% serviço. Alíquota de 15% mais adicional de 10%..
(TRF - 2002/ESAF) A empresa Andaraqui S/A possui no Ativo Imobilizado um imóvel adquirido por R$ 65.000,00 e Móveis e Utensílios adquiridos por R$20.000,00. O desgaste desses bens é contabilizado anualmente, calculado pelo método da linha reta. No encerramento do exercício, em 31.12.01, o imóvel completou exatos oito anos de uso e os móveis apenas quatro anos. A vida útil do imóvel (edificação) foi estimada em 25 anos e a dos móveis e utensílios em 10 anos. Os saldos não sofreram baixas, reavaliação, nem correção monetária. O custo do terreno equivale a 60% do imóvel. Com as informações supra alinhadas, feitos os cálculos corretos, podemos dizer que no balanço de 31.12.01, a depreciação acumulada de imóveis e de móveis e utensílios estará com saldo credor de: 16.320.00.
A empresa Imagem EX,  tributada pelo lucro real, obteve no ano de X0 um Lucro Contábil de  460.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de  40.000,00 incluídas no resultado. Com base nas informações acima, qual o valor do Lucro Real? 500.000,00.
Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente. O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 406.000,00. Acrescenta 30mil e exclui os 50 mil diminui até 30%.
AULA V
A empresa Encontra Tudo e Algo Mais, optante pelo Lucro Presumido, obteve no primeiro trimestre de X0, uma receita total no valor de 850.000, sendo 350.000 com a venda de mercadorias e 500.000 com a Prestação de Serviços. Com base nestas informações, qual o valor da Base de Cálculo do Lucro Presumido? 152.000 invertido as receitas.
Analise as afirmativas abaixo sobre o Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é sempre de 8%. (   ) A empresa optante pelo Lucro Presumido utilizará para o cálculo do Imposto de Renda a alíquota de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que ultrapassar R$ 60.000,00 no trimestre. (   ) No Lucro Presumido a base de cálculo do Imposto de Renda é determinada mediante a aplicação de um percentual específico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre: F, V, V.
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma: Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração.
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. (   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. (   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%. V, V, F.
A empresa Mais Tudo, optante pelo LucroPresumido, obteve no segundo trimestre de X1, uma Receita total no valor de R$ 850.000,00, sendo R$ 350.000,00 com a venda de mercadorias e R$ 500.000,00 com a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor do Imposto de Renda devido? 32.200. invertido as receitas.
O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de: c) 26.000,00.
Analise as afirmativas abaixo sobre a alíquota de presunção aplicada no Lucro Presumido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta depende da atividade exercida pela pessoa jurídica. (   ) A pessoa jurídica que tenha como objeto social, declarado em seus atos constitutivos, a compra de venda de veículos automotores, que pratique as vendas em consignação, terá como base de cálculo o valor da diferença entre o valor de venda e o da compra. (   ) A alíquota ou percentual de presunção do lucro presumido aplicável sobre a receita bruta é estimada em 32%. V, V, F.
AVP
Observe o enunciado abaixo e marque a alternativa que completa corretamente a lacuna. De acordo com o princípio da ___________________ toda e qualquer renda ou provento deve ser tributado nos termos fixados na lei, ou seja, todas as pessoas que auferiram renda irão se submeter à imposição tributária. Generalidade.
Analise as assertivas abaixo, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.(   ) O Lucro Bruto pode ser conceituado como sendo o resultado operacional das atividades da empresa. (   ) O Lucro Bruto pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção. (   ) O Lucro Líquido do Exercício pode ser definido como o resultado que restar depois de deduzidas as despesas não operacionais e as participações estatutárias de empregados, administradores e partes beneficiárias. F, V, V.
A Companhia Tetraplek, optante pelo Lucro real mensal com base estimada, obteve no mês de Agosto uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 630.000 e R$ 270.000. Com base nas informações supra citadas, qual o valor da Base de Cálculo para o Imposto de Renda? 136.800.
AULA VI
Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 109.000,00.
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00? $826.000,00.
A empresa Manda Bem , tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X1. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor que será compensado pela empresa no segundo trimestre? 56.000.
A empresa Nada Falta, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No segundo trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa referente no 2o trimestre? 65.000.
A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: As assertivas I e III são verdadeiras.
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 623.000,00.
A empresa Encontre Tudo, tributada pelo lucro real trimestral, iniciou suas atividades em janeiro de X0. No 1o trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Com base nas informações acima, qual o valor das Exclusões? 20.000,00.
A empresa Lonely Star S/A, apresenta no mesmo ano os seguintes dados: - Prejuízo Contábil .........R$ 40.000 - Lucro Real .................R$ 25.000 Sabendo que possui exclusões ao lucro líquido no valor de R$ 11.000, informe o valor das adições ao lucro líquido desta empresa: R$ 76.000. LR = PREJUIZO + ADIÇÃO + EXCLUSÃO.
AULA VII
Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda. 
Estão corretos os itens II e III.
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta. A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: RECEITA DE VENDAS DE MERCADORIAS R$ 850.000, RECEITAS FINANCEIRAS R$ 80.000,00, GANHO DE CAPITAL NA VENDA DE IMOBILIZADO R$ 90.000,00. Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$: 24.480,00. Alíquota presunção 12% e 100% nas demais. Alíquota 9%.
A Cia Magé tem lucro antes do IR e da CSSL no valor de R$ 10.000,00. Sabendo que neste resultado existem brindes no valor de R$ 1.000,00 e a base negativa nos anos anteriores no valor de R$ 4.000,00, informe a CSSL (9%) devidano ano e o Prejuízo Fiscal a ser compensado no próximo período, respectivamente: R$ 693,00 e R$ 700,00. Brinde acrescenta na base de cálculo.
Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a): Lucro.
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que: O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda.
Analise as afirmativas abaixo sobre as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) De acordo com a legislação vigente, existe uma alíquota única para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. (   ) A legislação vigente estabeleceu alíquotas diferenciadas para apuração e cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. (   ) Segundo determina a legislação vigente, as alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Instituições Financeiras são diferenciadas das Empresas Comerciais. F,V, V.
Observe o enunciado abaixo e marque, em conformidade com a legislação tributária vigente, a alternativa que completa corretamente as lacunas. As pessoas jurídicas sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido deverão ajustar o resultado do período com ___________ determinadas e __________admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. as adições e as exclusões.
Observe as afirmativas abaixo sobre respeito da competência tributária para instituir a Contribuição SociaL, marque verdadeiro (V) ou falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) Compete, exclusivamente, à União cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos (   ) Compete apenas aos Estados e ao Distrito Federal cobrar a Contribuição Social dos Servidores Públicos. (   ) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios têm competência para instituir a Contribuição Social cobrada de seus servidores. F, F, V.
Analise as afirmativas abaixo a respeito da Base de Cálculo para apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) Em conformidade com a legislação vigente, as pessoas jurídicas sujeitas à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL deverão ajustar o resultado do período com as adições determinadas e exclusões admitidas, para fins de determinação da base de cálculo da contribuição. (   ) Para as pessoas jurídicas que estão desobrigadas de escrituração contábil, a base de cálculo da contribuição corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. (   ) A base de cálculo da Contribuição, no caso de incorporação, fusão, cisão ou encerramento de atividades, a base de cálculo é o resultado apurado no respectivo balanço. V, F, V.
A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é correto afirmar que: é destinada ao financiamento da seguridade social.
AULA 8
Sabendo-se que no terceiro trimestre do ano X3, a empresa Optimus Plus obteve uma receita bruta com a Prestação de Serviços no valor de R$ 770.000,00, qual o valor da Base de Cálculo para a Contribuição Social? 246.000 32% erro no percentual.
A empresa Compamax obteve no segundo trimestre do ano X5 uma receita bruta no valor de R$ 600.000,00, sendo R$ 330.000,00  referente às Vendas de Mercadorias e R$ 270.000,00 referente a Prestação de Serviços. Com base nas informações mencionadas, qual o valor da Base de Cálculo para Contribuição Social? 126.000. 12% comercio e 32% serviço.
Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente: 38.500 e 37.500. instituição financeira 15% CSLL.
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo-se que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 16.344,00.
Analise as afirmativas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. (   ) A apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido não precisa acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas. (   ) Após escolher a opção de apuração trimestral ou anual, a empresa deverá proceder á tributação, tanto do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ¿ IRPJ, quanto da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pela forma escolhida. V, F, V.
AULA IX
Analise as alternativas abaixo e assinale a única que NÃO faz parte dos rol de vantagens ou benefícios de uma empresa elaborar um planejamento tributário adequado. Aumentar o ônus tributário aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
Analise as afirmativas abaixo sobre planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) O planejamento tributário indica, entre as possibilidades ilegais existentes, qual a melhor opção para uma empresa eliminar ou minimizar as obrigações tributárias. (   ) O planejamento tributário é um instrumento gerencial lícito, que possibilita ao gestor escolher entre duas ou mais alternativas legais a que resultará no menor desembolso para a empresa. (   ) Um dos principais benefícios da elaboração do planejamento tributário é permitir que a empresa reduza ou minimize os custos, cumprindo uma carga tributária compatível com a atividade desenvolvida. F, V, V.
No início de janeiro do ano X1, o gestor da Empresa JM Tecnologia Avançada, após conversar com o Contador, precisa decidir qual dos três regimes de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional) será adotado. Dentre os instrumentos de gestão elencados abaixo, qual o instrumento que o contador poderá utilizar para fornecer as informações necessárias para a tomada de decisão por parte do gestor? Planejamento Tributário.
O empresário João Silva, inconformado com a alta carga tributária do país, resolveu contratar uma empresa de consultoria para encontrar uma maneira de pagar, de forma lícita, menos tributo. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta a ferramenta de gestão elaborada e indicada pelos consultores tributaristas, que tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa. Planejamento Tributário.
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário. Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
Observe as assertivas abaixo sobre planejamento tributário, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (  ) Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal. (  ) O planejamento tributário ou elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. (   ) A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária. E, C, E.
Levando-se em consideraçãoos tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que: Apenas as alternativas II, III e IV são falsas.
Observe as assertivas abaixo, marque Certo (C) ou Errado (E) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. (   ) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. (   ) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. C, E, E.
O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta. A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
Analise as afirmativas abaixo sobre as finalidades do planejamento tributário, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) O planejamento tributário gera economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária. (   ) Um dos objetivos do planejamento tributário é desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos. (   ) Mediante a adoção do planejamento tributário é possível evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. (   ) O planejamento tributário possibilita redução do montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. V, F, V, V.
Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário. Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos.
AULA X
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (   ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (   ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. F, F, V.
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes contra a ordem tributária, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) Constitui crime contra a ordem tributária fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal.(   ) Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório constitui crime contra a ordem tributária.(   ) É considerado crime contra a ordem tributária quando o contribuinte deixa de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. V, F, V.
Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta. Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias. (   ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. (   ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa, devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário. V, V, F.
Observe as assertivas abaixo sobre crimes fiscais e marque a alternativa FALSA. Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, exceto a Contribuição Social e qualquer acessório.
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas: I, II, IV.
A simulação fiscal consiste: Na divergência dolosa entre a vontade real e a vontade declarada pelos contraentes de um negócio jurídico, com o objetivo da administração tributária auferir menos ou nenhum imposto;
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária: Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório.
Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA: Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de defender-se na instância administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária: Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório.
Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. (   ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação tributária, consegue impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal e, consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos. (   ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir aparência legal. (   ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, com o objetivo de obter economia fiscal ilícita. F, V, F.
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula osCrimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas: II e V.