Fundamentos de Auditoria AOL 2

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QUESTIONÁRIO
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA CONTÁBIL
UNIDADE II
Prof. Vanessa Janiszewski
1. Princípios
Quais das alternativas abaixo não apresenta um dos princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis.
a) Integridade
b) Imparcialidade
c) Competência
d) Objetividade
e) Confidencialidade
Resolução: A alternativa é a letra B, uma vez que imparcialidade não faz parte dos princípios da auditoria independente. Consultar NBC TA 200, A15.
2. Dependendo do volume e complexidade de documentos a serem avaliados, o auditor pode fazer a auditoria por amostragem de acordo com os seguintes procedimento:
a) Apenas Contagem física, circularização, averiguação, correlação, inspeção de documentos e os cálculos não precisam ser conferidos.
b) Contagem, verificação e utilização do uso do bem
c) Estoque de dinheiro em caixa, ações e bens imobilizados.
d) Contagem de atividades, bens imobilizados e verificação de informações
e) Exame e contagem física, circularização, conferência de cálculos, averiguação, correlação, inspeção de documentos.
Resolução: A alternativa incorreta é a letra E. 
3. Atributos do Auditor.
Qual dos princípios está relacionada com os atributos qualitativos do profissional auditor ter honestidade, lealdade, honra e ser justo. Incluindo, por exemplo, não aceitar propina.
a) Integridade 
b) Objetividade
c) Competência
d) Confidencialidade
e) Conduta Profissional
Resolução: A alternativa correta é a letra A.
4. O auditor utiliza alguns procedimentos para se referir a bens que estão em poder de terceiros. Porém, cabe a ele fazer a verificação desses direitos a receber e obrigações. Esses bens são:
a) Juros provisórios, Conta corrente, contas a receber, contas a pagar e valores em estoque.
b) Valores em estoque, contas a receber, contas a pagar, juros provisionados
c) Conta corrente bancária, contas a receber, contas a pagar, empréstimos a pagar.
d) Juros provisionados, empréstimos a pagar, valores em estoque e contas a pagar
e)Conta corrente, contas a receber, juros provisórios e valores em estoque
Resposta: A alternativa correta é a letra C.
5. Conhecimento do Auditor
Um dos atributos do auditor é que ele mantenha o conhecimento e a habilidade profissionais no nível necessário para assegurar que o cliente ou empregador receba serviços profissionais competentes com base em acontecimentos atuais referentes à prática, legislação e técnicas, e agir diligentemente e de acordo com as normas técnicas e profissionais aplicáveis. A que princípio essa característica diz respeito?
a) Julgamento Profissional
b) Expertise Profissional
c) Competência
d) Objetividade
e) Integridade
Resolução: A alternativa correta é a letra C, uma vez que descreve o princípio ético da competência do profissional auditor. Consultar NBC TA 200 e NBC PA 290.
6. As entidades de auditoria possuem estruturas que podem variar, mas as principais categorias que representam a carreira profissional no mercado de trabalho são:
a) Sócio, diretor, gerente, auditor sênior, auditor master e júnior, assistente de auditoria, trainees
b) Sócio, diretor, gerente, auditor sênior, auditor júnior, assistente de auditoria, trainees
c) Sócio, diretor, gerente, auditor sênior, auditor júnior, assistente e secretário, trainees e aprendiz.
d) Sócio, diretor, gerente, auditor sênior, auditor júnior, assistente de auditoria e aprendizes. 
e) Sócio, diretor, gerente, auditor sênior, auditor júnior, assistente de auditoria, trainees
Resolução: A alternativa incorreta é a letra B.
7. Alguns padrões são fundamentais na conduta dos auditores. Esses padrões são parte da ética do auditor tanto interno quanto externo. Entre esses padrões, podemos destacar:
a) Motivação, bom senso nenhum, não guarda sigilo profissional, capacidade na prática, liberdade de pensar e agir, meticulosidade e correção e perspicácia nos exames médicos.
b) Autoconfiança e motivação, bom senso, não guarda sigilo profissional, não tem discrição profissional, capacidade na prática, liberdade de pensar e agir, não possui meticulosidade.
c) Não possui meticulosidade, não guarda sigilo, não passa motivação aos funcionários, não possui capacidade e nem liberdade de pensar.
d) Autoconfiança e motivação, bom senso, guarda sigilo profissional, não tem discrição profissional, capacidade na prática, não permite liberdade de pensar e de agir, não possui meticulosidade e não é pesquisador dos funcionários.
e) Autoconfiança e motivação, bom senso, sigilo profissional, discrição profissional, capacidade na prática, liberdade de pensar e agir, meticulosidade e correção.
Resolução: A alternativa correta é a letra E.
8. Extensão da Documentação
Assinale 'V' para Verdadeiro e 'F' para Falso nos fatores determinados nas opções abaixo. A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de alguns fatores, são eles:
( V ) Tamanho e complexidade da entidade.
( V ) Natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.
( F ) Valor monetário cobrado pela auditoria.
( V ) Riscos identificados de distorção relevante.
( V ) Importância da evidência de auditoria obtida.
F, V, F, V, F
V, V, F, V, V
V, F, F, F, V
F, F, V, F, V
V, F, V, V, V
Resolução: A alternativa correta é a letra B 
9. O controle interno de uma empresa pode ser classificado nas seguintes categorias:
a)Mapeamento de avaliação, Operacional e normativo
b)Contábil, operacional e avaliação de riscos
c)Normativo, contábil e Avaliação de riscos
d)Operacional, Mapeamento de risco e ambiente de controle.
e) Operacional, Contábil, Normativo.
Resolução: A alternativa correta é a letra E
10. Julgamento profissional 
O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria. Isso porque a interpretação das exigências éticas e profissionais relevantes, das normas de auditoria e as decisões informadas requeridas não podem ser feitas sem a aplicação do conhecimento e experiência relevantes para os fatos e circunstâncias. A respeito desse tema é incorreto afirmar:
a) O julgamento profissional é necessário, dentre outros, nas decisões sobre materialidade e risco de auditoria. Assim como na determinação da natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria.
b) Precisa ser exercido ao longo de toda a auditoria
c) O julgamento profissional pode ser usado como justificativa para decisões que, de outra forma, não são sustentados pelos fatos e circunstâncias do trabalho nem por evidência de auditoria apropriada e suficiente.
d) Precisa ser adequadamente documentado, exigindo-se que o auditor elabore documentação de auditoria suficiente para possibilitar que outro auditor experiente, sem nenhuma ligação prévia com a auditoria, entenda os julgamentos e conclusões obtidas.
Resposta: A alternativa incorreta é a letra C, uma vez que o julgamento profissional não deve ser usado como justificativa para decisões que, de outra forma, não são sustentados pelos fatos e circunstâncias do trabalho nem por evidência de auditoria apropriada e suficiente. Consultar NBC TA 200, itens de Julgamento Profissional.