prova grau A tributário II Ederson

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ESCOLA DE DIREITO 
DIREITO TRIBUTÁRIO II 
 
Tipo de atividade: 
Prova ( ) Trabalho ( ) ..... ( ) 
Avaliação: GA ( ) GB ( ) 
Substituição de Grau: GA ( ) GB ( ) 
Acadêmico(a): n°: NOTA: 
 
Ler com atenção! 
1. Inicialmente preencher o nome completo; 
2. Preencher as respostas à caneta. 
3. Serão consideradas apenas as respostas inseridas no gabarito. Não rasurar. 
4. A interpretação das questões faz parte da avaliação. 
5. Cada questão objetiva vale 0,7 pontos. As questões dissertativas valem 1,5 ponto cada, perfazendo um total de 10 
pontos.
 
1) Em relação ao que caracteriza os contribuintes do 
imposto sobre a importação, analisar os itens abaixo: 
I - Qualquer pessoa que promova a entrada de mercadoria 
estrangeira no território aduaneiro. 
II - O destinatário de remessa postal internacional indicado 
pelo respectivo remetente. 
III - O adquirente de mercadoria entrepostada. 
IV - O arrematante de produtos apreendidos ou 
abandonados. 
Estão CORRETOS: 
 a) Todos os itens. 
 b) Somente os itens I, III e IV. 
 c) Somente os itens II e IV. 
 d) Somente os itens II e III. 
 
2) Sobre os impostos de competência da União, assinale a 
alternativa correta. 
 a) A base de cálculo do Imposto de Exportação é, quando 
tratar de produto sujeito à alíquota específica, a unidade de 
medida adotada pela lei e, tratando-se de produto sujeito à 
alíquota ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu 
similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda 
em condições de livre concorrência. 
 b) A alíquota do Imposto de Importação não pode ser 
aumentada no curso do exercício financeiro, bem como não 
pode ser elevada ou reduzida por ato do Poder Executivo. 
 c) O IPI é imposto cumulativo, na medida em que se 
acumula em cada operação, pois incide sobre o insumo e 
no produto final. 
 d) A função predominante do ITR é fiscal. Sua alíquota 
aumenta na medida em que aumenta a proporção da área 
utilizada, em relação à área total do imóvel, objetivando 
desestimular a manutenção de latifúndios. 
 e) O lançamento dos Impostos Extraordinários serão 
feitos de ofício. 
 
3) Dos impostos elencados, assinale aquele que deve 
obediência ao princípio da anterioridade nonagesimal (ou 
da noventena): 
 a) Imposto de Importação – II. 
 b) Imposto de Exportação – IE. 
 c) Imposto sobre Operações Financeiras – IOF. 
 d) Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI 
 
4) Obedece ao princípio da anterior idade anual, mas não o 
nonagesimal, o imposto sobre: 
 a) A renda (IR). 
 b) Importação (II). 
 c) Serviços de qualquer natureza (ISS). 
 d) Produtos industrializados (IPI). 
 
5) A respeito do imposto sobre produtos industrializados é 
INCORRETO afirmar que 
 a) se inclui dentre os impostos de competência da União. 
 b) será seletivo, em função da essencialidade do produto. 
 c) terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de 
capital pelo contribuinte do imposto, na forma da lei. 
 d) será não cumulativo, compensando-se o que for devido 
em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. 
 e) incidirá sobre produtos industrializados destinados ao 
exterior. 
 
6) Considere que no dia 1º de março de 2014 (um sábado), 
em edição extraordinária, foi publicado no Diário Oficial 
da União o Decreto XYZ, cujo Art. 3º instituiu alíquota de 
50% do imposto sobre produtos industrializados para 
secadores de cabelo. Até então, a alíquota era de 30%. No 
Art. 4º do mesmo diploma constou: “esse decreto entra em 
vigor na data de sua publicação”. Nesse caso, assinale 
alternativa correta. 
 a) Secadores de cabelo a serem vendidos em novembro de 
2014, e que configurem o fato gerador do imposto sobre 
produtos industrializados, estarão submetidos à alíquota 
nova. 
 b) A alíquota de 50% somente poderá ser aplicada no 
primeiro dia do exercício subsequente em que foi 
publicado o Decreto XYZ. 
 c) Deverá ser observado o princípio da anterioridade 
nonagesimal, previsto no § 6º, da Constituição Federal. 
 d) Os produtos vendidos em maio de 2014, em que esteja 
configurado o fato gerador do imposto sobre produtos 
industrializados, estarão submetidos à alíquota nova. 
 e) A nova alíquota do imposto sobre produtos 
industrializados é exigível a partir de 3 de março de 2014 
(uma segunda-feira). 
 
7) José ajuizou ação trabalhista contra a sociedade 
empresária Gama, sua antiga empregadora, visando à 
cobrança de salários atrasados, horas-extras trabalhadas, 
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Nota
153$ 2
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13º salário, e, ainda, licença-prêmio não gozada por 
necessidade do serviço. O juiz deu provimento aos pedidos 
e José recebeu todas as verbas com o desconto do Imposto 
sobre Renda Pessoa Física – IRPF. Sobre a hipótese 
descrita, assinale a afirmativa correta. 
 a) Está correta a retenção do IRPF, uma vez que todas as 
verbas são produto do trabalho de José. 
 b) Está incorreta a retenção do IRPF no que se refere às 
verbas de horas-extras e do 13º salário, por serem verbas 
de caráter indenizatório. 
 c) Está incorreta a retenção do IRPF no que se refere às 
verbas de horas-extras e de licença-prêmio não gozadas por 
necessidade do serviço, por serem verbas de caráter 
indenizatório. 
 d) Está incorreta a retenção do IRPF apenas no que se 
refere à verba de licença-prêmio não gozadas por 
necessidade do serviço, por ter caráter indenizatório. 
 e) Está incorreta a retenção do IRPF apenas no que se 
refere à verba de horas-extras, por ter caráter indenizatório. 
 
 
8) A tributação do imposto de renda das pessoas jurídicas, 
decorrente da não validação da escrituração contábil, por 
apresentar evidentes indícios de fraudes ou conter vícios, é 
feita pelo enquadramento do contribuinte no lucro: 
 a) real; 
 b) contábil; 
 c) arbitrado; 
 d) líquido; 
 e) presumido. 
 
9) O IOF (imposto sobre operações de crédito, câmbio e 
seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários): 
 a) tem predominante função extrafiscal e não se submete 
à anterioridade tributaria; o Poder Executivo pode manejar 
as suas alíquotas para ajustá-lo a objetivos de política 
monetária indicando o que almeja alcançar com a mudança 
de alíquota. 
 b) incide na operação financeira de levantamento de 
depósitos judiciais destinados a suspender a exigibilidade 
do crédito tributário ou a garantir a instância executiva. 
 c) pode ser exigido nas operações financeiras dos Estados, 
DF e Municípios, porque essa tributação não é limitada 
pela imunidade constitucional recíproca. 
 d) pode incidir sobre qualquer operação financeira, desde 
que seja observado o princípio da estrita legalidade, porque 
as operações enumeradas no CTN são exemplificativas. 
 
 
10) Um pequeno empresário cultiva, de forma organizada 
e comercial, inclusive com empregados, hortaliças para 
venda, em sua propriedade, que está localizada em área de 
um Município. A rua onde fica a propriedade consta da 
definição de lei municipal, tem meio-fio, conta com 
abastecimento de água e sistema de esgotos sanitários, 
tendo ainda iluminação pública. De acordo com a hipótese 
apresentada, sobre a propriedade em questão: 
 a) não haverá incidência de nenhum imposto, por conta 
de imunidade prevista na Constituição Federal; 
 b) haverá incidência do IPTU, pois a propriedade está 
inserida em área da zona urbana municipal; contando com 
quatro dos melhoramentos construídos ou mantidos pelo 
Poder Público, indicados no CTN; 
 c) haverá a incidência do ITR, pois o IPTU não incidirá 
sobre o imóvel urbano que, comprovadamente, seja 
utilizado em exploração extrativa vegetal, agrícola, 
pecuária ou agroindustrial; 
 d) haverá incidência do IPTU,pois basta a lei municipal 
estabelecer que determinada área pertence à zona urbana 
para ensejar a cobrança do imposto municipal; 
 e) haverá a incidência do ITR, pois o imposto federal tem 
sua receita repartida com o Município. 
 
 
 
Gabarito 
 
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11) O governo elevou as alíquotas de PIS e Cofins por meio do Decreto nº 8.426, que entrou em vigor em julho e fixou 
em 4% a alíquota da Cofins e em 0,65% a do PIS. Desde 2004, as alíquotas estavam zeradas. Segundo alegação do 
Governo Federal, a modificação das alíquotas foi autorizada pelo artigo 27 da Lei n° 10.865/04. Analisando as normas 
constitucionais aplicáveis ao caso, explique se a medida é constitucional ou não. Responder fundamentadamente. 
 
 
 
 
12) A pessoa física X ajuizou ação de indenização por danos morais em face da pessoa jurídica W Ltda., em razão da 
inclusão indevida do seu nome no cadastro de inadimplentes. A pessoa jurídica foi condenada ao pagamento de 
indenização por danos morais no valor de R$ 15.000,00 (quinze mil reais). A União, ao tomar ciência da 
condenação, lavrou auto de infração visando à cobrança de imposto sobre a renda da pessoa física, incidente sobre a 
indenização recebida. A pessoa física X apresenta impugnação ao auto de infração, que está pendente de julgamento. 
Sobre a hipótese, responda aos itens a seguir. 
A) A indenização recebida pela pessoa física X está sujeita ao imposto sobre a renda? Fundamente. 
B) Na hipótese, a União poderá negar certidão de regularidade fiscal ao contribuinte? 
 
 
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Nota
A medida narrada é inconstitucional, eis que os tributos devem seguir o princípio da legalidade, segundo qual as alterações nas alíquotas só podem ser feitas por lei( Artigo 150 I CF) sendo que as únicas exceções também deverão estar previstas na CF( 153 & 1 CF) sob pena de inconstitucionalidade.
Eduarda
Nota
Eduarda
Nota
Não incide em imposto de renda, eis que este imposto só é aplicável quando há um acréscimo patrimonial ao contribuinte, contudo os danos morais não geram acréscimo patrimonial eis que visam apenas reparar uma lesão sofrida. Súmula 498 STJ
Eduarda
Nota
Não, pois inexistiu o fato gerador do tributo cobrado, portanto o débito é inexistente e o contribuinte está em situação regular junto ao fisco.