ATIVIDADE 4 - DIREITO APLICADO A NEGOCIOS

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ATIVIDADE 4
PERGUNTA 1
1. O ato de tributar em si não possui poder de ilimitado, pois encontra regras e princípios que asseguram os direitos e conquistas históricas dos cidadãos. “Os princípios veiculados pelo art. 150 da Constituição coexistem com as demais garantias constitucionais e devem ser considerados e apreciados de forma integrada, com o objetivo maior de conferir ao Sistema Tributário Nacional um mínimo de justiça e razoabilidade”.
CAPARROZ, R.  Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 202.
 
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma em:
	
	
	princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da irretroatividade da norma.***
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma no Princípio da Irretroatividade, onde não há tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da irretroatividade da norma, já o princípio da legalidade, pressupõe que não há tributo que necessite sem lei anterior que o preveja; Princípio do não-confisco, a carga tributária deve se manter no limite do razoável, de forma que preserve o patrimônio do contribuinte; Princípio da capacidade contributiva, busca preservar a harmonia das cobranças, buscando de acordo com a capacidade de contribuição de cada contribuinte e no Princípio da igualdade/isonomia, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
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	princípio da igualdade/isonomia, é concedido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
	
	
	princípio da legalidade, pressupõe que não há tributo que necessite de lei anterior que o preveja, com norma derivada do processo legislativo.
	
	
	princípio da capacidade contributiva, busca preservar a harmonia das cobranças, buscando arrecadar o máximo possível para manter a máquina pública ativa.
	
	
	princípio do não-confisco, a carga tributária deve se manter o mínimo do razoável, de forma que preserve o patrimônio tributário recolhido. 
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PERGUNTA 2
1. “A instituição da Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a realização de obras públicas que ocasionam valorização nos imóveis dos contribuintes. Origina-se da máxima de “proibição ao enriquecimento sem causa”, evitando que o particular experimente aumento patrimonial às custas de receitas do Poder Público. O acréscimo de riqueza alcançado pela valorização do imóvel, em decorrência da obra pública, desenvolverá o dever de ressarcimento aos cofres públicos dos custos efetivados”.
NOVAIS, R.  Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62.
 
Quanto a Contribuição de Melhoria configurada pelo artigo 81 do Código Tributário Nacional: 
 
I.  trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem imóvel do contribuinte. 
II. tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte, razão pela qual é caracterizado como tributo vinculado.
III. a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo rateio da parcela do custo da obra a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona beneficiada em função dos respectivos fatores individuais de valorização (art. 82, §1º, CTN). 
 
É correto apenas o que se afirma em
	
	
	III, apenas.
	
	
	I, apenas.
	
	
	I, II e III. ***
Conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional a Contribuição de Melhoria, trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem imóvel do contribuinte. Tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do contribuinte, razão pela qual é caracterizado como tributo vinculado. E a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo rateio da parcela do custo da obra a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona beneficiada em função dos respectivos fatores individuais de valorização (art. 82, §1º, CTN).
	
	
	I e II, apenas.
	
	
	II e III, apenas.
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PERGUNTA 3
1. A definição da competência no direito tributário tem respaldo constitucional (art. 6º do CTN), designando quais entes seriam os competentes para o disciplinamento das espécies tributárias. Essa atribuição genérica de competências será denominada de “competência em sentido amplo” (lato sensu), abarcando todas as funções necessárias ao exercício do poder de tributar concedido aos entes políticos.
 
Após a identificação do sujeito ativo, a relação tributária também é constituída pelo sujeito passivo que tem por características:
	
	
	é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o próprio contribuinte, mas que não tem relação direta e pessoal com o fato gerador ou com a figura do responsável.
	
	
	é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, que depende da capacidade civil das pessoas naturais, ou a pessoa jurídica regularmente constituída.
	
	
	é a pessoa isenta da obrigação do pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, não contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou figura do responsável quando decorrer de disposição em lei.
	
	
	é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou figura do responsável quando decorrer de disposição em lei. *** 
Resposta correta. Segundo artigos 121, 122 e 126 do Código Tributário Nacional é
característico do sujeito passivo, a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade
pecuniária, o próprio contribuinte, relação direta e pessoal com o fato gerador, ou gura do
responsável quando decorrer de disposição em lei
	
	
	é a pessoa isenta da obrigação do pagamento de tributo ou penalidade pecuniária, que independe da capacidade civil das pessoas naturais, ou a pessoa jurídica regularmente constituída.
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PERGUNTA 4
1. O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também de competência da União, possui finalidade extrafiscal no que tange a atuação do poder público no cenário econômico do país com ações de estímulo ou proteção das atividades financeiras. 
 
O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador, EXCETO:
	
	
	quanto às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.***
Resposta correta. O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador quanto, às operações relativas a títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento ou resgate destes, na forma da lei aplicável; quanto às operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável; quanto às operações de crédito, a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado; quanto às operações de câmbio, a sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua colocação à disposição do interessado. É característico do IPI às operações estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída do produto industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados e na arrematação em leilão.
	
	
	quanto às operações de crédito, a sua efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à disposição do interessado.
	
	
	quanto às operações de seguro, a sua efetivaçãopela emissão da apólice ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na forma da lei aplicável.
	
	
	quanto às operações relativas a títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento ou resgate destes, na forma da lei aplicável.
	
	
	quanto às operações de câmbio, a sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, ou de documento que a represente, ou sua colocação à disposição do interessado.
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PERGUNTA 5
1. “O art. 7o, § 3o, do CTN autoriza, sem que isso seja considerado delegação de competência, a delegação apenas do encargo de arrecadar tributos, atividade que pode ser transferida a uma empresa privada, como ocorre no caso dos bancos, que promovem o recolhimento dos tributos em favor dos respectivos entes estatais”.
CAPARROZ, R.  Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 202.
 
Dentre as principais características relativas à competência:
 
I.   irrenunciabilidade. 
II.  incaducabilidade.
III. ilimitada.
IV. indelegabilidade.
 
É correto apenas o que se afirma em
	
	
	I e II.
	
	
	I, II e IV. ***
Resposta correta. Dentre as principais características relativas à competência estão corretas a irrenunciabilidade (não sendo possível a renúncia à competência tributária instituída pela Constituição); a incaducabilidade (não caduca o exercício da criação de tributos, uma vez que posta por regras constitucionais); a indelegabilidade (a competência instituída pela Constituição deve ser cumprida. Não há a possibilidade de delegação de um ente federado para outro) e é Limitada (a criação dos tributos deve respeitar a reserva legal, as demais regras e princípios constitucionais e sua denição depende de lei que determine e descreva seus elementos fundamentais).
	
	
	I e IV.
	
	
	II e III.
	
	
	II, III e IV.
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PERGUNTA 6
1. O Sistema Tributário Nacional obedece à regra de recolher tributos para o financiamento do Estado para com a sociedade. Mas antes disso vale ressaltar que “a compreensão sobre a existência da relação jurídico tributária e o dever em arcar com suas prestações exige entendimentos que antecedem ao próprio ramo do direito tributário, requerendo compreensão de aspectos relacionados à atividade financeira do estado e ao direito financeiro”.
NOVAIS, R.  Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 25.
 
Desta forma, sobre o que corresponde a competência outorgada aos entes, avalie as asserções a seguir:
I. Uma das competências outorgada aos entes é a de obrigações.
II. Uma das competências outorgada aos entes é a de fatos geradores.
III. Uma das competências outorgada aos entes é a de créditos e decadência.
IV. Uma das competências outorgada aos entes é a de bases de cálculo e contribuintes.
V. Uma das competências outorgada aos entes é a de legislar mediante sanção de ato ilícito. 
 
É correto apenas o que se afirma em
	
	
	I, IV e V.
	
	
	I, II, III e IV. ***
Explicação:
A única afirmação incorreta é a V. De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal,  cabe a cada um dos entes legislar mediante lei complementar e não sanção de ato ilícito – pois o dever de pagar tributos decorre da necessidade de manutenção da máquina pública e não pelo cometimento de ilegalidade - sobre a definição dos tributos, suas espécies, fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes, obrigações, lançamento, crédito, prescrição,  decadência e demais peculiaridades.
I – Correta. A competência de obrigações é outorgada aos entes.
II – Correta. A competência de fatos gerados é outorgada aos entes.
III – Correta. A competência de créditos e decadência é outorgada aos entes.
IV – Correta. A competência de bases de cálculos e contribuintes é outorgada aos entes.
V – Incorreta. De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal, a competência da legislação mediante sanção de ato ilícito é outorgada aos entes.
	
	
	III e V.
	
	
	I, II e V.
	
	
	II, III e IV.
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PERGUNTA 7
1. “O Supremo Tribunal Federal compreende que essas limitações constitucionais ao poder de tributar (princípios e regras) seriam verdadeiras cláusulas pétreas (art. 60, § 4º, IV, da CF), tratando de direitos e garantias individuais do contribuinte, não podendo ser livremente suprimidas (ADI 839-2/DF”
NOVAIS, R.  Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 98.
 
No que se refere aos impostos extrafiscais pode-se afirmar que:
	
	
	aferir índices econômicos de riqueza, para conhecer o perfil do contribuinte e poder exigir maior rendimento de suas atividades para aumentar o cumprimento da função social.
	
	
	corrigir distorções de natureza econômico-social. Exemplo: a alíquota do Imposto de Importação pode ser aumentada para desestimular a aquisição desses produtos do exterior e centralizar na cultura interna.
	
	
	corrigir refrações de natureza histórico-social. Exemplo: a alíquota do Imposto de Importação pode ser aumentada para desestimular a aquisição desses produtos do exterior e centralizar na cultura interna.
	
	
	incentivar certas condutas, em favor do atendimento de interesses ficais, como no caso do IPVA e do IPI, cujas alíquotas podem ser utilizadas como fator para o cumprimento da função social da propriedade.
	
	
	corrigir distorções de natureza econômico-financeira. Exemplo: a alíquota do Imposto de Imóveis Rurais em que o Estado tem por objetivo não só a arrecadação, mas também a regulação da economia.***
A Alíquota Extrafiscal de acordo com o princípio da função social é de corrigir distorções de natureza econômico-financeira. Exemplo: a alíquota do Imposto de Imóveis Rurais em que o Estado tem por objetivo não só a arrecadação, mas também a regulação da economia. Incentivar ou desestimular certas condutas, em favor do atendimento de interesses sociais, como no caso do IPTU e do ITR, cujas alíquotas podem ser utilizadas como fator para o cumprimento da função social da propriedade.
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PERGUNTA 8
1. O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de competência da União e possui como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o incremento da arrecadação não será a maior preocupação e sim proteger o comércio nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros.
 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO: 
 
I.  quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária. 
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação.
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência.
 
É correto apenas o que se afirma em
	
	
	II e III, apenas.
	
	
	I, apenas.
	
	
	I, II e III. ***
Resposta correta. De acordo com Código Tributário Nacional no seu artigo 20, a base de cálculo do imposto é quando a alíquota seja especíca, a unidade de medida adotada pela lei tributária; quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da arrematação; quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência
	
	
	I e II, apenas.
	
	
	III, apenas.
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PERGUNTA 9
1. O Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), trata-se de imposto pautado pelo princípio da não-cumatividade que “...estabelece a compensação do valor apurado nas etapas anteriores, que, na prática, já se encontra inserido em cada bem ou serviço, de forma que a responsabilidade do sujeito passivo, membro da cadeia, restringe-se ao valor por ele adicionado, desde que presente o status jurídico de contribuinte”.
CAPARROZ, R.  Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 2018, p. 63.
 
O ICMS ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, se incidesobre: 
 
I.   operações relativas à circulação de mercadorias.
II.  prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
III. sobre serviços de qualquer natureza, de competência dos Municípios.
IV. fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios.
 
É correto apenas o que se afirma em
	
	
	I e II.
	
	
	II, III e IV.
	
	
	I e IV.
	
	
	I, II e IV. *** 
Resposta correta. O ICMS é um imposto de competência estadual que se incide sobre
operações relativas à circulação de mercadorias; prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal; prestações onerosas de serviços de comunicação;
fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência
tributária dos Municípios; fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao
imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável
expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual (art. 2º, lei complementar 87 de
1996). O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do
Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços denidos em Lei
Complementar n. 116/2003
	
	
	II e III.
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PERGUNTA 10
1. No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a circulação econômica de produtos industrializados. Como incide em sequência, ante a ocorrência de fato jurídico realizado, o constituinte originário estabeleceu o princípio da não cumulatividade no art. 153, § 3º, II da Constituição da República, que a compensação é permitida do que pelo acréscimo econômico for devido do montante já pago nas etapas anteriores.
 
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto o que se afirma em:
	
	
	imposto de competência do União, cumulativo não devendo repassar seu valor como compensação ao sujeito seguinte da cadeia e até que o produto não passe mais por industrialização.
	
	
	imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação da saída da mercadoria.***
Imposto de competência da União, fato gerador a sua saída dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação da saída da mercadoria. Que também é não cumulativo devendo repassar seu valor como compensação ao sujeito seguinte da cadeia, até que o produto não passe mais por industrialização; considerado como contribuinte o importador e industrial em que a lei equiparar; o comercial de produtos sujeitos e o arrematante de produtos apreendidos e leiloados; fato gerador o seu desembaraço aduaneiro quando de procedência estrangeira, com base de cálculo sobre preço normal do produto acrescido do montante do imposto sobre a importação.
	
	
	imposto de competência do município, fato gerador a saída do importador, indústria, comerciante ou arrematante, com base de cálculo sua arrematação de bem apreendido ou abandonado levado a leilão.
	
	
	imposto de competência do município, fato gerador o seu desembaraço aduaneiro quando de procedência estrangeira, com base de cálculo sobre preço normal do produto acrescido do montante do imposto sobre a importação.
	
	
	imposto de competência do Estado, considerado como contribuinte o importador e industrial em que a lei equiparar; o comercial de produtos sujeitos e o arrematante de produtos apreendidos e leiloados.