DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES

Prévia do material em texto

DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES
Os tributos classificam-se em vinculados e não vinculados. É exemplo de tributo vinculados, de forma direta, com finalidade de remunerar serviço publico:
R: B- taxa
O princípio da capacidade contributiva:
R: B- não se aplica as penalidades tributarias.
Será remunerada por taxa de prestação;
R: A- efetiva ou compulsória do serviço de coleta de lixo domiciliar.
A imunidade dos templos de qualquer culto é atinente:
R: aos impostos.
Os tributos são todos definidos e batizados por lei. Todas as suas características estão perfeitamente esclarecidas em nosso ordenamento pátrio. Dessa forma, cria-se um controle sobre a soberania estatal. Não pode o Estado criar maneiras diversas de recolher tributos que não as já dispostas em lei.
Sobre o conceito legal de tributo, considere as seguintes afirmativas:
É quantificável em moeda ou em valor que nela se possa exprimir.
Advem de sanção de ato ilícito.
É cobrado mediante atividades administrativas discricionária.
Assinale a alternativa correta:
R: E- somente a alternativa I está correta.
“sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou amentar tributo sem lei que o estabeleça” (Art. 150, Inciso I Constituição 1988). O texto refere-se ao principio:
R: C- Da legalidade estrita.
Para que uma prestação pecuniária compulsória possa ser conceituada como tributo, é preciso que, além de ser cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, tenha como objetivo:
R: C- Moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, não constituída sanção ato ilícito e instituída em lei.
São tributos vinculados:
R: E- A taxa e a contribuição de melhoria.
Nos termos do Código Tributário Nacional, a ação para a cobrança de credito tributário prescreve em cinco anos, contados:
R: B- da data da sua constituição definitiva.
 “A redução do imposto sobre Produtos Industrializados – IPI para geladeiras, fogões, máquinas de lavar e tanquinhos, produtos da linha branca, que encerraria no próximo dia 31, foi prorrogada por mais três meses. A partir de 10 de novembro entra em vigor uma nova tabela cujas alíquotas passam a ser estabelecidas com base na eficiência energética dos produtos, de acordo com a classificação do Programa Brasileiro de Etiquetagem, coordenado pelo Inmetro. O anuncio foi feito nesta quinta-feira pelo ministro da Fazenda Guido Mantega. “Nós estamos desonerando mais os produtos que consomem menos energia”. Explicou. A medida vale até 31 de janeiro de 2010. Segundo ele, as geladeiras, que antes do IPI baixo tinham uma alíquota de 15%, e recuou para 5% poderão manter essa mesma alíquota reduzida, mas somente para os produtos da chamada classe “A”, ou seja, com menor consumo de energia. As geladeiras de classe “B” passarão a ter alíquota de 10% e o restante voltará a ter um IPI de 15%” (Extraído do seite www.fazenda.gov.br, notícia de 29.10.2009).
Na notícia acima, identificamos um importante aspecto do IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados.
Assinale, entre as opções que se seguem, aquela que explica e justifica tal aspecto, isto é, somente aquele que a notícia mencionada destacou.
R: E- A extra fiscalidade consiste na possibilidade de, por meio de alíquotas diferenciadas, estimular-se determinado comportamento por parte da indústria e, consequentemente, dos consumidores.
No ordenamento jurídico vigente existem diferentes espécies tributárias. Cada qual se destina à arrecadação de valores com um determinado intuito e características definidas. Sobre as espécies tributárias, assinale a alternativa incorreta:
R: C- a taxa é um tributo vinculado à valorização de um imóvel proveniente de obra pública.
 É defeso ao Estado de Minas Gerais cobrar o imposto sobre a propriedade de veículo automotor relativamente à frota de propriedade da União, em virtude da limitação ao poder de tributar instituída pela Constituição Federal pela chamada:
R: C- Imunidade recíproca.
No âmbito da competência tributária, é correto afirmar que:
R: C- competem à União, em Território Federal, os Impostos estaduais e, se o Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao Distrito Federal cabem os impostos municipais.
O Direito Tributário tem por objeto do seu conhecimento o capítulo:
R: A- das receitas derivadas.
As multas fiscais são distintas dos tributos, entre outras razões, porque:
R: C- Constituem sanções por atos ilícitos.
Dentre os princípios a seguir, um deles diz respeito, diretamente às divisões possíveis da Competência Tributária. Assinale a alternativa que contém esse princípio:
R: E- Princípio Federativo
 
	
O princípio que impõe aos entes federativos a vedação de cobrar tributos sobre fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou é o:
R: D- Princípio da Irretroatividade.
Um munícipe requer junto à prefeitura local a expedição de alvará de funcionamento para o restaurante de sua propriedade. Para a expedição desse documento, poderá, mediante lei que autorize., ser cobrado um valor, que constituirá hipótese de incidência da(o):
R: Taxa
Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que o tributo:
R: B- Está submetido à reserva legal.
 D- deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Tendo em conta as alterações realizadas após o advento da LC 188/05, é correto afirmar que:
R: D- na hipótese de o devedor tributário, devidamente citado, não pagar nem apresentar bens à penhora no prazo legal e não forem encontrados bens penhoráveis, o juiz determinará a indisponibilidade de seus bens e direitos.
 Podem ter suas alíquotas alteradas por ato do Poder Executivo, vigorando aumento de imediato.
R: A- o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre operações financeiras, o imposto de importação e de exportação.
 O sujeito ativo da obrigação tributária e a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento. O sujeito passivo da obrigação diz-se:
R: A- contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador, e responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
Após a constituição do crédito tributário, poderá haver, de acordo com a lei, a exclusão, a extinção e a suspensão. Podemos afirmar que suspende o crédito tributário:
R: E - moratória
Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código tributário Nacional, é correto afirmar que:
R: Deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Leia o enunciado e considere as afirmativas a seguir:
Competência tributária é a aptidão para criar tributos em abstrato, por meio de lei, com todos os elementos essenciais (hipóteses de incidência, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo, alíquota). Abrange também a aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, modificar, perdoar tributos, isentar destes etc.
A União poderá instituir, por meio da Lei Complementar, outras contribuições sociais, visando expandir a seguridade social.
Compete à união instituir impostos a importação de produção estrangeira.
Compete aos municípios a instituição de imposto predial e territorial urbano.
Competência cumulativa ou comum, inserta no art. 145, Incisos II e III, da Constituição da República, é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas.
Assinale a alternativa correta:
 R: B- as afirmativas I, II, III e IV estão corretas.
Segundo o Código Tributário Nacional, a taxa pode ter como fato gerador:
R: E- A utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
NÃO se inclui entre as características dotributo contribuição de melhoria:
R: D- ser instituída para fazer frente à obra pública a ser iniciada após sua arrecadação.
Sobre o conceito de Imposto, definido no artigo 16 do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que:
R: B- é o tributo exigível, independentemente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte. 
Avalie as afirmações categóricas abaixo e assinale a assertiva correta:
O princípio da legalidade constitui uma das garantias de um típico Estado de Direito, na proteção dos direitos dos cidadãos.
Segundo nosso sistema constitucional todos os tributos para serem exigidos precisam respeitar o princípio republicano, federativo e o da não cumulatividade.
A Constituição Federal, no intento de conferir caráter mais rígido às normas tributárias, institui o princípio da estrita legalidade, impossibilitando qualquer margem de discricionariedade em face aos tributos.
R: D- Somente corretas as afirmativas I e III
A Constituição Federal, em seu artigo 145, dispõe que o princípio da capacidade contributiva: 
R: C- é a aptidão da pessoa colocada na posição de destinatário legal tributário, para suportar a carga tributária, sem o perecimento da riqueza lastradora da tributação.
 Avalie as afirmações a seguir:
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador e responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
R: Todas as alternativas estão corretas.
A ação para a cobrança do crédito tributário, nos termos das normas do Código tributário nacional, prescreve em cinco anos, contados.
R: B- da data da sua constituição definitiva.
O princípio da legalidade com relação a administração pública, pode ser definido como:
R: B- servidores públicos não podem fazer o que bem entenderem no exercício de sua função.
Sobre o conceito de tributo constituído a partir da definição do código tributário Nacional, é correto afirmar que o tributo:
R: B- Está submetido à reserva legal.
Nosso sistema jurídico pune a sonegação fiscal. A lei de crimes contra Ordem Tributária devem respeitar os princípios constitucionais da ampla defesa., bem como os direitos e garantias individuais. Avalie as afirmações a seguir:
A lei de crime contra a ordem tributária somente se penaliza na modalidade culposa.
A representação fiscal somente poderá ocorrer após proferida a decisão final, na esfera administrativa sobre a exigência fiscal do crédito tributário correspondente.
Extingue-se a punibilidade dos crimes contra a ordem tributária quando a pessoa jurídica relacionada com o agente efetuar o pagamento integral dos débitos oriundos dos tributos e contribuições sociais, inclusive acessórios, que tiverem sido objeto de concessão de parcelamento antes do recebimento da denúncia criminal.
Assinale a alternativa correta:
R: D- estão corretas as afirmativas II e III
O imposto é um tributo que:
R: D- tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
O lançamento do tributo por homologação, que, por determinação legal, deve ser recolhido antecipadamente pelo contribuinte, sem prévio exame da autoridade administrativa, é caracterizado como:
R: B- ato administrativo vinculado.
A União, por meio de decreto do chefe do executivo, regulamentou as condições para o reconhecimento de entidades como instituições de educação e assistência social sem fins lucrativos, para que façam jus à imunidade tributária prevista na alínea “c” do inciso III do artigo 150 da CF. o referido decreto:
R: A- é inconstitucional, pois o instrumento normativo adequado é Lei Complementar.
Leia atentamente o texto abaixo:
Lei é a expressão do direito, emanada sob a forma escrita, de autoridade competente surgida após tramitar por processos previamente traçados pelo Direito, prescrevendo condutas estabelecidas como justas e desejadas, dotada ainda de sanção jurídica da imperatividade.
O Texto acima refere-se ao:
R: C- Principio da Legalidade
 Leia atentamente o texto abaixo:
 “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça” (Art. 150, Inciso I. Constituição 1988).
 O texto acima refere-se:
R: C- princípio da legalidade estrita
“Não importa o conteúdo; lei ordinária não revoga complementar”.
 A Frase acima refere-se ao:
	
 R: C- Principio de reserva à Lei Complementar.
Considere as afirmativas a seguir:
I- A regra geral determina que não poderá ser cobrado tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei.
II- principio da anterioridade mínima ou nonagesimal proíbe que os impostos sejam majorados sem que a lei que o faça seja publicada com uma antecedência mínima de 90 dias, também chamada de anterioridade mitigada.
III- O princípio da anterioridade tributária se projeta, apenas, no campo da tributação (federal, estadual, municipal e distrito federal).
Está correto o afirmado em:
R: A- I, II e III
Considere as afirmativas a seguir:
I- a própria democracia se confunde com as características da República. Isso se dá porque a eletividade, a periodicidade e a responsabilidade são as principais características do Estado representativo, base do citado principio.
II- o chamado principio republicano, estampado no caput do Art. 1º da CF/88, traz consigo uma tripa exigência: responsabilidade, eletividade e temporariedade dos cargos públicos políticos.
III- o principio republicano exige que todos os que realizam o fato imponível tributário venham a ser tributados com igualdade e generalização, princípios fundamentais da fiscalidade de um Estado de Direto.
Está correto o afirmado em:
R: A- I, II e III
O principio Federativo está amplamente ligado ao principio:
R: D- Republicano
a constituição federal proíbe que seja estabelecida limitação ao trafego de pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais
R: D- A união, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municipios.
Em relação às exclusões do crédito tributário, é correto afirmar que:
R: B- Isenção sob prazo certo e sob determinadas condições uma vez concedida gera direito adquirido, inadmitindo revogação antes do final do prazo.
Para se identificar a natureza jurídica especifica de um tributo considera(m)-se, em regra,
R: D- O fato gerador da respectiva obrigação tributária.
DISCURSIVA
Uma lei complementar criou novo fato gerador para o Imposto de renda determinando que o referido imposto incidirá sobre os valores das vendas de livros, jornais e periódicos. Uma emenda Constitucional acabou com a imunidade dos templos de qualquer culto e dos partidos políticos.
À luz da matéria estudada, comente o texto.
De acordo com o Código Tributário Nacional, o poder executivo pode alterar a alíquota e a base de cálculo do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários, como dispõe o artigo 65, a seguir transcrito:
“Art. 65. O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajuda-lo aos objetivos da política monetária.”
Trata-se de exceção ao Principio da Legalidade em face da função extrafiscal do tributo mencionado.
À luz da matéria estudada, comenteo texto.
 Uma construtora foi autuada pelo município de santa Adélia e pelo estado de São Paulo, após ter pavimentado a Rodovia Washington Luís. O Município reclama que a construtora deveria recolher o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), o qual deve ser calculado com base no valor total da nota fiscal de prestação de serviços, entendendo-se por valor total o serviço e o material empregado na obra. Já o estado de São Paulo pretende receber o valor do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS ) incidente sobre o concreto asfáltico.
À luz da matéria estudada, comenta o texto.
Uma Lei Complementar criou novo fato gerador para o Imposto de Renda. Por decreto, foi alterada sua alíquota, bem como a do Imposto de Operações de Crédito, Câmbio e Seguro. A Lei Complementar foi publicada em 20 de outubro de 2011. De acordo com seu artigo 3º, para pessoas físicas empregadas, o tributo será cobrado a partir de 1º de janeiro de 2011, e para os profissionais liberais, será a partir de 20 de fevereiro de 2012. À luz da matéria estudada, comente o texto.
Explique o Principio da Legalidade.
Estudados os princípios constitucionais de Direito Tributário (CTN), precisamos conhecer a Lei Complementar Tributaria, ou seja, o Código Tributário Nacional, Lei nº 5172, de 25 de outubro de 1966, A primeira consideração a ser feita sobre o mencionado diploma legal é que formalmente trata-se de Lei Ordinária, mas foi recepcionado pela Constituição Federal como Lei Complementar, logo, o Código Tributário Nacional trata de tributos. Assim sendo, conceitue tributo.
R: Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,
A Constituição Federal, no seu artigo 155, II, determina que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS). Discorra sobre a função do ICMS.
Explique a Vedação do Confisco expresso na Constituição Federal.
R: O princípio da vedação ao confisco, em Direito Tributário, determina que a imposição de um determinado tributo não pode ter por consequência o desaparecimento total de um determinado bem.
O valor de uma exação deve ser razoável e observar a capacidade contributiva do sujeito passivo.
O artigo 150, inciso II da Constituição Federal estabelece o princípio da isonomia tributária. Cite o outro nome pelo qual tal princípio é conhecido e explique-o.
Um administrador de empresas verificou no dia do pagamento dos seus empregados que não tinha dinheiro para recolher a contribuição previdenciária. E, orientado pelos diretores da empresa, não realizou os respectivos depósitos. A fiscalização, ao identificar que não foi feito o recolhimento contribuição previdenciária, mandou instaurar um processo por crime de apropriação indébita em relação a todos os dirigentes da empresa.
À luz da matéria estudada, comente o texto.
Devidamente constituído o crédito tributário, deve o contribuinte pagar o tributo devido. A obrigação tributária pode ser extinta, por outras formas, além do pagamento, nos termos do código tributário. Cite 3(três) hipóteses de extinção de crédito tributário nos termos do artigo 158 do código Tributário Nacional.
R: Remissão é o perdão legal do débito tributário, que pode ser total ou parcial.
 Compensação corresponde ao encontro de contas do Fisco e do contribuinte, sempre que forem credor e devedor um do outro.
 Prescrição é a perda da ação inerente ao direito e de toda a sua capacidade defensiva, por seu não exercício durante certo lapso.
Conceitue contribuinte e responsável tributário:
R: Denomina-se contribuinte o sujeito passivo da obrigação tributária que tem relação pessoal e direta com o fato gerador. Por exemplo: o proprietário de um prédio urbano é contribuinte do IPTU.
 Denomina-se responsável a pessoa que a lei escolher para responder pela obrigação tributária, em substituição ao contribuinte de fato, dada a maior complexidade para alcança-la.
 O responsável não arca com o ônus tributário, que é suportada pelo contribuinte de fato. Atua como uma espécie de agente arrecadador do fisco e como seu depositário. Cabe-lhe recolher as importâncias descontadas ou cobradas do contribuinte de fato, ao fisco, nos prazos de lei. Não o fazendo, será declarado depositário infiel, sujeito a pena de prisão (Lei nº 8.866/94)
Explique qual é a competência, o fato gerador, a base de cálculo e a alíquota do imposto sobre a Propriedade de veículos automotores – IPVA.
Alvaro resolveu doar seu automóvel ao sobrinho que havia passado no vestibular de uma grande e conceituada Universidade Paulista. Neste caso hipotético, qual o tributo devido? Explique qual é a competência, o falto gerador, a base de calculo e a alíquota deste tributo.
Uma empresa contratou uma renomada empresa de auditoria para verificar os recolhimentos de seus impostos e indicar novos procedimentos, sempre respeitando a lei e preceitos éticos. Após a realização dos trabalhos, a empresa foi autuada pelo fisco face a uma divergência de interpretação de norma. Além de autuar o contribuinte, o fisco promoveu uma ação penal alegando que o contribuinte praticou sonegação fiscal.
À luz da matéria estudada, comente o texto.