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Caso 1 FAE CENTRO UNIVERSITÁRIO A cia Guaracá Ltda que fabrica apenas um tipo de produto, está preparando seu orçamento anual para os próximos 12 meses, com término em 31/12/2018. Desse modo o seguinte orçamento foi preparado por trimestre: Notas: a) As vendas são feitas a prazo. Assume-se que o saldo final de contas a receber, ao término de cada trimestre, equivale a 1/3 das vendas do trimestre, que são recebidas no trimestre seguinte. b) As compras são feitas a prazo. Assume-se que o saldo final de contas a pagar, ao término de cada trimestre, equivale a 1/2 das compras do trimestre, que são pagas no trimestre seguinte. c) As despesas administrativas e de vendas são desembolsadas a medida que ocorrem. d) A cia não tem outras despesas. e) Os saldos iniciais de BP em 31/12/2017, são: Pede-se: a) Elabore um cronograma de recebimento das vendas do período. a) Elabore um cronograma de pagamentos do período. b) Prepare o orçamento de caixa c) Faça o orçamento de estoques, demonstrando a qtde disponível ao final de cada trimestre orçado. Trimestres 1. 2. 3. 4. Total Vendas ($4,00/un) * 21,000.00 * 18,000.00 * 22,500.00 * 24,000.00 * 85,500.00 Compras ($2,50/un) * 12,000.00 * 16,000.00 * 15,000.00 * 13,000.00 * 56,000.00 Desps. Gerais e admt * 1,600.00 * 1,650.00 * 1,500.00 * 1,700.00 * 6,450.00 Desps. Vendas * 1,900.00 * 1,200.00 * 1,500.00 * 1,000.00 * 5,600.00 Depreciação * 900.00 * 900.00 * 900.00 * 900.00 * 3,600.00 Total despesas * 4,400.00 * 3,750.00 * 3,900.00 * 3,600.00 * 15,650.00 Contas a receber ($) * 6,800.00 Contas a pagar ($) * 4,400.00 Disponibilidades ($) * 2,000.00 Estoques (em unidades) * 1,000 * 7,466.00 * 6,000.00 * 7,500.00 * 8,000.00 Trimestres 1. 2. 3. 4. Total Recebimentos * 22,400.00 * 26,932.00 * 27,000.00 * 31,000.00 * 107,332.00 * 6,000.00 * 8,000.00 * 7,500.00 * 6,500.00 Trimestres 1. 2. 3. 4. Total Pagamentos * 10,400.00 * 14,000.00 * 15,000.00 * 14,000.00 * 53,400.00 Trimestres 1. 2. 3. 4. Saldo ant. * 2,000.00 * 10,500.00 * 20,500.00 * 29,500.00 Entradas * 22,400.00 * 26,932.00 * 27,000.00 * 31,000.00 Saídas * 13,900.00 * 16,850.00 * 18,000.00 * 16,700.00 Saldo * 10,500.00 * 20,500.00 * 29,500.00 * 43,800.00 Trimestres 1. 2. 3. 4. Estoque inicial * 1,000 - * (2,000) - Compras * 6,000 * 16,000 * 7,500 * 6,500 Vendas * 7,000 * 18,000 * 7,500 * 8,000 Saldo 0.0 * (2,000) - * (1,500) Caso 2 FAE CENTRO UNIVERSITÁRIO Uma pequena cia privada, após alguns anos de prejuizos, sofreu mudanças em sua administração a partir de 31/12/2017. Os saldos para o ano seguinte, resumem-se: O Balanço patrimonial ao final dos doze primeiros meses da nova administração foi: BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Valor R$ Valor R$ CIRCULANTE * 47,000 CIRCULANTE 30,000 Disponibilidades * 2,000 Fornecedores 30,000 Dupls. A Receber * 25,000 Estoques * 20,000 N CIRCULANTE * 50,000 PATRIMÔNIO LÍQ. 67,000 Imobilizado * 60,000 Capital Social 60,000 Depreciação * (10,000) Reservas 10,000 Prejuizos Acumulados * (3,000) TOTAL * 97,000 TOTAL 97,000 O orçamento de vendas e compras para o segundo ano foi o seguinte: Vendas Compras 1. trimestre * 51,000.00 * 45,000.00 2. trimestre * 55,000.00 * 40,000.00 3. trimestre * 65,000.00 * 50,000.00 4. trimestre * 50,000.00 * 45,000.00 As compras do período são efetuadas com prazo de pagamento de 90 dias. (próximo trimestre) Os custos correspondem a 65% do valor das vendas. As contas a receber se renovam a cada 60 dias. (2/3 no mesmo trimestre - 1/3 próximo) Os juros bancários são 15% ao trimestre. e a depreciação 10% aa. As despesas são respectivamente: 15.000 - 16.000 - 18.000 - 20.000 Pede-se: Prepare um orçamento trimestral para esse segundo ano da nova administração: 1) Os resultados parecem ser satisfatórios? Explique. 2) A linha de crédito bancária, que dá cobertura ao caixa da empresa e está limitada em $20.000, é suficiente para o periodo orçado ou serão necessárias novas captações? Compras - Pgtos Trimestres 1. 2. 3. 4. Compras * 45,000 * 40,000 * 50,000 * 45,000 Pagamento de compras * 30,000 * 40,000 * 50,000 * 45,000 Despesas * 15,000 * 16,000 * 18,000 * 20,000 A pagar no trimestre * 45,000 * 56,000 * 68,000 * 65,000 Fornecedores Trimestres 1. 2. 3. 4. Saldo inicial * 30,000 * 30,000 * 30,000 * 30,000 Compras * 45,000 * 40,000 * 50,000 * 45,000 Pagamentos * 30,000 * 30,000 * 30,000 * 30,000 Saldo final * 75,000 * 70,000 * 80,000 * 75,000 Estoques Trimestres 1. 2. 3. 4. Estoque inicial * 20,000 * 11,850 * (3,900) * 7,750 Compras * 25,000 * 30,000 * 50,000 * 45,000 CMV * 33,150 * 35,750 * 42,250 32,500 Estoque final * 11,850 * (3,900) * 7,750 * 20,250 Contas a receber Trimestres 1. 2. 3. 4. Saldo inicial * 25,000 * 51,000 * 55,000 * 120,000 Vendas * 51,000 * 55,000 * 65,000 * 50,000 Recebimentos * 25,000 * 51,000 * 55,000 * 120,000 Saldo final * 76,000 * 106,000 * 120,000 * 170,000 Caixa Trimestres 1. 2. 3. 4. Saldo inicial * 2,000 * 1,000 * 46,333 * 54,333 (+) Entradas * 42,000 69.333.00 * 76,000 * 66,600 (+) Emp. Bancário (-) Saidas * 45,000 * 24,000 * 68,000 * 50,000 Saldo final * 1,000 * 46,333 * 54,333 * 70,933 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS 1. trimestre 2. trimestre 3. trimestre 4. trimestre Total RECEITA BRUTA 51,000 55,000 65,000 50,000 221,000 (-) Custos 33,150 35,750 42,250 32,500 143,650 (=) LUCRO BRUTO 17,850 19,250 22,750 17,500 77,350 (-) Desps gerais/adm/vendas 15,000 16,000 18,000 20,000 69,000 (-) Depreciação 1,785 1,600 2,275 1,750 7,410 (-) Desps financeira (=) LUCRO LÍQUIDO 1,065 1,650 2,475 -4,250 940 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Valor R$ Valor R$ CIRCULANTE * 102,410 CIRCULANTE 75,000 Disponibilidades * 7,410 Fornecedores 75,000 Dupls. A Receber * 75,000 Emprest. Bancario 0 Estoques * 20,000 N CIRCULANTE * 42,590 PATRIMÔNIO LÍQ. 70,000 Imobilizado * 60,000 Capital Social 60,000 Depreciação * (17,410) Reservas 10,000 Resultados Acumulados TOTAL * 145,000 TOTAL 145,000 0.0 Zerar!!
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