exerc. 01 aula 04 cont. trib. corrigido

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
GST1680_A5_201701059673_V1 
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	
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	Aluno: RONI MARTINS SCHMELING JUNIOR
	Matrícula: 201701059673
	Disciplina: GST1680 - CONT. GEST.TRIB.I 
	Período Acad.: 2018.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		
	
		1.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
	
	
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	
	
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	
	
		
	
		2.
		Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%) considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP (ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
	
	
	
	R$ 1.166,79
	
	
	R$ 1.265,58
	
	
	R$ 1.350,70
	
	
	R$ 1.602,00
	
	
	R$ 1.068,00
	
Explicação:
Nesta questão é preciso observar que o valor solicitado é do Estoque e, também, que a empresa é contribuinte do PIS e da COFINS pela não cumulatividade:
Demonstrando:
Preço de venda (89,00 x 12) = R$ 1.068,00
ICMS próprio (1.068,00 x 0,07) = R$ 74,76
MVA 50% (1.068,00 x 1,50) = R$ 1.602,00
ICMS total (1.602 x 0,17) = R$ 272,34
ICMS ST (272,34 - 74,76) = R$ 197,58
Total da Nota (1.068,00 + R$197,58) = R$ 1.265,58 (este é o preço final de venda)
Tendo em vista que a empresa é contribuinte do PIS e COFINS não cumulativo, estes impostos são recuperáveis. Assim, é preciso deduzir o PIS e a COFINS dos 1.068,00 originais sem a MVA.
PIS = 1.068 x 0,0165 = R$ 17,62
COFINS = 1.068 x 0,076 = R$ 81,17
Logo o produto será estocado por R$1.265,58 - R$17,62 - R$81,17 = R$1.166,79
	
	
	
	
		
	
		3.
		COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
	
	
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	
Explicação:
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
	
	
	
	
		
	
		4.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
	
	
	
	R$83.600,00
	
	
	R$76.000,00
	
	
	R$59.800,00
	
	
	R$55.290,00
	
	
	R$59.090,00
	
Explicação:
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290.
Resposta: R$ 55.290,00
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
		
	
		5.
		Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000, com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de:
	
	
	
	R$ 2.800
	
	
	R$ 3.600
	
	
	R$ 5.400
	
	
	R$ 1.800
	
	
	R$ 3.000
	
Explicação:
Tendo em vista que o ICMS é um tributo não cumulativo, para encontrar o ICMS a Pagar. basta abater do valor do ICMS sobre a venda, o valor do ICMS sobre a compra. Ou seja: 5.400 - 1.800
Assim, o valor do ICMS a Pagar será de R$ 3.600,00
	
	
	
	
		
	
		6.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora.
	
	
	
	R$24.510,00
	
	
	R$20.947,00
	
	
	R$20.510,00
	
	
	R$20.710,00
	
	
	R$28.310,00
	
Explicação:
A indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS, por esta razão tem direito a compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 83.600, já incluído o IPI (10%). Logo 83.600 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. Assim, o valor líquido sem IPI = 83.600/1,10 = R$ 76.000, que é a base de cálculo dos três demais impostos.
IPI = 83.600 - 76.000 = R$ 7.600
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$ 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$ 1.254
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776
Logo o montante de tributos a recolher será de: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = R$ 28.310,00
	
	
	
	
		
	
		7.
		O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, é conhecido como:
	
	
	
	Imposto de renda ( IR)
	
	
	Imposto sobre importação ( ISI)
	
	
	Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
	
	
	Imposto sobre serviços ( ISS)
	
	
	Imposto de produtos industrializados (IPI)
	
Explicação:
De acordo com a Lei Complementar 87/1996, "Lei Kandir", o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços) é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal, que incidesobre a circulação de mercadorias e, também, sobre serviços de transporte interestadual e intermunicipal, de comunicações, de energia elétrica, de entrada de mercadorias importadas e aqueles serviços prestados no exterior. De acordo com a legislação, para ocorrer a incidência, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado.
	
	
	
	
		
	
		8.
		Um indústria vendeu mercadoria destinadas a comercialização em outro estado e o preço de venda foi de R$ 10.000,00, mais IPI de 10%. O percentual de MVA, margem valor agregado foi de 50% e o ICMS 18%. Qual o total do ICMS ST?
	
	
	
	R$ 1.800,00
	
	
	R$ 2.700,00
	
	
	R$ 1.170,00
	
	
	R$ 900,00
	
	
	R$ 2.970,00
	
Explicação:
Demonstrando:
Total para cálculo do Valor Agregado será R$ 10.000 x 1,10 = R$ 11.000
O ICMS próprio será = 10.000 x 0,18 = R$ 1.800
A base de cálculo com a MVA será = $ 11.000 x 1,50 (MVA) = R$ 16.500, logo o ICMS sobre o valor do agregado será = R$ 16.500 x 0,18 = R$ 2.970
Por esta razão, o ICMS ST será = R$ 2.970 ¿ R$ 1.800 = R$ 1.170,00