exerc. 01 aula 05 cont. trib. resolvido

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
GST1680_A6_201701059673_V1 
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	
Vídeo
	
PPT
	
MP3
	 
	Aluno: RONI MARTINS SCHMELING JUNIOR
	Matrícula: 201701059673
	Disciplina: GST1680 - CONT. GEST.TRIB.I 
	Período Acad.: 2018.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		
	
		1.
		Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução?
	
	
	
	Concede o serviço
	
	
	Concede um brinde
	
	
	Concede um bom atendimento
	
	
	Concede o imposto
	
	
	Concede um abatimento
	
Explicação:
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado.
	
	
	
	
		
	
		2.
		As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS.
	
	
	
	os juros líquidos
	
	
	os juros ativos
	
	
	os juros passivos
	
	
	as receitas financeiras
	
	
	as vendas canceladas
	
Explicação:
Como determina o inciso I do § 2º do Art. 3º, da Lei nº 9.718/1998, as vendas canceladas pela devolução de mercadorias podem ser excluídas da base de cálculo do PIS/Pasep e da COFINS.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
		
	
		3.
		Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se afirmar que :
	
	
	
	Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos
	
	
	Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras
	
	
	Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções
	
	
	Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento
	
	
	Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega
	
Explicação:
O processo de devolução deve ser feito tomando por base o cupom fiscal emitido, mediante o qual serão feitos os registros dos créditos tributários no ativo, devendo ser estornados dos montantes correspondentes às devoluções.
	
	Gabarito Coment.
	
	
	
	
		
	
		4.
		Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que :
	
	
	
	O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados
	
	
	Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário
	
	
	Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução
	
	
	Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados
	
	
	Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente
	
Explicação:
Quando parte da venda é devolvida, os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução.
	
	
	
	
		
	
		5.
		Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que :
	
	
	
	Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira.
	
	
	Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira.
	
	
	Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira.
	
	
	Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira.
	
	
	Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira.
	
Explicação:
Numa operação de compra/venda, o abatimento representa para o comprador uma redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada uma despesa financeira.
	
	
	
	
		
	
		6.
		Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa?
	
	
	
	Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior
	
	
	Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
	
	
	A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00
	
	
	Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
	
	
	O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
	
Explicação:
Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 X 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00
RCM = 16.375,00
	
	
	
	
	Legenda:   
	 
	 Questão não respondida
	 
	 
	 Questão não gravada
	 
	 
	 Questão gravada
	
Exercício inciado em 09/12/2018 20:25:23.