AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA PROVA

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04/02/2019 AVA UNIVIRTUS
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Questão 1/12 - Auditoria Contábil e Tributária
A atividade exercida pelo auditor requer a utilização de parâmetros que viabilizem sua 
operacionalização, desta forma, antes de iniciar os trabalhos de auditoria, o auditor planeja, 
executa e gera relatórios e pareceres do objeto que está observando.
 
Nesse contexto, assinale a alternativa cujo conceito corresponde à “texto organizado e detalhado 
dos fatos detectados durante os trabalhos de auditoria”.
Nota: 10.0
A Demonstrações contábeis
B Plano de auditoria
C Programa de auditoria
D Papéis de trabalho
E Relatório de auditoria
Questão 2/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Não existe uma regra para a maneira como os relatórios devem ser elaborados, mas existem 
alguns itens lógicos que devem constar nos mesmos.
 
Sobre os itens lógicos que devem constar no relatório, assinale a alternativa falsa:
Nota: 10.0
A Capa
B Índice
C Sumário executivo
D Resultado da auditoria
E Rodapé
Você acertou!
Gabarito:
Livro: MELHEM, Marcel Gulin; COSTA,
Rosenei Novochadlo da. Auditoria contábil
e tributária. Curitiba: Intersaberes, 2012,
capítulo 4.1.
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Questão 3/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Os papéis de trabalho possuem natureza confidencial e devem ser arquivados por cinco anos a 
partir da emissão do parecer.
 
Assinale a alternativa que não corresponde a uma finalidade dos papéis de trabalho:
Nota: 10.0
A Fornecer informações para as próximas
auditorias
B Embasar emissão do relatório de auditoria
C Registrar informações sobre o auditor
D Apresentar registro dos exames realizados
E Possibilitar a análise da qualidade do trabalho
Você acertou!
Itens lógicos que devem constar no
relatório: 
 Capa
Índice
Sumário executivo
Informações gerais
Introdução e objetivo do trabalho
Alcance e procedimentos
Resultado da auditoria
Conclusão
Elementos pós-relatório
 
Livro: MELHEM, Marcel Gulin; COSTA,
Rosenei Novochadlo da. Auditoria contábil
e tributária. Curitiba: Intersaberes, 2012,
capítulo 4.3.
Você acertou!
Gabarito: Registrar informações sobre o
auditor não é uma finalidade dos papéis de
auditoria.
Livro: MELHEM, Marcel Gulin; COSTA,
Rosenei Novochadlo da. Auditoria contábil
e tributária. Curitiba: Intersaberes, 2012,
capítulo 3.2.
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Questão 4/12 - Auditoria Contábil e Tributária
A condição de independência é entendida como o estado no qual as obrigações ou os interesses 
das entidades de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas, 
para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade.
 
Assinale a alternativa que não corresponde à um exemplo de perda de independência:
Nota: 10.0
A Relacionamentos comerciais com a entidade
auditada
B Operações de créditos e garantias com a
entidade auditada
C Recusa de presentes e brindes
D Litígio em curso ou prestes a ocorrer contra a
auditada
E Prestação de outros serviços à auditada que
caracterize conflitos de interesse
Questão 5/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Anteriormente, os trabalhos de auditoria externa ou independente eram definidos como "auditoria 
completa" (full audit, em inglês), e "revisão limitada" (limited review, em inglês).
 
Assinale a alternativa que corresponde às nomenclaturas utilizadas atualmente para auditoria 
completa e revisão limitada, respectivamente:
Nota: 10.0
A Asseguração Completa e Asseguração
Integral
B Asseguração Razoável e Asseguração
Limitada
Você acertou!
Gabarito: Recusa de presentes e brindes
não corresponde à perda de
independência.
Livro: MELHEM, Marcel Gulin; COSTA,
Rosenei Novochadlo da. Auditoria contábil
e tributária. Curitiba: Intersaberes, 2012,
capítulo 1.4.2.
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C Asseguração Integral e Asseguração
Consistente
D Asseguração Completa e Asseguração
Limitada
E Asseguração Razoável e Asseguração
Consistente
Questão 6/12 - Auditoria Contábil e Tributária
A elaboração dos papéis de trabalho relata o exame praticado pelo auditor, propiciando um 
registro, de forma permanente.
 
Sobre a indicação dos exames em papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A Tiques aplicativos são sinais peculiares
que o auditor utiliza para indicar um exame
prático.
Você acertou!
Gabarito: Anteriormente, os trabalhos de
auditoria externa ou independente eram
definidos como auditoria completa (full
audit, em inglês), para o que se
convenciona atualmente denominar de
asseguração razoável, e revisão limitada
(limited review, em inglês), para o que a
norma denomina agora de asseguração
limitada.
 Apresentação da aula 06.
Você acertou!
Gabarito:
Tiques aplicativos: São sinais peculiares
que o auditor utiliza para indicar um exame
prático, geralmente são empregados para
indicar a fonte de obtenção ou conferência
de um valor, sendo desnecessárias
maiores explicações.
Letras explicativas correspondem aos
exames praticados pelo auditor e
necessitam de uma explicação adicional.
Notas explicativas correspondem aos
exames praticados pelo auditor;
geralmente têm conotação de ordem geral
e não podem ser indicadas através de
tiques e letras explicativas.
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B Geralmente, os tiques aplicativos são
empregados para indicar a fonte de obtenção
ou conferência de um valor, sendo
necessárias maiores explicações.
C Letras explicativas correspondem aos
exames praticados pelo auditor e não
necessitam de uma explicação adicional.
D As notas explicativas têm conotação de
ordem específica.
E As notas explicativas podem ser indicadas
através de tiques e letras explicativas.
Questão 7/12 - Auditoria Contábil e Tributária
Os pareceres de auditoria são classificados de quatro modos, conforme a natureza e opinião do 
auditor.
 
 Sobre as classificações do parecer de auditoria, analise as assertivas a seguir:
 
 I. O parecer com negativa é emitido quando o auditor está convencido de que as demonstrações 
contábeis foram elaboradas segundo as regras contábeis legais e vigentes.
 
 II. O parecer com ressalvas é emitido quando o auditor conclui que os problemas detectados não 
são relevantes a ponto de determinar a emissão de um parecer adverso ou com negativa de 
opinião.
 
 III. O parecer adverso é emitido quando o auditor discorda, de forma significativa, das 
demonstrações contábeis apresentadas.
 
 Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A Está correta somente a assertiva I
B Estão corretas somente as assertivas I e II
C Está correta somente a assertiva II
D
Apresentação de slides da aula 03.
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Estão corretas somente as assertivas II e
III
E Estão corretas todas as assertivas
Questão 8/12 - Auditoria Contábil e Tributária
O termo asseguração decorre da tradução do termo em inglês assurance, que expressa os 
trabalhos de auditoria independentes em outros países.
 
Assinale a alternativa que corresponde ao objetivo da norma ao emitir a asseguração:
Nota: 0.0
A Através da asseguração, a norma busca que
o auditor expresse uma conclusão sobre os
procedimentos contábeis adotados na
mensuração do lucro, visando fornecer
subsídios principalmente para a distribuição
de dividendos.
B A norma busca que, através da asseguração,
o auditor expresse uma conclusão, com o
intuito de aumentar número de investidores
externos, credores, acionistas e demais
interessados no resultado das análises e
avaliações.
C A norma busca que,através da
asseguração, o auditor expresse uma
conclusão, com o intuito de aumentar o
grau de confiança de outros usuários
externos e interessados no resultado das
análises e avaliações.
Você acertou!
Gabarito:
O parecer SEM RESSALVA é emitido
quando o auditor está convencido de que
as demonstrações contábeis foram
elaboradas segundo as regras contábeis
legais e vigentes.
 
Livro: MELHEM, Marcel Gulin; COSTA,
Rosenei Novochadlo da. Auditoria contábil
e tributária. Curitiba: Intersaberes, 2012,
capítulo 4.2.
Gabarito: A norma busca que, através da
asseguração, o auditor expresse uma
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D Por meio da asseguração, a norma visa fazer
com que o auditor expresse uma opinião, com
o intuito de aumentar o lucro de outros
usuários externos e interessados no resultado
das análises e avaliações.
E A norma faz com que o auditor, por meio da
asseguração, expresse uma conclusão, com
o intuito de aumentar o grau de confiança de
outros usuários internos e interessados no
resultado das análises e avaliações.
Questão 9/12 - Auditoria Contábil e Tributária
A Auditoria Tributária também é chamada de Auditoria Fiscal e tem como objetivo principal analisar 
se todas as obrigações tributárias estão sendo seguidas corretamente em uma empresa.
 
Sobre a segregação da auditoria tributária, analise o conceito a seguir:
 
Tem como foco revisar os últimos cinco anos das obrigações principais e acessórias, objetivando 
adequar os procedimentos fiscais à legislação vigente e precaver a empresa de eventuais 
fiscalizações.
 
Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de segregação da auditoria conceituado:
Nota: 10.0
A Preventiva
B Corretiva
conclusão, com o intuito de aumentar o
grau de confiança de outros usuários
externos e interessados no resultado das
análises e avaliações.
Apresentação da aula 06.
Você acertou!
Gabarito: Preventiva: Tem como foco
revisar os últimos cinco anos das
obrigações principais e acessórias,
objetivando adequar os procedimentos
fiscais à legislação vigente e precaver a
empresa de eventuais fiscalizações.
Apresentação da aula 05.
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C Operacional
D Financeira
E Gerencial
Questão 10/12 - Auditoria Contábil e Tributária
As normas profissionais de Auditoria Independente foram firmadas pela Resolução CFC 
nº821/1997 e compreende as principais competências técnico-profissionais e responsabilidades 
dos auditores.
 
Sobre esse aspecto, assinale a alternativa que não corresponde à um item determinado por essa 
norma como competência dos auditores:
Nota: 10.0
A Independência
B Sigilo
C Educação Continuada
D Exame de Competência Profissional
E Agilidade
Questão 11/12 - Auditoria Contábil e Tributária (questão opcional)
A Auditoria Tributária também é chamada de Auditoria Fiscal e tem como objetivo principal analisar 
se todas as obrigações tributárias estão sendo seguidas corretamente em uma empresa.
 
Sobre a segregação da auditoria tributária, analise o conceito a seguir:
 
Tem como foco revisar mensalmente as obrigações principais e acessórias com base em 
apurações realizadas e documentações apresentadas pela empresa ou referente a um 
determinado período solicitado.
Você acertou!
Gabarito: Agilidade não é uma
competência firmada pela resolução CFC
nº821/1997
Livro: MELHEM, Marcel Gulin; COSTA,
Rosenei Novochadlo da. Auditoria contábil
e tributária. Curitiba: Intersaberes, 2012,
capítulo 1.4.
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Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de segregação da auditoria conceituado:
Nota: 0.0
A Preventiva
B Corretiva
C Operacional
D Financeira
E Gerencial
Questão 12/12 - Auditoria Contábil e Tributária (questão opcional)
Os pareceres de auditoria são classificados de quatro modos, conforme a natureza e opinião do 
auditor.
 
 Assinale alternativa que corresponde ao tipo de parecer de auditoria que é proferido quando o 
auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis apresentadas, pois não há 
evidência adequada para fundamentar sua opinião ou existe uma restrição significativa.
Nota: 0.0
A Parecer com ressalva
B Parecer com negativa ou abstenção de
opinião
Gabarito: Corretiva: Tem como foco revisar
mensalmente as obrigações principais e
acessórias com base em apurações
realizadas e documentações apresentadas
pela empresa ou referente a um
determinado período solicitado.
Apresentação da aula 05.
Gabarito: O parecer com negativa é
proferido quando o auditor deixa de emitir
opinião sobre as demonstrações contábeis
apresentadas, pois não há evidência
adequada para fundamentar sua opinião
ou existe uma restrição significativa.
 Livro: MELHEM, Marcel Gulin; COSTA,
Rosenei Novochadlo da. Auditoria contábil
e tributária. Curitiba: Intersaberes, 2012,
capítulo 4.2.
 
04/02/2019 AVA UNIVIRTUS
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C Parecer sem ressalva
D Parecer adverso
E Parecer omisso