Trabalho de contabilidade Comercial

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UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Contabilidade Comercial 
SANTOS – SP
2017
Fatos contábeis janeiro de 2017
Integralização de capital
Aquisição de dois imobilizados com o pagamento de 50% a vista e 50% a prazo
Duas despesas administrativa com pagamento a vista
Abertura de conta corrente com 70% do valor do caixa
Compra de mercadoria a prazo com ICMS de 18%
Venda de mercadoria a prazo com ICMS de 18%
Empréstimo bancário no valor de 100% do valor do saldo bancário
Calcular a depreciação
Livro diário
Santos 01 de janeiro de 2017
Débito: Caixa
Credito: Capital
Histórico: Integralização de capital
Valor: R$ 200.000,00
Santos 02 de janeiro de 2017
Débito: Veículo
Credito: Caixa
Histórico: Compra de veículo com pagamento de 50% a vista
Valor: R$ 10.000,00
Débito: Veiculo
Credito: Duplicata a pagar
Histórico: Compra de veículo com pagamento de 50% a prazo
Valor: R$ 10.000,00
Débito: Móveis e Utensílios 
Credito: Caixa
Histórico: Compra de móveis e utensílios com pagamento de 50% a vista
Valor: R$ 5.000,00
Débito: Móveis e Utensílios 
Credito: Duplicata a pagar
Histórico: Compra de móveis e utensílios com pagamentos de 50% a prazo
Valor: R$ 5.000,00
Santos 03 de janeiro de 2017
Débito: Material de limpeza
Credito: Caixa 
Histórico: Compra de material de limpeza
Valor: R$ 150,00
Débito: Material de Escritório
Credito: Caixa
Histórico: Compra de material de escritório
Valor: R$ 500,00
Santos 04 de janeiro de 2017
Débito: Banco
Credito: Caixa
Histórico: Abertura de conta corrente com 70% do valor do caixa
Valor: R$ 140.000,00
Santos 05 de janeiro de 2017
Débito: Estoque
Credito: Fornecedor
Histórico: Compra de 100 unidades de bolsa para revenda, com o pagamento a prazo.
Valor: R$ 4.100,00
Débito: ICMS a Recuperar
Credito: Fornecedor
Histórico: Credito de 18% de ICMS
Valor: R$ 900,00
Santos 06 de janeiro de 2017
Débito: Duplicata a Receber
Credito: Receita de Vendas
Histórico: Venda de 15 unidades de bolsa com pagamento a prazo
Valor: R$ 3.000,00
Débito: C.M.V
Credito: Estoque 
Histórico: venda de mercadoria 
Valor: R$ 615,00
Débito: ICMS sobre venda
Credito: ICMS a recolher
Histórico: ICMS com alíquota de 18%
Valor: R$ 540,00
Santos 07 de janeiro de 2017
Débito: Banco
Credito: Empréstimo
Histórico: Aquisição de empréstimo bancário
Valor: R$ 140.000,00
Santos 08 de janeiro de 2017
Débito: Despesa com depreciação
Credito: Depreciação acumulada de veiculo
Histórico: Depreciação de imobilizado 
Valor: R$ 333,33
Débito: Despesa com depreciação
Credito: Depreciação acumulada de móveis e utensílios 
Histórico: Depreciação de imobilizado
Valor: R$ 83,33
Debito: ICMS a Recolher
Credito: ICMS a Recuperar
Histórico: Apuração de ICMS do mês 
Valor: 540,00
Razonetes
	Caixa
	
	Banco
	
	Capital
	200.000,00
	10.000,00
	
	140.000,00
	
	
	 
	200.000,00
	 
	5.000,00
	
	140.000,00
	
	
	 
	
	 
	150,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	500,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	140.000,00
	
	 
	
	
	 
	
	44.350,00
	
	
	280.000,00
	
	
	 
	200.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	Veiculo
	
	Móveis e Utensílios 
	
	Duplicata a Pagar
	10.000,00
	
	
	5.000,00
	
	
	 
	10.000,00
	10.000,00
	
	
	5.000,00
	
	
	 
	5.000,00
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	20.000,00
	
	
	10.000,00
	
	
	 
	15.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Material de Limpeza
	
	Material de Escritório
	
	Estoque
	150,00
	
	
	500,00
	
	
	4.100,00
	615,00
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	150,00
	
	
	500,00
	
	
	3.485,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fornecedor
	
	ICMS a Recuperar
	
	Receita de Vendas
	 
	4.100,00
	
	900,00
	540,00
	
	 
	3.000,00
	 
	900,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	5.000,00
	
	360,00
	
	
	 
	3.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Duplicata a Receber
	
	C.M.V
	
	ICMS Sobre Venda
	3.000,00
	
	
	615,00
	
	
	540,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	3.000,00
	
	
	615,00
	
	
	540,00
	
	
ICMS a Recolher
	
	Empréstimo
	
	Despesa c/ Depreciação
	540,00
	540,00
	
	 
	140.000,00
	
	333,33
	
	 
	
	
	 
	
	
	83,33
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	0,00
	0,00
	
	 
	140.000,00
	
	416,66
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Depreciação de Veiculo
	
	Depreciação M. Utensílios 
	
	Balancete de Verificação
	 
	333,33
	
	 
	83,33
	
	44.350,00
	200.000,00
	 
	
	
	 
	
	
	280.000,00
	15.000,00
	 
	
	
	 
	
	
	20.000,00
	5.000,00
	 
	
	
	 
	
	
	10.000,00
	3.000,00
	 
	
	
	 
	
	
	150,00
	140.000,00
	 
	333,33
	
	 
	83,33
	
	500,00
	333,33
	
	
	
	
	
	
	3.485,00
	83,33
	
	
	
	
	
	
	360,00
	
	
	
	
	
	
	
	3.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	615,00
	
	
	
	
	
	
	
	540,00
	
	
	
	
	
	
	
	416,66
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	363.416.66
	363.416,66
	
	
	
	
	
	
	
	
Fatos contábeis fevereiro de 2017
Compra de mercadoria a prazo sendo pagas em 30,60 e 90 dias com ICMS de 18%
Pagamento da parcela referente a aquisição de imobilizado
Compra de material de escritório com pagamento a vista
Venda de mercadoria a vista com ICMS de 18%
Pagamento de parcela de empréstimo com 2% de juros pós fixados 
Calcular a depreciação mensal
Apurar ICMS referente ao mês anterior e se for o caso recolher
Livro Diário
Santos 01 de fevereiro de 2017
Débito: Estoque
Credito: Fornecedor
Histórico: Compra de 100 unidades de bolsa para revenda, com o pagamento a prazo.
Valor: R$ 4.100,00
Débito: ICMS a Recuperar
Credito: Fornecedor
Histórico: Credito de 18% de ICMS
Valor: R$ 900,00
Santos 02 de fevereiro de 2017
Debito: Duplicata a Pagar
Credito: Veiculo
Histórico: Pagamento de 50% de veiculo
Valor: R$ 10.000,00
Débito: Duplicata a Pagar
Credito: Móveis e Utensílios
Histórico: Pagamento de 50% de móveis e utensílios
Valor: R$ 5.000,00
Santos 03 de fevereiro de 2017
Débito: Material de Escritório
Credito: Caixa
Histórico: Compra de material de escritório
Valor: R$ 400,00
Santos 04 de fevereiro de 2017
Débito: Combustível
Credito: Caixa
Histórico: Compra de combustível
Valor: R$ 150,00
Santos 05 de fevereiro de 2017
Débito: Caixa
Credito: Receita de Venda
Histórico: Venda de 25 bolsas
Valor: R$ 5.000,00
Débito: C.M.V
Credito: Estoque
Histórico: venda de mercadoria
Valor: R$ 1.025,00	
Débito: ICMS Sobre Venda
Credito: ICMS a Recolher
Histórico: ICMS com Alíquota de 18%
Valor: R$ 900,00
Santos 06 de fevereiro de 2017
Débito: Despesas com Juros
Credito: Banco
Histórico: Pagamento de juros de 02% sobre parcela de empréstimo
Valor: R$ 1.400,00
Débito: Empréstimo
Credito: Banco
Histórico: Pagamento de 50% de empréstimo
Valor: R$ 70.000,00
Santos 07 de fevereiro de 2017
Débito: Despesa com Depreciação
Credito: Depreciação Acumulada de Veiculo
Histórico: Depreciação de veiculo
Valor: R$ 333,33
Débito: Despesa com Depreciação
Credito: Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios
Histórico: Depreciação de Móveis e Utensílios
Valor: R$ 83,33
Debito: ICMS a Recolher
Credito: ICMS a Recuperar
Histórico: Apuração de ICMS do mês 
Valor: 900,00
Razonetes
	Caixa
	
	Banco
	
	Capital
	44.350,00
	10.000,00
	
	280.000,00
	1.400,00
	
	 
	200.000,00
	5.000,00
	5.000,00
	
	 
	70.000,00400,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	150,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	33.800,00
	
	
	208.600,00
	
	
	 
	200.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empréstimo
	
	Veiculo
	
	Móveis e utensílios
	70.000,00
	140.000,00
	
	20.000,00
	
	
	10.000,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	70.000,00
	
	20.000,00
	
	
	10.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Duplicata a Pagar
	
	Material de Limpeza
	
	Material de Escritório
	10.000,00
	15.000,00
	
	150,00
	
	
	500,00
	
	5.000,00
	
	
	 
	
	
	400,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	0,00
	0,00
	
	150,00
	
	
	900,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Estoque
	
	Fornecedor
	
	Receita de Vendas
	3.485,00
	1.025,00
	
	 
	5.000,00
	
	 
	3.000,00
	4.100,00
	
	
	 
	4.100,00
	
	 
	5.000,00
	 
	
	
	 
	900,00
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	6.560,00
	
	
	 
	10.000,00
	
	 
	8.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	Duplicata a Receber
	
	C.M.V
	
	ICMS a Recuperar
	3.000,00
	
	
	615,00
	
	
	360,00
	900,00
	 
	
	
	1.025,00
	
	
	900,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	3.000,00
	
	
	1.640,00
	
	
	360,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ICMS Sobre Venda
	
	ICMS a Recolher
	
	Despesas com Juros
	540,00
	
	
	900,00
	900,00
	
	1.400,00
	
	900,00
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	1.440,00
	
	
	0,00
	0,00
	
	1.400,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Combustível
	
	Despesa de Depreciação
	
	Depreciação de Veiculo
	150,00
	
	
	416,66
	
	
	 
	333,33
	 
	
	
	333,33
	
	
	 
	333,33
	 
	
	
	83,33
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	150,00
	
	
	833,32
	
	
	 
	666,66
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Depreciação de M. e utensílios
	
	Balancete de Verificação
	
	
	
	 
	83,33
	
	33.800,00
	200.000,00
	
	
	
	 
	83.33
	
	208.600,00
	70.000,00
	
	
	
	 
	
	
	20.000,00
	10.000,00
	
	
	
	 
	
	
	10.000,00
	8.000,00
	
	
	
	 
	
	
	150,00
	666,66
	
	
	
	 
	166,66
	
	900,00
	166,66
	
	
	
	
	
	
	6.560,00
	
	
	
	
	
	
	
	3.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	1.640,00
	
	
	
	
	
	
	
	360,00
	
	
	
	
	
	
	
	1.440,00
	
	
	
	
	
	
	
	1.400,00
	
	
	
	
	
	
	
	150,00
	
	
	
	
	
	
	
	833,32
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	288.833,32
	288.833,32
	
	
	
Fatos contábeis março de 2017
Pagamento de 50% das dívidas contraídas com empréstimo
Pagamento de 04 despesas operacionais mensais 
Compra de mercadoria a prazo com ICMS de 18% e frete no valor de R$ 1.000,00
Venda de toda mercadoria em estoque com pagamento avista e ICMS de 18%
Aquisição de equipamento a ser colocado em uso em maio de 2017
Calcular depreciação mensal e apurar ICMS
Livro Diário
Santos 01 de março de 2017
Debito: Despesas de Juros
Credito: Banco
Histórico: Pagamento de juros de 2% sobre parcela de empréstimo bancário
Valor: R$ 1.400,00
Debito: Empréstimo
Credito: Banco
Histórico: Pagamento de 50% de empréstimo bancário
Valor: R$ 70.000,00
Santos 03 de março de 2017
Debito: Aluguel
Credito: Caixa
Histórico: Pagamento de aluguel
Valor: R$ 1.000,00
Debito: Energia Elétrica
Credito: Caixa
Histórico: Pagamento de conta de energia elétrica
Valor: R$ 300,00
Debito: Agua e Esgoto
Credito: Caixa
Histórico: Pagamento de conta de agua e esgoto
Valor: R$ 200,00
Debito: Telefone
Credito: Caixa
Histórico: Pagamento de conta de telefone
Valor: R$ 150,00
Santos 03 de março de 2017
Debito: Estoque 
Credito: Fornecedor
Histórico: Compra de 160 bolsa para revenda com frete no valor de R$ 1.000,00
Valor: R$ 6.560,00
Debito: ICMS a Recuperar
Credito: Fornecedor
Histórico: Credito de ICMS
Valor: R$ 1.440,00
Santos 04 de março de 2017
Debito: Caixa
Credito: Receita de Venda
Histórico: Venda de 320 bolsas
Valor: R$ 64.000,00
Debito: C.M.V
Credito: Estoque
Histórico: Venda de Mercadoria
Valor: R$ 13.120,00
Debito: ICMS Sobre Venda
Credito: ICMS a Recolher
Histórico: ICMS com Alíquota de 18% 
Valor: R$ 11.520,00
Santos 05 de março de 2017
Debito: Maquina e Equipamentos
Credito: Caixa
Histórico: Compra de máquina e equipamento
Valor: R$ 7.000,00
Santos 06 de março de 2017
Débito: Despesa com Depreciação
Credito: Depreciação Acumulada de Veiculo
Histórico: Depreciação de veiculo
Valor: R$ 333,33
Débito: Despesa com Depreciação
Credito: Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios
Histórico: Depreciação de Móveis e Utensílios
Valor: R$ 83,33
Debito: ICMS a Recolher
Credito: ICMS a Recuperar
Histórico: Apuração de ICMS do mês 
Valor: 1.800,00
Razonetes
	Caixa
	
	Banco
	
	Capital
	33.800,00
	1.000,00
	
	208.600,00
	1.400,00
	
	 
	200.000,00
	64.000,00
	300,00
	
	 
	70.000,00
	
	 
	
	 
	200,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	150,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	7.000,00
	
	 
	
	
	 
	
	89.150,00
	
	
	137.200,00
	
	
	 
	200.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empréstimo
	
	Despesas c/ Juros
	
	Estoque
	70.000,00
	70.000,00
	
	1.400,00
	
	
	6.560,00
	13.120,00
	 
	
	
	1.400,00
	
	
	6.560,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	0,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	2.800,00
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fornecedor
	
	C.M.V
	
	Duplicata a Receber
	 
	10.000,00
	
	1.640,00
	
	
	3.000,00
	
	 
	6.560,00
	
	13.120,00
	
	
	 
	
	 
	1.440,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	18.000,00
	
	14.760,00
	
	
	3.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Veiculo
	
	Móveis e Utensílios
	
	Maquinas e Equipamentos
	20.000,00
	
	
	10.000,00
	
	
	7.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	20.000,00
	
	
	10.000,00
	
	
	7.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Material de Limpeza
	
	Material de Escritório
	
	Receita de Vendas
	150,00
	
	
	900,00
	
	
	
	8.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	64.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	150,00
	
	
	900,00
	
	
	
	72.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Combustível
	
	Aluguel
	
	Energia Elétrica
	150,00
	
	
	1.000,00
	
	
	300,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	150,00
	
	
	1.000,00
	
	
	300,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Agua e Esgoto
	
	Telefone
	
	ICMS a Recuperar
	200,00
	
	
	150,00
	
	
	360,00
	
	
	
	
	
	
	
	1.440,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	200,00
	
	
	150,00
	
	
	1.800,00
	1800,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ICMS Sobre Venda
	
	ICMS a Recolher
	
	Despesa c/ Depreciação
	1.440,00
	
	
	1.800,00
	11.520,00
	
	833,32
	
	11.520,00
	
	
	
	
	
	333,33
	
	
	
	
	
	
	
	83,33
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	12.960,00
	
	
	
	 9.720,00
	
	1.249,98
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Depreciação de Veiculo
	
	Depreciação M. e Utensílios
	
	Balancete de Verificação
	
	666,66
	
	
	166,66
	
	89.150,00
	200.000,00
	
	333,33
	
	
	83,33
	
	137.200,00
	18.000,00
	
	
	
	
	
	
	2.800,00
	72.000,0014.760,00
	9.720,00
	
	
	
	
	
	
	3.000,00
	999,99
	
	999,99
	
	
	249,99
	
	20.000,00
	249,99
	
	
	
	
	
	
	10.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	7.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	150,00
	
	
	
	
	
	
	
	900,00
	
	
	
	
	
	
	
	150,00
	
	
	
	
	
	
	
	1.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	300,00
	
	
	
	
	
	
	
	200,00
	
	
	
	
	
	
	
	150,00
	
	
	
	
	
	
	
	12.960,00
	
	
	
	
	
	
	
	1.249,98
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	300.969,98
	300.969,98
Ficha de Estoque 
	Entrada
	Saídas
	Saldo
	100
	41,00
	4.100,00
	-
	-
	-
	100
	41,00
	4.100,00
	-
	-
	-
	15
	41,00
	 615,00 
	85
	 41,00 
	3.485,00
	100
	 41,00 
	 4.100,00 
	-
	-
	-
	185
	 41,00 
	7.585,00
	-
	-
	-
	25
	 41,00 
	1.025,00
	160
	 41,00 
	6.560,00
	160
	 41,00 
	6.560,00
	-
	-
	-
	320
	 41,00 
	13.120,00
	-
	-
	-
	320
	 41,00 
	13.120,00
	0
	0,00
	0,00
Demonstração do Resultado do Exercícios
Receita de Vendas ------------------------------------------ R$ 72.000,00
(-) C.M.V--------------------------------------------------------- R$ 14.760,00
Lucro Bruto------------------------------------------------------R$ 57.240,00
Despesas Operacionais 
Despesas Administrativa----------------------------------- R$ 6.899,98
ICMS Sobre Venda ----------------------------------------- R$ 12.960,00
Resultado Liquido ------------------------------------------- R$ 37.380,02
Balanço Patrimonial
	Ativo
	Passivo
	Ativo Circulante 
	Passivo Circulante
	Caixa R$ 89.150,00
	Fornecedor R$ 18.000,00
	Banco R$ 137.200,00
	ICMS a Recolher R$ 9.720,00
	Duplicata a receber R$ 3.000,00
	
	
	
	Ativo não Circulante 
	Passivo não Circulante 
	Veiculo R$ 20.000,00
	Patrimônio Liquido 
	(-) Depreciação Veiculo R$ 999,99
	Capital R$ 200.000,00
	Moveis e Utensílios R$ 10.000,00 
	Lucro R$ 37.380,02
	(-) Depreciação M. Utensílios R$ 249,99
	
	Maquinas e Equipamentos R$ 7.000,00
	
	Total R$ 265.100,02
	Total R$ 265.100,02