03º Exercicio de Auditoria I Unidade 03 Auditoria Interna e Externa Capítulo 02 Livro Silvio Aparecido Crepaldi

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DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
03º Exercício de Auditoria I – Unidade 03 - Auditoria Interna e Externa 
Capítulo 02 - Livro Silvio Aparecido Crepaldi 
 
01 - Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
a) Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes. 
b) Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
c) examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
d) Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
02 - Um dos sistemas que diferenciam o auditor interno do externo é: a) 
forma de avaliar o sistema de controle interno; 
b) volume de testes nos serviços realizados; 
c) forma de se portar na empresa e sua responsabilidade; 
d) forma de preparar os papéis de trabalho. 
 
03 - Assinale a opção correta: 
a) a utilização de trabalho de especialistas provoca perda de autonomia do auditor interno; 
b) de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, auditoria interna é atribuição privativa de contadores; 
c) o auditor interno não deve prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes do empregador; 
d) o dever de manter sigilo encerra-se três anos após terminado o vínculo empregatício do auditor interno. 
 
04 - Assinale a afirmativa falsa: 
a) a auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina 
a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos da entidade; 
b) a auditoria interna é de competência exclusiva de contador, devidamente 
registrado em Conselho Regional de Contabilidade; 
c) os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de 
demonstrações contábeis, para não afetar a independência deste último; 
d) o auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões 
por meio da aplicação de testes substantivos. 
 
05 - Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os trabalhos planejados, com o intuito de apresentar: 
a) questionários à alta administração; 
b) conclusões sobre o trabalho realizado; 
c) indicadores de performance; 
d) questionários de controle interno. 
 
06 - A característica principal do auditor externo em relação ao auditor interno decorre de 
sua supremacia em relação: 
a) ao conhecimento profissional auferido; 
b) à independência profissional; 
c) à experiência profissional obtida; 
d) ao treinamento específico a que se submete. 
 
07 - Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados pelos auditores internos para concluir seus 
trabalhos nas áreas de estoques c imobilizado, a responsabilidade do parecer: a) deve ser compartilhada com a 
administração da empresa; 
b) deve ser compartilhada com o auditor interno; 
c) é do auditor interno, se os estoques forem relevantes; 
d) é única e exclusiva do auditor independente. 
 
08 - A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: a) 
a data-base das demonstrações contábeis; 
b) o último dia de serviço da equipe de campo; 
c) a data de assinatura do parecer de auditoria; 
d) a data da carta de responsabilidade da administração. 
 
- 
09 Assinale a opção que não representa uma responsabilidade do auditor interno na 
execução dos seus trabalhos, conforme as Normas Profissionais do Auditor interno. a) Ter 
o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na realização dos trabalhos e na exposição 
das conclusões. 
b) Prevenir e detectar todas as fraudes e erros ocorridos na entidade são responsabilidades primárias do auditor interno. 
c) A amplitude do trabalho e a responsabilidade do auditor interno limitam-se à sua área de atuação. 
d) Formar equipe de auditoria interna composta por pessoas com capacitação profissional requerida nas circunstâncias. 
 
10 - Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
a) examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos; 
b) examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer; 
c) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião; 
d) solucionar todas as situações de fraudes realizadas dentro da empresa. 
 
11 - Entre as seguintes opções, não é de competência da auditoria interna examinar os seguintes 
objetivos: 
a) eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras; 
b) adequação dos controles internos e das informações físicas; 
c) integridade das informações Operacionais, financeiras e físicas; 
d) eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes. 
 
12 - Para o fornecimento de evidências às conclusões e recomendações da auditoria interna, 
as informações devem ser: 
a)suficientes, adequadas, relevantes e úteis; 
b)relevantes, razoáveis, exatas e adequadas; 
c)suficientes, comprobatórias, subjetivas e úteis 
d)adequadas, calculáveis, hábeis e comprobatórias 
 
13 - O Auditor Independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna 
com pretensão de sua utilização, deve considerar: 
a) se o alcance do trabalho e seus programas correlatos são adequados, e se a avaliação preliminar da auditoria 
interna permanece apropriada; 
b) se a economia de horas e de pessoal é compensadora, uma vez que a auditoria interna já executou diversos 
testes de mesma natureza; 
c) se o alcance dos trabalhos efetuados pela auditoria interna pode ser satisfatoriamente adequado à necessidade 
do auditor independente; 
d) a qualidade dos trabalhos dos auditores internos, visto que, por conhecerem melhor as atividades da empresa, 
seus trabalhos são confiáveis. 
 
14 - A opção que representa o objetivo da auditoria externa: 
a) a elaboração das normas e procedimentos econômicos, financeiros e de auditoria da empresa auditada; 
b) expressar um palpite sobre a posição patrimonial e financeira da empresa sem assegurar que ela represente 
adequadamente as operações da empresa; 
c) assegurar que as demonstrações financeiras irrelevantes representem a situação contábil-financeira da empresa de 
forma fidedigna; 
d) o processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em 
todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa) 
 
15 - Identifique a afirmação que não corresponde a definições ou características da auditoria interna ou externa. 
a) a principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa. 
b( o auditor externo será culpado se negligenciar fato importante em seus exames ou relatórios. 
c) a inspeção física de um bem é um procedimento da auditoria externa para confirmação da existência do bem 
contabilizado. 
d) a fraude é o ato intencional de omissão de transações e o erro, ato não intencional resultante da omissão, 
desatenção etc. 
 
16 Assinale a assertiva correta quanto às características da auditoria interna e externa: 
a) a auditoria interna é obrigatória, conforme determina a lei número 6.404/76, e auditoria externa deve 
disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados. 
 - 
b) a auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às 
necessidades da diretoria da empresa) 
c) a auditoria interna não avalia os controles internos e auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa 
auditada. 
d) a auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa 
é independente em todos os aspectos. 
 
17 - Entre as habilidades e competências profissionais que o auditor não deve possuir, estão: a) 
capacidade para aplicação das normas, procedimentos e técnicas naexecução das auditorias; 
b) capacidade de supor e imaginar quando não conseguir evidenciar, em seus procedimentos de auditoria, confirmação 
dos fatos analisados; 
c) conhecimentos de fundamentos de economia, direto comercial, impostos, finanças, entre outros; 
d) capacidade na área de princípios, convenções, postulados e técnicas contábeis. 
 
18 - Assinale a afirmativa falsa: 
a) o auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada; 
b) o auditor independente devera submeter-se a exame de competência profissional; 
c) o auditor independente é responsável pela prevenção defraudes nas demonstrações contábeis; 
d) o auditor independente pode utilizar os trabalhos de engenheiros legalmente habilitados. 
 
19 - Das atribuições adicionais do auditor independente, quando na execução de trabalhos da auditoria de 
empresas que tenham ações negociadas no mercado de valores mobiliários, não está previsto: 
a) verificar se as demonstrações e o parecer de auditoria publicados estão de acordo com as demonstrações 
auditadas e com o parecer emitido; 
b) verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as 
demonstrações auditadas; 
c) elaborar relatórios sobre deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando 
à administração e ao Conselho Fiscal; 
d) verificar se as informações constantes da Demonstração do Fluxo de Caixa, bem como a estrutura utilizada, 
correspondem à determinada pela CVM. 
 
20 - O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com 
o objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução 
ordenada dos negócios da empresa)Das afirmativas abaixo, indicar a alternativa incorreta: 
a) os objetivos dos controles internos são, entre outros, assegurar que as varias fases do processo decisório, o fluxo de 
informações e a implementação das decisões se revistam da necessária confiabilidade; 
b) a auditoria interna tem autoridade total para exigir que seja adotadas as melhorias recomendadas nos controles 
internos; 
c) o processo de avaliação do controle interno consta, basicamente, de três etapas: levantamento geral do sistema, sua 
avaliação e testes; 
d) os controles internos dividem-se em : controles contábeis, administrativos e operacionais. 
 
21 - Analise as afirmativas abaixo: 
I. A ação da auditoria interna não se entende a todos os serviços, programas, operações e controles existentes na 
entidade. 
II. A auditoria interna é destituída de autoridade ou responsabilidade para determinar mudanças organizacionais. 
III. A auditoria interna não deve ter acesso direto aos membros do Conselho de Administração, Diretoria e Conselho 
Fiscal para o reporte de seus trabalhos. 
IV. O auditor interno não deve divulgar evidencias indicativas de irregularidade, apuradas no decorrer do trabalho antes 
de sua completa averiguação. Assinale a alternativa CORRETA) a)as afirmativas I e II são falsas 
b)as afirmativas II e IV são verdadeiras 
c) a afirmativa III é a única afirmativa falsa 
d) a afirmativa IV é a única afirmativa verdadeira. 
 
22 Qual é a principal finalidade do trabalho de auditoria interna? 
a) avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles 
internos exercidos por terceiros que não prestam serviço à empresa; 
b) atestar a qualidade dos valores irrelevantes nos demonstrativos financeiros e contábeis da empresa; 
c) avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e 
- 
controles internos exercidos pela empresa; 
d) verificar a pontualidade dos funcionários e o cumprimento das suas tarefas, bem como identificar fraudes. 
 
23 - Para a viabilização da gestão econômica da auditoria interna, os seguintes parâmetros necessitam ser 
completos, EXCETO: 
a) projetos de auditoria; 
b) inovações e transferências tecnológicas; 
c) prêmios e incentivos financeiros; 
d) sistema de informações da qualidade da auditoria. 
 
24 - O principal objetivo da auditoria independente é: 
a) revisar os controles internos da entidade, para identificação de possíveis fraudes; 
b) emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, com finalidade de avaliar a sua viabilidade 
econômica; 
c) emitir parecer sobre as demonstrações contábeis de uma entidade, quanto à sua adequação consoante os princípios 
de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade; d) avaliar o risco de fraudes nas demonstrações contábeis. 
 
25 - Preencha a lacuna com a expressão adequada. 
A_________ compreende os exames, analises, avaliações, levantamentos e comparações, metodologicamente 
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos 
sistemas de informações e de controles internos ao ambiente e de gerenciamento de riscos com vistas a assistir a 
administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. a) auditoria independente; 
b) auditoria governamental; 
c) auditoria externa; 
d) auditoria interna. 
 
26 - Uma característica do auditor interno é: 
a) não possuir vinculo empregatício com a organização; 
b) executar apenas auditoria contábil; 
c) executar auditoria contábil e operacional; 
d) realizar menor volume de testes. 
 
27 - O relatório da auditoria interna NÃO deve abordar: a) 
a metodologia adotada; 
b) o objeto e a extensão dos trabalhos; 
c) a contratação do auditor para trabalhos futuros; 
d) os riscos associados aos fatos constados. 
 
28 - A auditoria interna compreende os exames, analises, avaliações, levantamentos e comprovações 
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e 
economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e 
de gerenciamento de riscos, com vista em : 
a) auxiliar a administração da entidade na busca de fraudes, exclusivamente; 
b) assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos; 
c) assistir o governo na redução da sonegação fiscal; 
d) assistir a administração da empresa, na redução de custos. 
 
 
 
 
 
 
29 A auditoria interna é exercida em pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo e de direito privado, 
e constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a 
eficácia dos controles internos dessas entidades. Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade da auditoria 
interna, é incorreto afirmar que: 
a) o auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões através da aplicação de testes 
substantivos; 
b) o auditor interno tem como obrigação assessorar administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros; 
 - 
c) os trabalhos do auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor externo, para não influenciar sua opinião e 
independência; 
d) a auditoria interna deve ser documentada por meio de papeis de trabalho, que devem ser organizados e arquivados 
de forma sistemática e radical. 
 
30 – O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, entre 
os quais os relacionados a seguir, à exceção de um. Assinale-o: 
a) o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos da 
entidade e seu grau de confiabilidade; 
b) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria internaa serem aplicados, alinhados 
com a política de gestão de risco da entidade; 
c) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da 
auditoria interna; 
d) o uso do trabalho de especialistas em função dos riscos de auditoria, quer pela relevância, quer pela 
especialidade das transações e operações.. 
 
31 – De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada, distinguem-se as auditorias interna e 
externa)Acerca desse assunto, assinale a opção correta: 
a) o vínculo de emprego do auditor interno lhe retira a independência profissional desejável para atuar nos termos das 
normas vigentes; b) as empresas, de modo geral, independentemente de seu porte e da relação custo-
benefício, devem dispor de auditoria interna permanente; 
c) a auditoria interna não tem como objetivo precípuo a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis, sendo 
executada mais para fins administrativos internos do que para prestação de contas a terceiros; 
d) a auditoria externa deve prescindir do concurso da auditoria interna, sob pena de ser induzida em seus exames e 
perder a desejável independência. 
 
32 – A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas em geral, públicas ou privadas, nacionais ou 
estrangeiras. Vários aspectos são peculiares e relevantes no planejamento dos trabalhos, como: a) a 
impossibilidade de contar com outros especialistas; 
b) a necessidade de documentar o planejamento e explicar em detalhes os procedimentos a serem aplicados; 
c) a possibilidade de desconhecimento das políticas e estratégias da entidade; 
d) a necessidade de neutralizar as expectativas da administração. 
 
33 – Assinale a opção correta que verse acerca da auditoria interna e externa e suas especificidades: 
a) avaliação da relevância em auditoria não será influenciada por requisitos regulatórios e aspectos particulares de 
rubricas específicas das demonstrações; 
b) existe uma relação direta entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância, isto é, quanto menor for 
o risco de auditoria, menor será o valor estabelecido como nível de relevância, e vice-versa; 
c) caso o auditor independente , no processo de planejamento da auditoria, tenha intencionalmente estabelecido 
nível de relevância em um patamar abaixo daquele a ser utilizado para avaliar os resultados da auditoria, haverá 
aumento da probabilidade de existência de distorções não identificadas e redução da margem de segurança, ao avaliar 
as distorções identificadas e redução de margem de segurança, ao avaliar as distorções identificadas no curso da 
auditoria; 
d) a ausência de divulgação de um descumprimento regulamentar ou contratual quando tal descumprimento possa 
vir a afetar, de forma relevante, a capacidade operacional da entidade auditada ou possa resultar em sanções é 
denominada de distorção de caráter qualitativo. 
 
34 – Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que: 
a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos aos interesses desses; 
b) devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição; 
c) podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem levantados pela auditoria externa; 
d) somente devem ser emitidos antes do final dos trabalho s, quando houver irregularidades que requeiram ações 
imediatas. 
 
– 
35 O trabalho da auditoria interna : 
a) é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos; 
b) deve estar subordinado ao da controladoria da empresa; 
c) deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis; 
d) deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
36 – Sobre as características da auditoria, analise as informações a seguir. 
I. A auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa 
auditada. 
II. A auditoria independente deverá ser exercida somente por contador, registrado no Conselho Regional de 
Contabilidade. 
III. A auditoria interna é dependente da empresa, e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e 
modificá-los, quando necessário. 
IV. A principal característica da auditoria interna e a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa. Está 
correto APENAS o que se afirma em: a)I; 
 b)II; 
c) II e III; 
d) III e IV. 
 
37 – Em um relatório de auditoria interna, NÃO devem ser abordados aspectos referentes a:: a) 
principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão; 
b) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; 
c) descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas; 
d) opinião modificada adversa, com abstenção ou com ressalva do auditor. 
 
38 – O auditor independente, para determinar se o trabalho dos auditores internos é adequado, deve avaliar os 
aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de um. a) a objetividade da função de auditoria interna; 
b) a competência técnica dos auditores internos; 
c) a necessidade de uso do trabalho de especialistas para executar a auditoria interna; 
d) o zelo profissional demonstrado pelos auditores internos durante o trabalho. 
 
39 – Com relação a Resolução nº 986/2003 , que estabelece os procedimentos relacionados à auditoria interna, 
analise as afirmativas a seguir. 
I. Tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos 
processos, da gestão e dos controles internos por meio da recomendação de soluções para as não conformidades 
apontadas nos relatórios. 
II. Deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser 
organizados e arquivados de forma sistemática e racional. 
III. Deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-
la, sempre por escrito, de maneira reservada sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades 
detectadas no decorrer de seu trabalho. 
Assinale: 
a) se todas as afirmativas estiverem corretas; 
b) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas; 
c) se somente as afirmativas I e III estiverem corretas; 
d) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. 
 
40 – Não é de competência da auditoria interna examinar : a) 
integridade, adequação e eficácia dos controles internos; 
b) eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras; 
c) adequação dos controles internos e das informações físicas; 
d) eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes. 
 
41 – O objetivo do auditor externo ou independente é emitir sua opinião sobre as demonstrações financeiras 
examinadas. 
Assinale a alternativa que não se configura como peça básica do referido exame. a) 
notas explicativas. 
b) relatório da administração. 
c) demonstração dos fluxos de caixa. 
d) balanço patrimonial. 
– 
 
42 A norma brasileira de contabilidade relativa à auditoria interna (NBCT12) estabelece que a atividade da 
auditoria interna deve estar estruturada em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados, 
com a finalidade de: 
a) avaliar a fidelidade funcional de todos quantos tenham sob sua responsabilidade a guarda e gerenciamento de 
bens, créditos e valores da empresa, seguindo as orientações dos órgãos governamentais responsáveis pela 
fiscalização de operações financeiras; 
b) agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da 
gestão e dos controles internos, pormeio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos 
relatórios; 
c) verificar as conformidades das operações da empresa em relação aos manuais de procedimentos externos n das 
agências públicas reguladoras das atividades empresariais; 
d) avaliar a gestão administrativa sob os aspectos da qualidade das ações da empresa em relação ao mercado 
para confirmar a efetividade das práticas adotadas.. 
 
43 – Os auditores internos devem ter como competência técnica essencial ao exercício profissional. Entre os 
atributos, encontra-se a competência na aplicação de normas, procedimentos e: a) evidências de auditoria interna; 
b) revisão interna de qualidade; 
c) legislação de auditoria; 
d) técnicas de auditoria interna. 
 
44 – A auditoria interna, como um controle gerencial que funciona medindo e avaliando a eficiência dos outros 
controles existentes, permite fornecer assistência e aconselhamento a todos os níveis da empresa, o que é 
praticado por intermédio de: 
a) avaliação do controle interno; 
b) execução das técnicas de auditoria; 
c) recomendações e sugestões; 
d) programas de treinamento. 
 
45 – A respeito dos objetivos da auditoria interna e da auditoria independente, é correto afirmar que: 
a) o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos objetivos, enquanto da 
auditoria independente é a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis; 
b) a auditoria interna se preocupa em avaliar os métodos e as técnicas utilizadas pela contabilidade, enquanto a auditoria 
externa cuida de revisar os lançamentos e demonstrações contábeis; 
c) a atuação de ambas não difere na essência, uma vez que os objetivos da avaliação é sempre a contabilidade; 
d) a auditoria interna cuida em verificar os aspectos financeiros da entidade, enquanto a auditoria externa se preocupa 
com os pareceres a respeito das demonstrações contábeis. 
 
46 – Com a crescente expansão dos negócios, as administrações das empresas instituíram o órgão de auditoria 
interna, que, em muitos ramos, tornou-se um setor obrigatório por força de lei. A auditoria interna auxilia a 
organização a alcançar seus objetivos, adotando uma abordagem sistemática para a: 
a) avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa ; 
b)avaliação dos índices de liquidez e financeiros a fim de assegurar a boa saúde financeira da empresa; 
c) elaboração do mapeamento organizacional por meio de entrevistas com todos os funcionários; 
d) emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis e publicação em jornal de grande circulação. 
 
47 – O processo de auditoria interna em uma empresa privada requer do auditor uma série de características 
relacionadas à conduta ética do profissional, principalmente por conta da convivência constante com os 
auditados. Em relação a essa conduta, considere os deveres a seguir: 
I. Estabelecer um relacionamento pessoal e íntimo com os demais colegas de trabalho, principalmente em 
atividades após a jornada de trabalho o que facilitaria a execução da auditoria. 
II. Manter um determinado grau de independência em relação aos auditados e à alta administração da empresa, 
gerando maior conforto e transparência na execução dos testes. 
III. Cuidar do marketing pessoal vestindo-se de acordo com as normas da empresa, cuidando da higiene pessoal, 
da postura e do linguajar, evitando gírias e piadas excessivas. 
IV. Estar sempre atualizado em relação aos negócios da empresa e aos processos auditados, passando maior 
credibilidade aos envolvidos na auditoria. 
V. Concluir sobre os testes efetuados, mesmo sem evidências o suficientes, desde que a informação tenha sido 
passada por um funcionário de confiança da empresa. São corretos APENAS os deveres apresentados em: 
a) I, IV, V 
– 
b) II, III, IV 
c) II, III, V; 
d) I,II,III,IV 
48 Para que o processo de auditoria interna atinja seus objetivos, é preciso, antes de tudo, ocorrer o 
planejamento da auditoria)No inicio de cada ano, geralmente, as empresas realizam o planejamento anual de 
auditoria, também chamado d e planejamento global. A esse respeito, observe os procedimentos a seguir: 
I. Definir os processos que serão auditados durante o ano, levando-se em consideração os riscos envolvidos em 
frente ao planejamento estratégico da empresa para aquele ano. 
II. Realizar uma pesquisa global com os funcionários, solicitando-se a opinião de todos sobre os processos a 
serem auditados. 
III. Definir o prazo para a realização do trabalho, estabelecendo-se as prioridades de acordo com a criticidade de 
cada processo. 
IV. Obter a aprovação da alta administração da empresa em relação a escolha dos processos que serão auditados. 
V. Realizar ata de reunião do planejamento e divulgar, internamente, no mural da empresa. 
Durante a etapa do planejamento anual, são deveres do auditor APENAS os procedimentos apresentados em: 
a) I,II e III; 
b) I,III e IV; 
c) II, IV e V; 
d) I, II, III e V 
 
49 – Quanto às características da auditoria interna e externa, analise as afirmativas a seguir: 
I. O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, 
em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa, por meio da emissão de 
parecer, caracteriza a auditoria externa. 
II. O exercício da auditoria interna é privativo de contabilista registrado no Conselho Regional de Contabilidade da 
jurisdição. 
III. A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa 
auditada. 
IV. O parecer do auditor independente pode ser classificado em: sem ressalva, com ressalva, adverso ou com 
abstenção de opinião. 
Está correto SOMENTE o que se afirma em: a)I 
e II; 
b) I e IV; 
c) II e III; 
d) III e IV. 
 
50 – Atualmente, a auditoria interna é uma atividade de grande importância dentro das organizações não só pelo 
fato de ser exigida por lei, mas também por: 
I. Ser uma atividade de avaliação independente que assessora a alta gestão da empresa; 
II. Visar à avaliação da eficácia dos sistemas de controle e procedimentos operacionais; 
III. Verificar o devido cumprimento das normas internas e externas; 
IV. Emitir parecer sobre as demonstrações contábeis, publicadas no final do exercício; 
V. Executar a fiscalização tributária na empresa, emitindo autuações, quando necessário. Correspondem a 
aspectos que conferem importância à auditoria interna as proposições: a) I e III, apenas; 
b) I, II e III, apenas; 
c) I, II, e IV, apenas; 
d) II, III, IV, e V apenas. 
 
51 – De acordo com as normas internacionais de auditoria interna publicadas pelo IIA (Institute of Internal 
Auditors), as normas de atributos estão relacionadas às: 
a) formas e à natureza das atividades da auditoria interna, em que são apresentados os critérios de qualidade segundo 
os quais o resultado final do trabalho de auditoria é avaliado, é verificada a necessidade da realização de novos testes; 
b) características de organizações e aos indivíduos que realizam atividades de auditoria, principalmente em relação à 
definição formal de propósito, autoridade e responsabilidade de quem realiza a auditoria; 
c) atividade de planejamento de auditoria, em que os planos de trabalho são estabelecidos com base na análise 
preliminar dos riscos, realizada, pelo menos, uma vez por ano; 
d) atividades comunicação e à aprovação do processo de auditoria, em que o diretor executivo de auditoria deve 
comunicar à alta administração, para a revisão e aprovação, os planos de atividades da auditoria e as necessidadesde 
recursos. 
 
– 
 
 
 
52 As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de 
auditoria. 
Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: 
a) prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários; auditoria interna; 
b) acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na consecução dos seus 
objetivos; 
c) avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das demonstrações 
financeiras; 
d) desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios. 
 
53 – O trabalho de auditoria interna: 
a) é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos; 
b) deve estar subordinado ao da controladoria da empresa; 
c) deve emitir opinião, que será publicada com as demonstrações contábeis; 
d) deve efetuar revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
54 – A auditoria interna é exercida: 
a) somente nas pessoas jurídicas de direito público interno; 
b) somente nas pessoas jurídicas de direito privado;; 
c) somente nas pessoas jurídicas de direito público externo e de direito privado; 
d) nas pessoas jurídicas de direito público, interno e externo e de direito privado. 
 
55 – Uma das diferenças entre o auditor independente e o auditor interno é que o primeiro: a) 
está dispensado de recomendar modificações no controle interno e o segundo, não; 
b) precisa ter conhecimento sobre tecnologia da informação e o segundo, não; 
c) não pode ficar subordinado a pessoas que possam ter seus trabalhos por ele examinados a o segundo, sim; 
d) tem por obrigação emitir uma opinião sobre as demonstrações contábeis da entidade e o segundo, não. 
 
56 - O documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado do seus trabalhos , redigido com 
objetividade e imparcialidade, de forma a expressar,claramente, suas conclusões, recomendações, e 
providências, a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: a) parecer; 
b) laudo; 
c) diagnóstico; 
d)relatório. 
 
57 – A auditoria constitui uma função independente de apoio à administração, funcionando com os olhos dessa 
mesma administração. A sua valia está refletida no auxílio dado à administração, para que realize suas 
atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de decisão. 
A atuação da auditoria interna tem como objetivo primeiro: 
a) apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais ; 
b)verificar possíveis desafios de conduta dos empregados nas suas atividades; 
c) identificar-se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos;. 
d) Estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
– 
 
 
 
58 Numere a 2ª coluna de acordo com a 1ª coluna e assinale a alternativa correspondente. 
As classes de auditoria variam de acordo com o tratamento que se dá ao objeto do trabalho a ser realizado, 
podendo ser: 
1 Quanto ao processo indagativo geral ou de balanços 
2 Quanto à forma de intervenção analítica ou detalhada 
3 Quanto à natureza interna 
4 Quanto ao tempo externa ou independente 
5 Quanto ao limite contínua 
 periódica 
 preventiva 
 concomitante 
 subseqüente 
 total 
 parcial 
 
 
a)1,1,2,2,3,3,4,4,4,5,5 ; b) 5,5,2,2,4,4,3,3,3,1,1; 
c) 1,1,2,2,4,4,3,3,3,5,5; 
d) 1,1,3,3,4,4,2,2,2,5,5. 
 
59 - A administração das empresas utiliza a auditoria interna como: a) 
forma de intimidar os fraudadores; 
b) órgão de assessoria e controle; 
c) órgão de linha para minimizar os impostos pagos; 
d) instrumento de avaliação financeira. 
 
60 - Os objetivos da auditoria interna são: 
a) verificar o sistema tributário que a empresa opera, visando à redução de impostos; 
b) examinar os manuais de procedimento, visando detectar não conformidades; 
c) verificar os sistemas informatizados da empresa, visando detectar fraudes; 
d) examinar os controles internos e avaliar a eficiência e a eficácia da gestão. 
 
61 - Quanto às formas de auditoria, é CORRETO afirmar que: 
a) a auditoria geral é aquela que engloba todas as unidades operacionais de uma entidade; 
b) a auditoria geral é aquela que engloba todos os registros e todas as transações da entidade, pode ser comparada 
com uma perícia contábil, devido a sua profundidade; 
c) a auditoria parcial é aquela que atinge todos os registros contábeis e operacionais de uma entidade pública; 
d) a auditoria integral é aquela realizada com a limitação nos testes, ou seja, audita-se por amostragem. 
 
62 - A NBCTA- Estrutura Conceitual identifica o relacionamento entre três partes (auditor independente, a parte 
responsável e os usuários previstos) e estabelece mais quatro elementos que necessariamente devem estar 
presentes em um trabalho de asseguração executado por um auditor independente, que são: 
a) objeto apropriado, procedimentos adequados, exames apropriados e suficientes, parecer de asseguração escrito de 
forma apropriada; 
b)objeto apropriado, critérios adequados, evidências apropriadas e suficientes, relatório de asseguração escrito de forma 
apropriada; 
c) julgamento apropriado, procedimentos adequados, evidências apropriadas e suficientes, parecer de asseguração 
escrito de forma apropriada; 
d) julgamento apropriado, métodos adequados, exames apropriados e suficientes, relatório de asseguração escrito 
de forma apropriado. fim.