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SUMÁRIO
1INTRODUÇÃO.....................................................................................
2 DESENVOLVIMENTO........................................................................
2.1. Planejamento.................................................................................
2.1.1 Missão e Valores.........................................................................
2.1.2 Objetivo a longo prazo.................................................................
2.1.3 Objetivo da Área Comercial..........................................................
2.1.4 Objetivo da Área de Gestão de Pessoas......................................
2.1.5 Objetivo da Área Administrativa-Financeira..................................
3 ORGANIZAÇÃO.................................................................................
3.1 Organograma e sua Importância.....................................................
3.1.1 Organograma (estrutura da empresa)..........................................
4 DIREÇÃO...........................................................................................
5 CONTROLE.......................................................................................
5.1 Instrumentos de controle da Área Comercial.................................
5.1.1 Instrumentos de controle da Área de Gestão de Pessoas..........
5.1.2 Instrumentos de controle da Área de Administrativo-Financeira 
6 CONTABILIZAÇÕES.........................................................................
6.1 Lançamentos Contábeis (razão, razonete e diário).........................
6.1.1 Lançamentos do livro diário..........................................................
6.1.2 Lançamentos do livro razão..........................................................
6.1.3 Balancete de verificação...............................................................
6.1.4 Razonetes.....................................................................................
6.1.5 Relatorio gerencial........................................................................
7 CAUSAS DA MORTALIDADE EMPRESARIAL................................
8 CONCLUSÃO.....................................................................................
REFERÊNCIAS...................................................................................
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6 	CONTABILIZAÇÕES 
A empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA., estabelecida na Avenida dos Viajantes, 100, na cidade dos Navegantes, atua na área de entrega de encomendas, e foi constituída no mês de Janeiro/2015, com integralização total de seu Capital Social, em espécie, já em Janeiro/2015.
A contabilidade da empresa é prestada pelo Escritório Contábil Integral Ltda., onde você e sua equipe são responsáveis pelos serviços de Contabilidade. Foram apresentados os seguintes saldos contabilizados no último dia do mês de Janeiro/2015:
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 31/01/2015
	CONTAS CONTÁBEIS
	DÉBITOS
	CRÉDITOS
	CAIXA
	12.000,00
	
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	18.000,00
	
	CLIENTES A RECEBER
	15.000,00
	
	COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
	8.000,00
	
	FORNECEDORES
	
	11.000,00
	EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
	
	5.000,00
	SALÁRIOS A PAGAR
	
	1.748,00
	INSS A RECOLHER
	
	617,50
	FGTS A RECOLHER
	
	152,00
	CAPITAL SOCIAL
	
	25.000,00
	RECEITAS DE SERVIÇOS
	
	15.000,00
	DESPESAS COM PESSOAL
	2.517,50
	
	DESPESAS COM ÁGUA
	1.000,00
	
	DESPESAS ENERGIA ELÉTRICA
	2.000,00
	
	TOTAIS
	58.517,50
	58.517,50
No mês de fevereiro de 2015 a empresa no exercício de suas atividades,apresentou os seguintes fatos a serem contabilizados:
	DATA
	FATOS CONTÁBEIS -FEVEREIRO/2015
	VALOR
	05/02/2015
	Pagamento dos Salários provisionados no mês de Janeiro
	1.748,00
	07/02/2015
	Pagamento FGTS provisionado no mês de Janeiro
	152,00
	18/02/2015 
	Pagamento INSS provisionado no mês de Janeiro
	617,50
	18/02/2015
	Recebimento de Clientes via banco ref. NF 001
	10.000,00
	18/02/2015 
	Vendas de serviços recebimento via Caixa ref. NF 002
	2.000,00
	18/02/2015 
	Compra de Cadeiras - Prazo - 30 dias
	3.000,00
	19/02/2015 
	Pagamento Fornecedor - Via Banco compra NF 035
	2.000,00
	19/02/2015 
	Pagamento através do caixa Fatura Energia Elétrica - Ref.
Janeiro/2015
	2.000,00
	25/02/2015 
	Pagamento através do caixa Fatura Água - Ref.
Janeiro/2015
	1.000,00
	27/02/2014 
	Pagamento parcela empréstimo - Parcela 01/05
	1.000,00
	28/02/2014 
	Provisão das Despesas com Água no mês de
Fevereiro/2015
	900,00
	28/02/2014 
	Provisão das Despesas com Energia no mês de
Fevereiro/2015
	1.800,00
	PROVISIONAR A FOLHA DE PAGAMENTO REFERENTE À COMP.
FEVEREIRO/2015
	28/02/2015
	Salários a Pagar
	1.900,00
	28/02/2015
	INSS Retidos dos empregados
	152,00
	28/02/2015
	FGTS sobre Salários
	152,00
	28/02/2015
	INSS Parte Empresa (Patronal) – Administrativo
	465,50
6.1 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS (DIÁRIO, RAZÃO E RAZONETES)
6.1.1LANÇAMENTOS DO LIVRO DIÁRIO
1º) Pagamento dos Salários provisionados no mês de janeiro – R$ 1.748,00
D – Salários a pagar........R$ 1.748,00
C – Caixa.........................R$ 1.748,00
2º) Pagamento FGTS provisionado no mês de janeiro – R$ 152,00
D – FGTS a recolher..............R$ 152,00
C – Caixa................................R$ 152,00
3º) Pagamento INSS provisionado no mês de janeiro – R$ 617,50
D – INSS a recolher.................R$ 617,50
C – Caixa.................................R$ 617,50
4º) Recebimento de Clientes via banco ref. NF 001 – R$ 10.000,00
D – Banco C/Movimento.................R$ 10.000,00
C – Clientes a receber....................R$ 10.000,00
5º) Vendas de serviços recebimento via Caixa ref. NF 002 – R$ 2.000,00
D – Caixa.............................R$ 2.000,00
C – Receita de serviços.......R$ 2.000,00
6º) Compra de Cadeiras - Prazo - 30 dias – R$ 3.000,00
D – Móveis e utensílios...................R$ 3.000,00
C – Fornecedores...........................R$ 3.000,00
7º) Pagamento Fornecedor - Via Banco compra NF 035 – R$ 2.000,00
D – Fornecedores...................R$ 2.000,00
C – Banco C/Movimento.........R$ 2.000,00
8º)Pagamento através do caixa Fatura Energia Elétrica - Ref.Jan/15 – R$ 2.000,00
D – Caixa................................................R$ 2.000,00
C – Despesas com energia elétrica........R$ 2.000,00
9º) Pagamento através do caixa Fatura Água - Ref. Jan/15 – R$ 1.000,00
D – Caixa................................R$ 1.000,00
C – Despesas com água........R$ 1.000,00
10º) Pagamento parcela empréstimo - Parcela 01/05 – R$ 1.000,00
D – Empréstimos e financiamentos.......R$ 1.000,00
C – Caixa...............................................R$ 1.000,00
11º) Provisão das Despesas com Água no mês de fev. /15 – R$ 900,00
D – Despesas com água................R$ 900,00
C – Caixa........................................R$ 900,00
12º) Provisão das Despesas com Energia no mês de fev. /15 – R$ 1.800,00
D – Despesas com energia elétrica..........R$ 1.800,00
C – Caixa..................................................R$ 1.800,00
13º) Provisão de Salários a pagar – R$ 1.900,00
D – Despesas com pessoal...............R$ 1.900,00
C – Salários a pagar..........................R$ 1.900,00
14º) INSS Retidos dos empregados – R$ 152,00
D – Despesas com pessoal..............R$ 152,00
C – INSS a recolher..........................R$ 152,00
15º) FGTS sobre Salários – R$ 152,00
D – Despesas com pessoal..............R$ 152,00
C – FGTS a recolher........................R$ 152,00
16º) INSS Parte Empresa (Patronal) – Administrativo – R$ 465,50
D – INSS sobrefolha de pagamento...............R$465,50
C – INSS a recolher.........................................R$ 465,50
6.1.2 LANÇAMENTOS DO LIVRO RAZÃO 
	CONTA: BANCO MOVIMENTO
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	Banco C/Movimento
	Saldo anterior
	R$ 18.000,00
	
	R$ 18.000,00
	D
	18/02/2015
	2
	Clientes a receber
	Recebimento de clientes
	R$ 28.000,00
	
	R$
10.000,00
	D
	19/02/2015
	3
	Fornecedores
	Pagamento de fornecedor, NF 035
	R$ 2.000,00
	
	R$ 26.000,00
	D
	CONTA:CAIXA
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015 
	1
	
	Saldo anterior
	R$ 12.000,00
	
	R$
12.000,00 
	D
	05/02/2015
 
	2
	Salários a pagar
	
Pagamento de salários provisionados
	R$ 1.748,00
	
	R$ 10.252,00
	D
	07/02/2015
 
	3
	FGTS a recolher
	Pagamento FGTS provisionado
	R$ 152,00
	
	R$10.100,00
	D
	18/02/2015
	4
	INSS a recolher
	Pagamento INSS provisionado
	R$ 617,50
	
	R$ 9.482,50
	D
	18/02/2015
	5
	Receita de serviços
	Receita de serviços
	R$ 2.000,00 
	
	R$ 11.482,50
	D
	19/02/2015
	6
	Despesas c/energia
	Pagamento de despesas c/energia
	R$ 2.000,00 
	
	R$ 13.482,50
	D
	25/02/2015
	7
	Despesas c/água
	Pagamento de despesas c/água
	R$ 1.000,00 
	
	R$ 14.482,50
	D
	27/02/2015
	8
	Empréstimos e financiamentos
	Pagamento da 1º parcela do empréstimo
	R$ 1.000,00
	
	R$ 13.482,50
	D
	28/02/2015
	10
	Despesas c/energia
	Provisão das despesas c/energia
	R$ 1.800,00
	
	R$ 10.782,50
	D
	CONTA: CAPITAL SOCIAL
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	
	R$
25.000,00 
	R$
25.000,00
	C
	CONTA: CLIENTES A RECEBER
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015 
	1
	
	Saldo anterior
	R$ 15.000,00
	
	R$ 15.000,00
	D
	18/02/2015 
	2
	Banco C/Movimento
	Recebimento de clientes
	R$
10.000,00 
	
	R$ 5.000,00
	D
	CONTA: COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	R$ 8.000,00
	
	R$ 8.000,00
	D
	CONTA: DESPESA COM ÁGUA
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	R$ 1.000,00
	
	R$ 1.000,00
	D
	25/02/2015
	2
	Caixa
	Pagamento de despesas c/água
	R$ 1.000,00 
	
	R$ 0,00
	D
	28/02/2015
	3
	Caixa
	Provisão de despesas c/água
	R$ 900,00
	
	R$ 900,00
	D
	CONTA: DESPESA COM PESSOAL
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	R$ 2.517,50
	
	R$ 2.517,50
	D
	28/02/2015
	2
	Salários a pagar
	Provisão de salários a pagar
	R$ 1.900,00
	
	R$ 4.417,50
	D
	28/02/2015
	3
	INSS a recolher
	Provisão de INSS retido s/salários
	R$ 152,00
	
	R$ 4.569,50
	D
	28/02/2015
	4
	FGTS a recolher
	Provisão de FGTS s/salários
	R$ 152,00
 
	
	R$ 4.721,50
	D
	CONTA: DESPESA COM ENERGIA ELÉTRICA
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	R$ 2.000,00
	
	R$ 2.000,00
	D
	19/02/2015
	2
	Caixa
 
	Pagamento fatura energia elétrica
	R$ 2.000,00 
	
	R$ 0,00
	D
	28/02/2015
	3
	Caixa
	Provisão de despesa c/energia elétrica
	R$ 1.800,00
	
	R$ 1.800,00
	D
	CONTA: EMPRÉSTIMOS EFINANCIAMENTOS
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
 
	1
	
	Saldo anterior
	
	R$ 5.000,00 
	R$ 5.000,00 
	C
	27/02/2015
	2
	Caixa
	Pagamento da parcela 01/05
	
	R$
1.000,00
	R$ 4.000,00 
	C
	
	CONTA: FGTS A RECOLHER
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	
	R$ 152,00 
	R$ 152,00 
	C
	07/02/2015
	2
	Caixa
	Pagamento FGTS provisionado
	
	R$ 152,00
	R$  152,00
	C
	28/02/2015
	3
	Caixa
	Provisão de FGTS s/salários
	
	R$ 152,00 
	R$ 152,00 
	C
	CONTA: FORNECEDORES
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	
	R$
11.000,00 
	R$
11.000,00 
	C
	18/02/2015
	2
	Móveis e Utensílios
	Compra de cadeiras para 30 dias
	
	R$
3.000,00 
	R$
14.000,00 
	C
	19/02/2015
	3
	Banco C/Movimento
	Pagamento de fornecedores, NF 001
	
	R$ 2.000,00
	R$
12.000,00 
	C
	CONTA: INSS A RECOLHER
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	
	R$ 617,50 
	R$ 617,50 
	C
	18/02/2015
	2
	Caixa
	Pagamento de INSS provisionado
	
	R$ 617,50
	R$ 617,50
	C
	28/02/2015
	3
	Despesas com pessoal
	INSS retido dos empregados
	
	R$ 152,00 
	R$ 152,00 
	C
	28/02/2015
	4
	INSS S/folha de pagamento
	INSS patronal
	
	R$ 465,50 
	R$ 617,50 
	C
	CONTA: INSS SOBRE FOLHA DE PAGAMENTO
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	
28/02/2015
	1
	INSS patronal
	Provisão de INSS
	R$ 465,50 
	
	R$ 465,50
	D
	CONTA: MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	R$ 3.000,00
	
	R$ 3.000,00
	D
	CONTA: SERVIÇOS
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	
	R$
15.000,00
	R$
15.000,00
	C
	18/02/2015
	2
	Caixa
	Recebimento s/venda de serviços
	
	R$ 2.000,00
	R$
17.000,00 
	C
	CONTA: SALÁRIOS A PAGAR
	Data
	Nº
	Contrapartida
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/01/2015
	1
	
	Saldo anterior
	
	R$ 1.748,00 
	R$
1.748,00 
	C
	05/02/2015
	2
	Caixa
	Pagamento dos salários provisionados
	
	R$ 1.748,00
	R$ 1.748,00
	C
	28/02/2015
	3
	Despesas com pessoal
	Provisão de salários a pagar
	
	R$ 1.900,00
	R$
1.900,00 
	C
6.1.3 Balancete de Verificação em 28/02/2015
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 28/02/2015
	CONTAS CONTÁBEIS
	DÉBITOS
	CRÉDITOS
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	R$ 26.000,00
	
	CAIXA
	R$ 10.782,50
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	R$ 25.000,00 
	CLIENTES A RECEBER
	R$ 5.000,00 
	
	COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 
	R$8.000,00 
	
	DESPESAS COM ÁGUA
	R$ 900,00 
	
	DESPESAS COM PESSOAL
	R$ 4.721,50 
	
	DESPESAS DE ENERGIA ELÉTRICA 
	R$1.800,00 
	
	EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
	
	R$ 4.000,00 
	FGTS A RECOLHER
	
	R$ 152,00 
	FORNECEDORES
	
	R$ 12.000,00 
	INSS A RECOLHER 
	
	R$ 617,50 
	INSS S/FOLHA DE PAGAMENTO 
	R$ 465,50
	
	MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	R$ 3.000,00 
	
	RECEITA DE SERVIÇOS
	
	R$ 17.000,00 
	SALÁRIOS A PAGAR
	
	R$ 1.900,00 
	TOTAIS:
	R$ 60.669,50  
	R$ 60.669,50
6.1.4 RAZONETES
Caixa: Banco conta movimento
	Débito
	Crédito
	R$ 12.000,00
R$18.000,00
R$ 10.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 2.000,00
R$ 1.000,00
	R$ 1.748,00
R$ 152,00
R$ 617,50
R$ 900
R$1.800,00
Móveis e utensílios
Computadores e periféricos
	Débito
	Crédito
	R$8.00,000
R$ 3.000,00
	
Clientes à receber
	Débito
	Crédito
	R$15.000,00
	R$10.000,00
Fornecedores
	Débito
	Crédito
	
	R$3.000,00
R$ 11.000,00
Receitas de serviços
	Débito
	Crédito
	
	R$2.000,00 R$15.000,00
INSS a recolher
	Débito
	Crédito
	R$617,50
	R$617,50
R$ 152,00
FGTS a recolherDébito
	Crédito
	R$ 152.00
	R$ 152,00
R$ 152,00
Despesas c/ água
	Débito
	Crédito
	R$900,00
R$ 1.000,00
	R$1.000,00
Despesas c/ energia
	Débito
	Crédito
	R$ 1.800,00
R$ 2.000,00
	R$2.000,00
Despesas c/ pessoal
	Débito
	Crédito
	R$ 1.900,00
R$ 152,00
	R$152,00
R$ 2.517,50
Salários a pagar
	Débito
	Crédito
	
	R$ 1.748,00 R$1.900,00
Empréstimos e financiamentos
	Débito
	Crédito
	R$ 1.000,00
	R$5.000,00
INSS s/ folha de pagamento
	Débito
	Crédito
	R$ 465,00
	
6.1.5 Relatório Gerencial 
O balancete de verificação é um demonstrativo contábil que reúne todas as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos (saldos de débito/saldos devedores e saldos de crédito/saldos credores).
Através do balancete é possível chegar a vários resultados importantes para a Contabilidade de uma empresa,num dado período de tempo, bem como elaborar outros demonstrativos contábeis importantes, como por exemplo, Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e Balanço Patrimonial (BP).
É a relação de Contas extraídas do livro Razão (razonetes) da empresa, ou seja, é o conjunto de todas as contas (patrimonias e de resultado) dos razonetes com seus respectivos saldos finais. O saldo de cada conta é representado de acordo com sua natureza (devedora ou credora), e não apenas de acordo com o grupo a que pertence.
Com isso podemos observar que soma dos saldos devedores estão iguais à soma dos saldos credores. Se houvesse desigualdade, é sinal de que haveria erros na Contabilidade da empresa.
e confundir gastos pessoais com os da empresa, o patrimônio da empresa não deve ser 
inicial de sua vida têm levado organismos públicos, privados e estudiosos a analisa-las para tentar informar á sociedade de novos empreendedores o melhor caminho a percorrer, para que os mesmo adquiram competências que permitam, não só inserir uma empresa no mundo dos negócios, como também manter sua sobrevivência
Sistema de Ensino Presencial Conectado
bacharel em ciências contábeis
fundamentos em contabilidade
Nova Cruz
2015
Fundamentos em contabilidade
Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral;
Orientador: Prof.